【正文】 5月31日，稅款的具體扣款期限如何規(guī)定？答：市直屬二、三分局涉及財稅體制改革需要遷移到區(qū)縣稅務(wù)局 的征管戶，一般情況是在3月20日之前辦理稅款解繳入庫手續(xù)（上市公司除外）。在5月31日前完成年度申報，結(jié)清所得稅稅款。若企業(yè)既有免稅所得，又有應(yīng)稅所得，應(yīng)分別進行核算。免稅所得分?jǐn)偟纳鲜鲑M用支出不再作納稅調(diào)增處理。一、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償使用資產(chǎn)問題關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償使用固定資產(chǎn)的，應(yīng)按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)調(diào)整后的價格確認(rèn)租金收入，計算繳納企業(yè)所得稅；無償使用資金的，應(yīng)按照金融機構(gòu)同類同期貸款利率計算利息收入，并計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)提供發(fā)票或完稅憑證及借款協(xié)議（合同）。該期間借款額），如該期間未繳足注冊資本額大于該期間借款額，則企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息不超過該期間借款利息額。設(shè)備、設(shè)施提取的折舊費在職工福利費中列支。企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度，并制作內(nèi)部專用憑證。企業(yè)勞動保護費開支范圍應(yīng)滿足三個條件：一是出于工作需要；二是為雇員配備或提供；三是限于實物形式，包括工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。四、私車公用問題對納稅人因工作需要租用職工個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實合法憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對在租賃期內(nèi)使用汽車所發(fā)生的汽油費、過橋過路費和停車費等費用，憑真實合法憑證允許在稅前扣除。五、資產(chǎn)損失稅前扣除問題企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失除按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易所買賣股票等發(fā)生的損失外，需要報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后才能在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組損失，應(yīng)按財政部、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2009]88號文件第三十四條第（十）款規(guī)定處理，企業(yè)應(yīng)提交損失原因證明材料、具有法律效力的債務(wù)重組方案。《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》第三十四條中的多項損失涉及到出具“資產(chǎn)清償證明”，“資產(chǎn)清償證明”應(yīng)為由債權(quán)人出具的資產(chǎn)清償過程的說明。下同）中“當(dāng)年應(yīng)納稅所得”，應(yīng)為企業(yè)資產(chǎn)報損前的應(yīng)納稅所得額。”如無法取得專業(yè)技術(shù)鑒定機構(gòu)鑒定報告的，由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)技術(shù)部門出具證明。六、水電費問題企業(yè)與其他企業(yè)或個人共用水電、無法取得水電發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租用合同、電力或供水公司出具給出租方的原始水電發(fā)票或復(fù)印件、經(jīng)雙方確認(rèn)的用水電量分割單等憑證，據(jù)實在稅前扣除。根據(jù)《實施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。八、年末已計提但未實際發(fā)放或已支付但未取得相關(guān)憑證的問題企業(yè)年末已計提但未實際發(fā)放的工資薪金、暫估入賬的材料成本及相關(guān)費用，在匯算清繳結(jié)束之前發(fā)放或取得發(fā)票的可以在稅前扣除。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費等三項費用，在企業(yè)取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的當(dāng)年按稅法規(guī)定比例計算扣除。十一、固定資產(chǎn)投資問題企業(yè)通過各種方式取得的固定資產(chǎn)，必須取得正式發(fā)票或相關(guān)完稅憑證。十二、核定征收企業(yè)相關(guān)問題核定征收企業(yè)在中間調(diào)整為查賬征收的，應(yīng)先結(jié)清稅款,再按查賬征收方式預(yù)繳申報，年終匯算清繳。十三、民政福利企業(yè)增值稅退稅收入征免企業(yè)所得稅問題根據(jù)國稅辦函[2009]547號《王力副局長赴浙江、寧波調(diào)研期間基層稅務(wù)機關(guān)反映當(dāng)前稅收工作中存在問題及建議的函》精神，民政福利企業(yè)取得的增值稅退稅收入，免予征收企業(yè)所得稅?！北緱l款僅指企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得。企業(yè)購買名貴樹木和盆景，種植一段時間后出售，應(yīng)按照規(guī)定區(qū)分林木和花卉，分別適用免征或減半征收企業(yè)所得稅政策。相關(guān)備案流程暫參考公共基礎(chǔ)設(shè)施項目備案有關(guān)規(guī)定。十六、高新技術(shù)企業(yè)問題對于已經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年相關(guān)指標(biāo)不符合有關(guān)規(guī)定條件的，應(yīng)及時提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核其是否具備高新技術(shù)企業(yè)資格。