生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅處理(編輯修改稿)
2024-10-15 12:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅額抵減額=42013%=(萬元)免抵退稅額=60013%=(萬元)⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額==(萬元)借：應(yīng)收補貼款 13000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)221000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)234000借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)85000 【把上月分錄反向注銷】貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000通過實務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因為當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額留抵稅額。賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收補貼款應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡第三篇：外貿(mào)公司,生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅生產(chǎn)型出口企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理進(jìn)出口退稅自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。實行免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；進(jìn)出口退稅代理，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵的進(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，其收購貨 物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅款，因此，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨 物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項金額和退稅率計算，征退稅之差計入企業(yè)成本。生產(chǎn)型外貿(mào)公司退稅應(yīng)該如何計算?有關(guān)深圳出口退稅賬務(wù)處理事例一、業(yè)務(wù) 2006年11月30日從當(dāng)?shù)夭少忰r雞蛋5T，單價6400/T，采購金額為32,，并填開了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證（稅率13%），貨款已支付；當(dāng)月生產(chǎn)蛋粉1T，并出口售出，離岸價為＄（），折人民幣35,。二、相應(yīng)的賬務(wù)處理如下：采購鮮雞蛋，計算進(jìn)項稅：*13%=借：原材料——應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）貸：銀行存款 、計算當(dāng)月收入＄*=借：貸：主營業(yè)務(wù)收入 、計算當(dāng)月免抵退稅額：出口收入*退稅率=*13%=計算當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額=出口收入*（征稅率退稅率）=*（17%13%）=計算當(dāng)月退稅額=進(jìn)項稅額當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣額 = =計算當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額當(dāng)月退稅額 = = 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)收出口退稅 應(yīng)交稅金——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金——出口退稅 第四篇：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計算生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅計算一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。我國對出口貨物實行增值稅“免、抵、退”稅辦法已兩年多了，但有一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員對“免、抵、退”稅計算及賬務(wù)處理仍不能很好掌握，在一定程度上影響了“免、抵、退”工作的進(jìn)行。筆者
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