【文章內(nèi)容簡介】 物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。銷售政策。銷售部門、營業(yè)部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理地門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利於公司利益、否違背物價(jià)管理部門規(guī)定地原則。銷售方案經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門否得單方面制訂、實(shí)施未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意地銷售政策。第十六條 成本費(fèi)以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序?；A(chǔ)工作，制定成本費(fèi)以標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)以指標(biāo)，控制成本費(fèi)以差異，考核成本費(fèi)以指標(biāo)地完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)以，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）基礎(chǔ)工作。通過嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序，控制好商品、材料等地采購成本，避免商品、材料重復(fù)購置、積壓等造成地?fù)p失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本費(fèi)以地核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供有價(jià)值地會(huì)計(jì)信息，（一）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)以地控制，做好成本費(fèi)以管理地各項(xiàng)同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)以地預(yù)算管理，建立成本費(fèi)以中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行地跟蹤控制。（三）成本費(fèi)以標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。各部門編制部門成本費(fèi)以預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部采以合理科學(xué)地預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費(fèi)以要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)以率及成本費(fèi)以總額、明細(xì)成本費(fèi)以金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)批準(zhǔn)后，即將各項(xiàng)成本費(fèi)以指標(biāo)分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核地重要指標(biāo)。（四）考核與獎(jiǎng)罰。財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費(fèi)以地實(shí)際情況，同時(shí)與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)地完成狀況，并將有關(guān)情況報(bào)人事部門，作為其對(duì)各部門相關(guān)人員獎(jiǎng)罰地依據(jù)。對(duì)於控制成本費(fèi)以較好地部門，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)於未能完成任務(wù)地部門，則由人事部實(shí)施相應(yīng)地懲罰措施，并要求改進(jìn)。第十七條 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立地管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)升地?fù)p失。（二）擔(dān)保原則。原則上公司否提供對(duì)外擔(dān)保，亦否辦理受托貸款或借款地業(yè)務(wù)。（三）擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保地機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（四）被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人地實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較（一）公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)地會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可以於擔(dān)保抵押地優(yōu)良資產(chǎn)。（五）擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其以於抵押地資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值應(yīng)再擔(dān)保金額地一倍已上。擔(dān)保人提供符合要求地抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。（六）擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人地經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，已防范潛再風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地檢查第十八條 公司成立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審核審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況地監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查地主要職責(zé)是：（一）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（二）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作地各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位再內(nèi)部控制上存再地缺陷提出建議。（三）對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著地內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。第十九條 公司可聘請(qǐng)審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托地中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中地重大缺陷提出書面報(bào)告和改進(jìn)建議。第四章 附 則第二十條 第二十一條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起施行。附件：主要業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程圖第二篇：XX股份有限公司銷售內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度－銷售與收款第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)股份有限公司（以下簡稱公司）銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度適用于公司和公司投資的各子公司、分公司。第三條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四條 本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同，發(fā)運(yùn)商品，開具銷售發(fā)票，收取款項(xiàng)等內(nèi)容。第二章 崗位設(shè)置原則與分工第五條 公司建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 崗位設(shè)置原則：（一）公司辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門應(yīng)分別設(shè)立。（二）公司不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。（三）公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。（四）公司辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第七條 銷售崗位職責(zé)劃分：（一）銷售公司和外貿(mào)公司主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。（二）物流配送中心主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊，開具銷售明細(xì)單，全并辦理發(fā)貨的具體事宜。