擔(dān)任上海市稅務(wù)系統(tǒng)在職干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、上海注冊會計師和注冊稅務(wù)師全國考前培訓(xùn)輔導(dǎo)班、企事業(yè)單位財務(wù)主管和辦稅員稅收業(yè)務(wù)輔導(dǎo)班的主講老師。擅長講授課程：稅法。胡越川20110221 15:59:54大理石我廠2010年出租辦公樓每年200萬元，要求對方一次性支付三年房租，請問租金收入如何確認(rèn) 20110221 15:57:29 根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。20110221 15:58:04MH 請問：2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，在2010年清算時要調(diào)減嗎？還是只調(diào)減實際支付的金額（2009年計提的金額和2010年實際支付的金額有部分不一樣）20110221 15:52:47 2009年預(yù)提費用的金額已經(jīng)在當(dāng)時所得稅清算時調(diào)增，2010年實際支出金額小于預(yù)提費用的部分，作納稅調(diào)減處理。2011022115:56:16啤酒花我公司通過勞務(wù)派遣單位用工，請問支付給勞務(wù)派遣單位的費用如何扣除？ 20110221 15:21:03 若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付全部的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金，提供相關(guān)的福利、教育培訓(xùn)等待遇，且繳納醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保險費和住房公積金的，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位（以下稱用工單位）需憑勞務(wù)派遣單位開具的發(fā)票（勞務(wù)用工費用）稅前扣除，不得再重復(fù)列支相應(yīng)的工資薪金等支出。若勞務(wù)派遣單位向被派遣的勞動者支付部分的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，或僅為被派遣的勞動者支付養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險費和住房公積金的，用工單位支付的合理的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金以及稅法規(guī)定比例內(nèi)的相應(yīng)的職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出可稅前扣除，但需在2010企業(yè)所得稅匯算清繳申報時提供與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞務(wù)用工合同復(fù)印件，以及用工單位自行支付的工資、獎金、津貼、補貼等工資薪金及職工福利費支出、職工教育費支出、工會經(jīng)費支出的稅前扣除情況說明。胡越川2011022115:48:41虹口區(qū)2010年底預(yù)提工資，由于員工離職有合同問題，目前為止還未付，需要在匯算清繳納稅計算該項因素？ 20110221 15:28:35胡越川對2010年年末提取而未發(fā)放的工資應(yīng)作納稅調(diào)增，在2011年發(fā)放時作納稅調(diào)減。20110221 15:44:38 屬于合伙制企業(yè)，政府性退稅收入是否并入收入繳納個人所得稅？ 2011022115:26:56 胡越川是的。LJ小姐胡越川如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:42:36 如果匯算清繳結(jié)束后，如果要補繳稅款，賬務(wù)如何處理？ 20110221 15:24:39胡越川借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅。20110221 15:41:29 會計上有利潤，但企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整后沒有利潤，是虧損的，問稅法上是否有講法？ 20110221 15:23:39 對稅法特定項目做納稅調(diào)減，造成應(yīng)納稅所得額負(fù)數(shù)的，為當(dāng)年準(zhǔn)予彌補的虧損。20110221 15:41:06提問1 分公司在上海，總公司在廣州，現(xiàn)在分公司的分配表中的分配比例填寫錯了，問匯算清繳怎樣處理？ 20110221 15:22:59胡越川應(yīng)該由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)再予確認(rèn)。九九成20110221 15:37:15LL 問：匯算清繳工作中的法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明是什么意思？ 2011022115:21:41 胡越川是指依法成立的會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等。胡越川納稅人應(yīng)在2011年5月底之前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理2010企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。胡越川第二，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。20110221 15:34:49GGHGG 問：匯算清繳的話是否要提供相應(yīng)的鑒證報告？ 