【正文】 6如果企業(yè)租入某房產(chǎn)推倒重建（或租入空地建造房子），合同約定租期5年，請問重建的房屋是按“長期待攤費用”5年攤銷還是按“固定資產(chǎn)房屋”20年計提折舊？按照合同約定的時間分期攤銷。6當年未扣除的費用，以后發(fā)現(xiàn)的，是否可以無限期的追溯調(diào)整？不能無限期追溯調(diào)整，應按征管法有關規(guī)定處理。5企業(yè)在國外發(fā)生的費用，如；展覽費、差旅費等費用是否可稅前扣除？答：企業(yè)向境外支付的成本費用，可以憑合同（協(xié)議）、外匯付款憑證和境外發(fā)票等合法支付憑證依法進行稅前扣除。5駕駛員長途出車補貼每月匯總根據(jù)出車次數(shù)造單發(fā)放如何調(diào)整？作為工資薪金在稅前扣除。5補交以前稅費，稅單的日子為今年，是否需要調(diào)整到以前？補交以前稅費應計入稅費發(fā)生在稅前扣除。這些費用是否可以稅前列支?！边M行企業(yè)所得稅涉稅處理。5公司將部分外購的存貨（已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣了進項稅）用于給消費者品嘗，按照增值稅的相關規(guī)定，已經(jīng)按照視同銷售進行了增值稅的納稅申報。5汽車銷售公司贈送給客戶的購臵稅、保險費、車內(nèi)裝飾、保養(yǎng)等能否在稅前扣除？汽車銷售公司為促銷，隨車贈送給客戶的購臵稅、保險費不得在稅前扣除，贈送的車內(nèi)裝飾、保養(yǎng)等可以按合法憑證在稅前扣除。4企業(yè)向婦聯(lián)、團委的捐贈，是否屬于通過縣級以上人民政府及其部門的捐贈，適用相關稅收政策？婦聯(lián)、團委不屬于縣級以上人民政府及其部門，不適用公益性捐贈相關的稅收政策。4企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后12個月后未取得全額發(fā)票，而在超過12個月后才取得發(fā)票，此時取得的發(fā)票是否還應追溯調(diào)整原固定資產(chǎn)的計稅基礎，并追溯調(diào)整以前已作納稅調(diào)增的折舊？應追溯調(diào)整固定資產(chǎn)計稅基礎和原已調(diào)整的應納稅所得額。4企業(yè)支付給農(nóng)民的土地賠償，青苗賠償?shù)榷惽翱鄢龖{什么合法憑證稅前扣除？企業(yè)支付給農(nóng)民的土地賠償、青苗補償費等支出，根據(jù)政府規(guī)定的補償標準、賠（補）償協(xié)議、受償人簽字的收款收據(jù)等稅前扣除。4企業(yè)互相擔保發(fā)生的財產(chǎn)損失是否可以稅前列支？ 企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶責任造成的損失，通過專項申報在稅前扣除。4某企業(yè)注銷在外縣市設立的分支機構時，將存貨交回總機構，其增值稅留抵稅額能否在企業(yè)所得稅前扣除？企業(yè)增值稅留抵稅額不能抵扣的，可作為企業(yè)財產(chǎn)損失，在所得稅前扣除。三年以上“應收賬款”，對方單位仍在經(jīng)營，但銷售方多次催討，均無法收回，能否核銷？企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞帳損失，但應說明情況，并出具專項報告。但應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。③企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應該在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的申報扣除，扣除為實際發(fā)生。①資產(chǎn)損失清單申報允許事后補報。企業(yè)應取得傷亡人員事故與企業(yè)責任關系的證據(jù)，傷亡人員的身份和傷亡證明、調(diào)解或判決資料、支付憑證等相關資料，作為企業(yè)列支補償金相關證據(jù)。3支付與生產(chǎn)經(jīng)營有關的非本企業(yè)人員的工傷賠償金是否可以稅前扣除？根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。3房地產(chǎn)按預計計稅毛利率計算的毛利額是否可以作為公益性捐贈的計算基數(shù)？房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈的計算基數(shù)為企業(yè)利潤總額，預計計稅毛利率計算的毛利額不能作為公益性捐贈的計算基數(shù)。