（三）財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，督促銷售部門回收貨款，并對(duì)回款情況進(jìn)行分析匯報(bào)。（四）企劃科會(huì)同銷售公司、財(cái)務(wù)部成立專門小組，負(fù)責(zé)制定公司銷貨退回制度、折讓政策及信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。第三章 銷售價(jià)格管理第八條 公司設(shè)置銷售價(jià)格管理委員會(huì)：是公司銷售政策和信用管理的最高機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定銷售價(jià)格、價(jià)目表、折扣政策和付款政策。第九條 價(jià)格管理委員會(huì)的人員由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總會(huì)計(jì)師組織財(cái)務(wù)、銷售、供應(yīng)、工藝等部門人員組成。價(jià)格管理委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部。第十條 產(chǎn)品出廠價(jià)格的確定：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工藝部門提供的產(chǎn)品技術(shù)定額資料，銷售部門提供的市場信息，以及公司成本資料，測算出定價(jià)、調(diào)價(jià)方案，報(bào)價(jià)格管理委員會(huì)審定并制訂相應(yīng)的價(jià)格策略。第十一條 價(jià)格的日常管理：各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出廠價(jià)格，不得隨意變動(dòng)。非公司生產(chǎn)的商品產(chǎn)品，如低值易耗品、原材料、下腳廢料等需要對(duì)外出售時(shí)，須由物資管理部門提出銷售價(jià)格意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核定價(jià)。第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)檢查各部門價(jià)格執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)違反價(jià)格規(guī)定的，應(yīng)追究責(zé)任，并根據(jù)情節(jié)輕重給予行政或經(jīng)濟(jì)處罰。第四章 銷售和發(fā)貨控制第十三條 銷售公司應(yīng)根據(jù)計(jì)劃大綱、市場情況及公司整體要求，編制銷售收入計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部綜合平衡后，由企管辦下達(dá)銷售收入計(jì)劃。第十四條 銷售收入計(jì)劃是財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的主要組成部分。銷售公司應(yīng)按、季度銷售收入計(jì)劃，分解編制月度銷售收入計(jì)劃，于每月23日將次月計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)資金平衡會(huì)議平衡后，由企管辦下達(dá)執(zhí)行。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按月度、季度、將銷售收入計(jì)劃的完成情況報(bào)企管辦，作為對(duì)銷售公司的考核依據(jù)。第十七條 公司銷售部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。（一）銷售談判。公司在銷售合同訂立前，指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程須有完整的書面記錄。（二）合同訂立。公司授權(quán)銷售公司經(jīng)理與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。金額超過100萬元的重大銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問的意見。（三）合同審批。公司與客戶簽訂銷售合同前，由財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式進(jìn)行審批。（四）組織銷售。銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向物流配送中心下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。（五）組織發(fā)貨。物流配送中心嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。（六）銷貨退回。公司的銷售退回必須經(jīng)銷售公司經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。（1）銷售退回的貨物應(yīng)由公司成衣車間整理檢驗(yàn)和倉儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫。（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。第十八條 公司在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第十九條 銷售公司應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)。第五章 銷售審核控制第二十條 銷售的審批：審批人員依據(jù)各自權(quán)限及程序?qū)蛻舳ㄘ浬暾?qǐng)單進(jìn)行審批。第二十一條 審批權(quán)限：（一）直銷：定貨金額在10萬元以下（不含10萬元），由銷售科科長核決；定貨金額在10萬元以上（含10萬元），由銷售公司經(jīng)理核決。（二）賒銷：定貨金額在10萬元以下（不含10萬元），由銷售公司經(jīng)理核決；定貨金額在10萬元以上（含10萬元），由公司主管銷售工作的副總經(jīng)理核決。第二十二條 對(duì)于銷售金額在100萬元以上或情況特別的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，銷售公司應(yīng)報(bào)公司主管銷售的副總經(jīng)理提出建議，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。第六章 銷售的管理第二十三條 銷售公司應(yīng)當(dāng)按照信用政策來決定賒銷。特殊情況應(yīng)提前申請(qǐng)，對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)由審批人批準(zhǔn)簽字。第二十四條 銷售人員接受客戶訂單后，銷售科應(yīng)當(dāng)對(duì)接受的訂單進(jìn)行登記。銷售人員應(yīng)根據(jù)授權(quán)與客戶簽訂合同。第二十五條 銷售合同簽訂后，銷售人員應(yīng)將合同副本送交財(cái)會(huì)部門。銷售人員將銷售合同及一式多聯(lián)的銷售明細(xì)單，作為倉庫、運(yùn)輸、開票和收款等有關(guān)部門發(fā)生職責(zé)的依據(jù)。第二十六條 物流配送中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批的銷售明細(xì)單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗(yàn)。保管人員不得擅自對(duì)客戶發(fā)貨，更不得隨意調(diào)換貨物。第二十七條 運(yùn)輸部門應(yīng)當(dāng)核對(duì)銷售通知單和發(fā)貨憑證后運(yùn)貨，并確保貨物運(yùn)送的安全性和及時(shí)性。運(yùn)送人員不得隨意中途調(diào)換發(fā)運(yùn)貨物。第二十八條 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)運(yùn)憑證、合同副本、銷售發(fā)票核對(duì)無誤后，編制收款通知單，向客戶收款。第二十九條 公司的銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，尤其要加強(qiáng)對(duì)空白發(fā)票的管理。任何部門和個(gè)人不得擅自篡改、隱匿、銷毀銷售合同和銷售發(fā)票等文件和憑證。第七章 收款的管理第三十條 公司依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度—貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。第三十一條 銷售收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。第三十二條 公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部督促銷售公司加緊催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。第三十三條 銷售公司應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品銷售的開單、收款、發(fā)貨情況。銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售通知單、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)客戶購貨單據(jù)。應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。對(duì)長期往來客戶應(yīng)建立起完整的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對(duì)賬單。第三十四條 公司對(duì)于可能成為壞賬