20110221 15:20:23 匯算清繳時，應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》；（2）2010財務(wù)會計報告（財務(wù)會計報告經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還須提供相應(yīng)的審計報告）；（3）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)經(jīng)營情況、分支機構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；（4）事先備案涉稅事項的結(jié)果通知書，事后備案需要報送的相關(guān)資料；（5）當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；（6）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；（7）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。20110221 15:30:57 河道管理費，房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在匯算清繳中扣除嗎？ 20110221 15:19:53胡越川準(zhǔn)予扣除。胡越川如果已對“應(yīng)付職工薪酬”科目年末貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時可作納稅調(diào)減處理，同時對2010年年末提取而未發(fā)放的工資作納稅調(diào)增。20110221 15:28:16 我單位只有免稅收入，沒有應(yīng)稅收入，那發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費要填列在附表三里嗎？填了以后是不是要調(diào)增應(yīng)納稅所得額了? 20110221 15:19:00胡越川如果全部是免稅收入，成本費用可以扣除。20110221 15:27:36LV 問房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，有按項目匯算清繳嗎？ 20110221 15:18:24胡越川第一，土地增值稅是按照項目清算的。2011022115:26:28LLG 我們做匯算清繳時，12月份的工資在11年1月份發(fā)的，是否要做調(diào)整？ 2011022115:18:04 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。20110221 15:25:42查賬征收去年1到9月份是核定征收的企業(yè)，最后一個季度是按照查賬征收的企業(yè)，匯算清繳時按照查賬征收。20110221 15:24:49WW4如何確認(rèn)匯算清繳后的利潤？ 20110221 15:16:21 凈利潤＝當(dāng)年利潤總額－當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額稅率 20110221 15:23:41logic 再問一下，那調(diào)減免稅收入是在附表三？附表五還是附表五（2）里呢？具體是哪項呢？ 20110221 15:05:33 先填寫附表五，再填寫附表三。20110221 15:15:24咕咕我們是事業(yè)單位，如何向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理非營利組織免稅資格認(rèn)定和免稅手續(xù)? 20110221 15:08:10 同時滿足財稅〔2009〕123號第一條規(guī)定條件的單位，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理非營利組織免稅資格認(rèn)定手續(xù)。20110221 15:09:16郁郁蔥蔥老師您好：我想請教一下：2010年所得稅匯算清繳時未對“應(yīng)付職工薪酬”科目期末期初余額之差額作納稅調(diào)增動作，2010年所得稅匯算清繳此科目是以差額調(diào)增、還是以此科目余額調(diào)增納稅？ 20110221 15:02:35 在對2009企業(yè)所得稅匯算清繳時，未對年末“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額作納稅調(diào)增處理的，2010年實際發(fā)放時不得作納稅調(diào)減處理。20110221 15:05:10郁郁蔥蔥企業(yè)繳納的補充公積金、補充養(yǎng)老金、企業(yè)年金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？ 20110221 15:00:42 自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。企業(yè)按省級政府有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)繳納的住房公積金和補充住房公積金可在2010稅前扣除。20110221 15:04:15logic 免稅收入所對應(yīng)的成本費用準(zhǔn)予扣除，我去年在申報時專管員要求解釋有收入附表中為什么不填列業(yè)務(wù)招待費。胡越川先調(diào)增業(yè)務(wù)招待費的所得額，再調(diào)減免稅收入。胡越川 可以登錄上海市稅務(wù)局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川銷售營業(yè)收入是指企業(yè)全年的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。胡越川第二，如果企業(yè)取得全部是免稅收入，該免稅收入所對應(yīng)的成本費用準(zhǔn)予扣除。胡越川第二，如果企業(yè)取得全部是免稅收入，該免稅收入所對應(yīng)的成本費用準(zhǔn)予扣除。個人所得稅計算則按個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，兩者存在差距。2011022114:41:28蔣勇請問今年的所得稅清算與去年有什么不同? 20110221 14:19:27 應(yīng)關(guān)注2010新出臺的涉及企業(yè)所得稅的政策。20110221 14:37:59張小姐請問老師今年匯算清繳制度和去年有什么較大的差別嗎？ 20110221 14:15:45胡越川應(yīng)關(guān)注2010新出臺的涉及企業(yè)所得稅的政策。20110221 14:34:51ans 請問老師，我公司是核定征收的方式，經(jīng)濟園區(qū)退稅款做賬是做什么科目的，此款項需要在清算如何處理 201102