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。3核定征收方式改為查帳征收后，資產(chǎn)折舊和長期待攤費用能否延續(xù)，并在稅前扣除？企業(yè)的資產(chǎn)折舊符合稅法規(guī)定，并且不同征收方式的折舊與殘值確定是連貫的，沒有為了少繳稅款而調(diào)整，資產(chǎn)的計稅基礎能夠舉證符合查賬征收的要求，資產(chǎn)折舊可延續(xù)并在稅前扣除，長期待攤費用也可比照上述方法。如有特殊情況確需改變征收方式的，一個納稅內(nèi)只有一個征收方式。企業(yè)所得稅預繳和匯繳中對符合小型微利企業(yè)條件年應稅所得額3萬及以下的可先減半再按20%計算，其報表的填寫口征是否按[2011]29號公告的規(guī)定，將年應稅所得額乘以15%的積填入到相應的減免稅額欄目中？報表的填寫口征應按[2011]29號公告的規(guī)定，將年應稅所得額乘以15%的積填入到相應的減免稅額欄目中。2上達到小型微利企業(yè)標準，當年季度預繳若要享受小型微利稅收優(yōu)惠的，是否需要將上年報主表及附表五作為季度報表的附送資料一并報送？不需要。2福利費中有關食堂費用支出及憑證問題。2企業(yè)組織職工旅游的支出是否允許在企業(yè)所得稅前扣除？企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費用支出納入職工福利費管理范疇，并按照稅收規(guī)定扣除。如屬勞務派遣，應簽訂勞務合同，憑母公司開具勞務發(fā)票在子公司扣除，但職工的社會保險可憑相關印證材料和支付清單在子公司扣除。2安臵殘疾人員所支付的工資加計扣除，這里所指的殘疾人員是否包括“精神殘疾人員”？企業(yè)工資加計扣除的殘疾人員范圍包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾以及持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。2房屋建造后（舊房）安裝中央空調(diào)，該中央空調(diào)如何提取折舊？按房屋建筑物提取折舊，還是按生產(chǎn)設備提取折舊，還是按電子產(chǎn)品提取折舊？增加房屋建筑物的計稅基礎提取折舊。為了使該外購房屋達到預定用途發(fā)生的裝修費用計入該固定資產(chǎn)計稅基礎。租來店面的裝修費用未分攤完畢時由另一企業(yè)承租，該未分攤完的費用可否由承租企業(yè)繼續(xù)分攤？承租企業(yè)根據(jù)轉讓合同或協(xié)議承擔該未分攤完的費用，憑相關印證材料，可以在稅前扣除。1關于傭金支付問題。1當年計提的傭金當年沒有支付，是否可以在當年稅前列支？企業(yè)當實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算，但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。1聘用離退休人員發(fā)生的工資性質的費用在企業(yè)所得稅稅前如何扣除？企業(yè)需跟聘用人員簽訂用工協(xié)議，發(fā)生的工資性支出的費用，作為工資及職工福利費支出等在稅前扣除。1福利企業(yè)增值稅先征后返稅款如何計征企業(yè)所得稅？ 福利企業(yè)先征后返增值稅款作為免稅收入不計征所得稅，其他各種財政性資金（補貼）按有關文件規(guī)定執(zhí)行。1從事國家重點扶持的公共設施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆收入所屬起三免三減半。1高新技術企業(yè)享受按15％稅率優(yōu)惠的條件中的收入概念的計算口徑。企業(yè)高新技術認定期滿或被取消高新技術企業(yè)資格，如果還在過渡期內(nèi)，是否可以選擇享受過渡期稅收優(yōu)惠政策？優(yōu)惠政策處于疊加的情況下，企業(yè)可以選擇享受其中一項優(yōu)惠政策，但在一個納稅內(nèi)不得變更。某商場購商品返購物卡，例如：購1000元商品送100元購物卡，在隨后購150元商品時可抵用只需付50元現(xiàn)金，開出了1000元和150元兩張發(fā)票。一般商貿(mào)企業(yè)和服務性企業(yè)，可以正式開業(yè)納客的當天為籌建期結束，工業(yè)企業(yè)可以第一次投料生產(chǎn)為籌建期結束。非銀行貼現(xiàn)的承兌貼息是否可以稅前扣除？ 按企業(yè)間借款利息支出相關規(guī)定在稅前扣除。