享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)(編輯修改稿)
2024-10-19 12:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 就貫徹落實(shí)具體征管問(wèn)題作出了詳細(xì)規(guī)定。此次出臺(tái)的優(yōu)惠政策主要內(nèi)容是將享受小型微利企業(yè)減半征稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元以下擴(kuò)大到20萬(wàn)元以下。優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間為2015年1月1日至2017年12月31日。Q小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么?A所說(shuō)的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國(guó)家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人。三是稅收指標(biāo)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元。Q小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計(jì)算口徑有什么變化?A小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，由原來(lái)按照全年月平均值確定調(diào)整為按照全年季度平均值確定。具體計(jì)算公式調(diào)整如下：季度平均值=(季初值+季末值)247。2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和247。4。中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。Q核定征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)可以繼續(xù)適用此次優(yōu)惠政策嗎?A此次擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍，同樣繼續(xù)適用于核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。具體包括符合小型微利企業(yè)條件、采用定率征稅和定額征稅方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。Q上一不符合小微企業(yè)條件，本年預(yù)計(jì)可能符合的，季度預(yù)繳時(shí)能否享受優(yōu)惠政策?A為擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，企業(yè)預(yù)繳享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的門檻進(jìn)一步降低。企業(yè)根據(jù)本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)本符合小型微利企業(yè)條件的，在季度(月份)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。Q查賬征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?A實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，上符合小型微利企業(yè)條件，且上應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，如果預(yù)繳方式為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。超過(guò)20萬(wàn)元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。如果是按上應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。Q核定征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?A核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。采用定率征稅方式的小微企業(yè)，上符合小型微利企業(yè)條件，且上應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的，本預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元的，可以享受優(yōu)惠政策。超過(guò)20萬(wàn)元的，不享受減半征稅政策。采用定額征稅方式的小微企業(yè)，由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)按照新的優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，繼續(xù)采取定額征稅辦法。Q本新辦的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)如何享受優(yōu)惠?A本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得
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