匯算清繳熱點問題解析(參考版)
2025-05-02 13:05本頁面
【正文】 。2022年度匯算清繳熱點問題解析 主講：許明 第一講 收入方面的熱點解析 ? 一、會計收入、增值稅收入、營業(yè)稅收入與企業(yè)所得稅收入在確認方面存在哪些不同 ？ ? 二、新稅法下，哪些收入可以遞延確認 ？ ? 三、建筑企業(yè)在收入的確認方面與一般企業(yè)有哪些不同點？跨年度工程，持續(xù)時間不超過 12個月時，如何確認收入繳納企業(yè)所得稅和營業(yè)稅 ？ 第一講 收入方面的熱點解析 ? 四、燃氣公司向居民收取的一次性燃氣配套費收入在流轉(zhuǎn)稅和所得稅收入確認方面存在什么不同 ？ ? 五、收取高爾夫會員費等什么時間確認收入繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 六、支付給境外的設(shè)計費等如何繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ 第一講 收入方面的熱點解析 ? 七、外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 八、分配利潤轉(zhuǎn)增股本是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納營業(yè)稅和印花稅？如何進行所得稅處理 ？ 第一講 收入方面的熱點解析 ? 十、股東將資金借款給企業(yè)后，企業(yè)不予歸還而轉(zhuǎn)作企業(yè)資本公積，是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 十一、企業(yè)取得的征地補償費是否繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 十二、籌建期間發(fā)生的匯兌損益如何進行稅務(wù)處理 ？ 第一講 收入方面的熱點解析 ? 十三、納稅評估中，因增值稅稅負率偏低，稅務(wù)機關(guān)要求補繳增值稅時必須按補繳的增值稅倒推銷售收入，這部分倒推的銷售收入是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 十四、向境外支付違約金，是否應(yīng)當(dāng)代扣代繳流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 十五、無法收回的質(zhì)保金，是否應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ 第一講 收入方面的熱點解析 ? 十六、軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅屬于不征稅收入還是免稅收入 ？ ? 十七、軟件開發(fā)收入免征的營業(yè)稅如何進行會計處理？是否需要繳納企業(yè)所得稅 ？ 第二講 視同銷售行為熱點問題解析 ? 一、企業(yè)交際應(yīng)酬贈送的禮品是否應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅、企業(yè)所得稅及扣繳個人所得稅 ？ ? 二、房地產(chǎn)企業(yè)為取得土地而將開發(fā)產(chǎn)品抵給土地使用權(quán)的持有人，是否視同銷售繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 三、將自產(chǎn)的水泥等建材產(chǎn)品用于本企業(yè)不動產(chǎn)在建工程，在增值稅和企業(yè)所得稅方面存在哪些不同 ？ 第二講 視同銷售行為熱點問題解析 ? 四、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)作自用，用于對外出租的，是否視同銷售繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 五、將外購貨物或自產(chǎn)貨物用于職工福利會計處理存在什么不同？增值稅和企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理有什么不同 ？ 第三講 成本費用熱點問題解析 ? 一、對外投資發(fā)生的借款費用是否可以稅前扣除 ？ ? 二、企業(yè)向職工集資支付給職工的利息，是否可以稅前扣除 ？ ? 三、企業(yè)之間借款支付的利息沒有取得發(fā)票是否可以稅前扣除 ？ ? 四、企業(yè)發(fā)生的費用已經(jīng)取得全額發(fā)票，但只支付了一部分款項，是否可以全額在當(dāng)期扣除 ？ 第三講 成本費用熱點問題解析 ? 五、集團公司每年要在下屬子公司所在地輪流召開會議發(fā)生的會議費，附賓館開具的清單，包括住宿費、餐費、服務(wù)費等，是否可以全額計入“管
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