“金融企業(yè)同期同類利率”，所指“金融企業(yè)”是否包括“小額貸款公司”？小額貸款公司屬金融企業(yè)，“金融企業(yè)同期同類利率”的適用范圍應涵蓋小額貸款公司。根據(jù)財稅[2009]59號第六條第（四）項，企業(yè)重組業(yè)務中，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額計算的最長期限的國債利率如何確定？國家稅務局2010年公告第4號第26條，每年可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額是否每年計算？財稅[2009]59號第六條第（四）項規(guī)定的最長期限的國債利率是指合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行最長期限的國債利率，國家當年沒有發(fā)行（或公布）的，可以上的確定，以此類推。第五篇：寧波市國稅局企業(yè)所得稅匯算清繳政策問題解答寧波市國稅局企業(yè)所得稅匯算清繳政策問題解答（2011）貨運貨代企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告宣傳費限額扣除時，其銷售收入如何確定？貨運貨代聯(lián)運、建筑安裝轉包等業(yè)務計提業(yè)務招待費、廣告宣傳費的收入基數(shù)，按該企業(yè)適用的會計制度（準則）規(guī)定的核算辦法計算出的營業(yè)收入。固定資產(chǎn)的使用壽命一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于無境內(nèi)業(yè)務僅在境外從事業(yè)務的企業(yè)，境外扣繳的所得稅也按上述規(guī)定執(zhí)行。上述退稅事宜在每年企業(yè)所得稅匯繳后辦理。十八、軟件企業(yè)先征后返的增值稅稅務處理問題 軟件企業(yè)先征后返的增值稅作不征稅收入處理。對需要事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。十六、企業(yè)被合并后，合并前取得的政策性搬遷補償收入稅務處理問題企業(yè)合并，符合財稅[2009]59號文件特殊性稅務處理規(guī)定的，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項可以由合并企業(yè)承繼，因此被合并企業(yè)合并前取得的政策性搬遷補償收入，凡符合國稅函[2009]118號文件規(guī)定的，可以由合并后企業(yè)繼續(xù)按照國稅函[2009]118號文件的規(guī)定執(zhí)行到期。企業(yè)2002009未對上述事項進行調(diào)整的，2009以后不可重新確認調(diào)整，也不得在2002009追溯調(diào)整。企業(yè)發(fā)生的需要按照該文件第一條重新確認新稅法實施前已投入使用的固定資產(chǎn)預計凈殘值和剩余折舊年限的，應該在進行2008匯算清繳時調(diào)整完畢?！币虼松鲜鲫P聯(lián)企業(yè)間無息借款不符合經(jīng)營常規(guī)和獨立交易原則，企業(yè)將資金無償借給關聯(lián)企業(yè)使用，其向銀行支付的借款利息中應由關聯(lián)方負擔的部分，不得在稅前扣除?！镀髽I(yè)所得稅法條例》二十七條規(guī)定“企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出”。用工企業(yè)額外為勞務派遣員工負擔的福利費、教育經(jīng)費支出，凡不超過用工企業(yè)按本企業(yè)職工工資總額計算的福利費、教育經(jīng)費限額的部分，可以由用工企業(yè)在稅前扣除。十二、勞務派遣用工費用支出扣除問題企業(yè)接受勞務派遣用工，發(fā)生的費用支出應按照天津市地方稅務局、天津市國家稅務局《關于勞務派遣業(yè)務有關稅務處理問題的通知》（津地稅企所〔2010〕6號）執(zhí)行。所以企業(yè)福利設施發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在稅前扣除。九、企業(yè)購買的用于廠區(qū)綠化的樹木稅前扣除問題企業(yè)購買的用于廠區(qū)綠化的樹木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當期在稅前扣除。六、企業(yè)發(fā)生工傷、意外傷害等支付的一次性補償稅前扣除問題企業(yè)員工發(fā)生工傷、意外傷害等事故，由企業(yè)向其支付的經(jīng)濟補償，憑生效的法律文書、銀行劃款憑證、收款人收款憑證，可在稅前扣除。五、企業(yè)支付違約金稅前扣除憑證問題違約金是合同一方當事人不履行合同或者履行合同不符合約定時，由違約的一方對另一方當事人支付的用于賠償損失的金額。四、深加工結轉、來料加工業(yè)務免征的增值稅是否計征企業(yè)所得稅問題會計處理：增值稅返還（即征即退、先征后退、先征稅后返還）會計處理規(guī)定：借：銀行存款貸：補貼收入增值稅直接減免會計處理規(guī)定：借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)貸：補貼收入稅收規(guī)定：上述補貼收入應并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，稅收與會計不存在差異。3.“單獨核算”應為企業(yè)將該資金以及該資金形成的支出單獨設置明細賬或明細科目進行核算，清晰地反映收入及支出的核算情況。1.“資金撥付文件”應是縣級以上政府財政部門及其他部門下發(fā)的帶有文號的文件(合同和協(xié)議不屬于該范疇)，文件中必須規(guī)定了該資金的專項用途，明確資金使用的具體項目?！睍嫓蕜t（制度）規(guī)定：企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，以實際取得的銀行存款或現(xiàn)金計入銷售收入，按組合銷售產(chǎn)品的實際成本結轉銷售成本。 2010企業(yè)所得稅匯算清繳軟件（客戶端）“辦稅服務”欄目下載。李國燕2011年企業(yè)所得稅匯算清繳在那里下載 20110217 09:51:4820110221 14:23:56應填制2010企業(yè)所得稅匯算清繳報告。請稅務局網(wǎng)站（）辦稅服務欄目下載。胡越川可以登錄稅務局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川符合條件的，按《關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知－財稅〔2009〕87號》規(guī)定執(zhí)行。胡越川 可以登錄稅務局網(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱?？梢缘卿浂悇站志W(wǎng)站（）的政策法規(guī)欄目查閱。胡越川具體比對，可參閱《關于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知國稅函〔2009〕259號》文的規(guī)定。胡越川企業(yè)所得稅稅前扣除工資，按企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定執(zhí)行。網(wǎng)友7238 稅前列支工資與個人所得稅申報金額之間比對有什么政策規(guī)定？ 20110221 14:19:5320110221 14:43:40 第一，企業(yè)既有應稅收入，又有免稅收入，應該先調(diào)整業(yè)務招待費，再調(diào)整免稅收入。logic 有免稅收入的企業(yè)到底怎么申報業(yè)務招待費？先調(diào)增后調(diào)減？這樣稅務比對又說不對，現(xiàn)在到底怎么填好？ 20110221 14:28:0220110221 14:45:05 第一，企業(yè)既有應稅收入，又有免稅收入，應該先調(diào)整業(yè)務招待費，再調(diào)整免稅收入。20110221 14:37:01 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。LJ 免稅收入的業(yè)務招待費如何申報？ 20110221 14:17:0720110221 14:55:46 2010年，國家稅務總局關于企業(yè)所得稅出臺了不少政策，應予關注。嘻嘻今年企業(yè)所得稅匯算清繳事宜與以往有何區(qū)別？ 20110221 14:50:2920110221 14:58:50 業(yè)務招待費納稅調(diào)整與免稅收入納稅調(diào)整，是兩個獨立的調(diào)整項目。但附表中一填列業(yè)務招待費就必須調(diào)增發(fā)生額的40%，那應該在哪里進行調(diào)減呢？ 20110221 14:54:49超過的部分不得稅前扣除。企業(yè)按照勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）、《關于年金方案基金管理合同