【文章內(nèi)容簡介】 稅申報。增值稅小規(guī)模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，在貨物報關出口之日次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)（每月的115日）持出口發(fā)票、出口報關單（出口退稅專用）等資料及出口貨物免稅核銷電子申報數(shù)據(jù)到主管稅務機關按月辦理出口貨物免稅核銷申報。8未在規(guī)定時間內(nèi)辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷手續(xù)的，是否要征收增值稅？答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）〉的通知》規(guī)定，小規(guī)模納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報的貨物，應征收增值稅。（四）來料加工貿(mào)易免稅申報問題8“三來一補”企業(yè)如何申請免稅?需要什么資料? 答：“三來一補”企業(yè)承接出口企業(yè)來料加工貿(mào)易委托加工業(yè)務的，應由出口企業(yè)在進口料件調(diào)撥時，憑來料加工合同或加工費發(fā)票、手冊、進口報關單等資料向其主管稅務機關申請開具《來料加工貿(mào)易免稅證明》，并將《來料加工貿(mào)易免稅證明》交“三來一補”企業(yè)，“三來一補”企業(yè)憑《來料加工貿(mào)易免稅證明》向主管征稅機關申報辦理免稅手續(xù)。8“三來一補”企業(yè)應如何開具發(fā)票？開具何種發(fā)票？我司的來料加工合同是與市加工辦簽訂的，同時又面對外商，應如何開具發(fā)票？ 答：根據(jù)廣東省國家稅務局《關于印發(fā)的通知》（粵國稅發(fā)〔2010〕94號）的要求，對來料加工企業(yè)收取加工費業(yè)務取消使用《東莞市對外加工裝配收入發(fā)票》，來料加工非稅控企業(yè)改用《廣東省國家稅務局通用機打發(fā)票》、稅控企業(yè)使用《廣東增值稅普通發(fā)票》。對經(jīng)市對外加工裝配服務公司出口的來料加工貨物，客戶名稱應填寫市對外加工裝配服務公司，同時以括號注明外商企業(yè)名稱。發(fā)票的備注欄應注明“來料加工免稅業(yè)務”字樣以示區(qū)別。8“三來一補”企業(yè)的加工收入如何申報？在申報表中填哪一欄？答：“三來一補”企業(yè)進行來料加工收入申報時，應填報在增值稅納稅申報表中的“免稅貨物及勞務銷售額”欄。（五）出口舊設備申報問題8我司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)將一些已使用過的舊設備賣到越南，出口該設備時如何辦理退稅？答：增值稅一般納稅人出口自用舊設備后，須在規(guī)定的出口退（免）稅申報期內(nèi)填寫《出口舊設備退（免）稅申報表》，并持以下資料向主管國稅分局申請退稅：（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明；（2）購買設備的增值稅專用發(fā)票；（3）主管稅務機關出具的《舊設備折舊情況確認表》。三、技術性問題90、重新安裝新版的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)后，如何恢復原有的數(shù)據(jù)？答: 可與主管國稅分局聯(lián)系，要求其提供一個“全部”的反饋信息，將稅局提供的反饋信息以“讀入”及“處理”的方式操作即可恢復所有數(shù)據(jù)。9免抵退稅預審通過后，讀入反饋信息時提示本“企業(yè)代碼校檢錯誤，無效退出”，重新生成預審明細時，系統(tǒng)提示“本文件已存在不能生成，無效退出”，由于無法生成明細數(shù)據(jù)，做不了預審，請問該如何處理？答：撤消當月明細申報數(shù)據(jù)后，重新生成預申報數(shù)據(jù)，再到稅局重做一次預審即可解決問題。9數(shù)據(jù)一次性檢查時出現(xiàn)：報關單已在200901接收，但單證不齊標志仍包含“B”，當我做收齊核銷單時顯示報關單不齊不能單獨接其他單證。答：可能是你的申報系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)錯誤，你可要求主管國稅分局反饋一個“全部”反饋信息給你讀入并處理，以便更新你的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，即可解決問題。9生產(chǎn)企業(yè)進料加工合同核銷后，在進行出口貨物“免、抵、退”稅預審前如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？ 答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“綜合數(shù)據(jù)查詢——進料加工免稅證明查詢”模塊中，錄入相關篩選條件即可查詢其“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。9免抵退在EXCEL 格式下無法打印，提示：出錯：OLE ZDISPATCH 異常代碼0 出自MICROSOFT OFFICE：萇 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 屬急，請問該如何處理？答：請選擇使用“申報系統(tǒng)打印”方式。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中調(diào)整匯率的上下限? 答:可在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護——代碼維護——幣別碼”模塊中進行修改。9如何操作“收到核銷單信息”及如何作收齊H申報？ 答:在向?qū)У谝徊健笆正R出口單證明細錄入”中找到對應的報關單,作收齊H申報。9在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入商品編碼時，系統(tǒng)提示無此商品編碼，但能在系統(tǒng)維護海關商品碼里查到，請問為什么?答：在進行商品編碼錄入前，必須將本公司產(chǎn)品的商品編碼通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護—代碼維護—海關商品碼”模塊設置為自用商品編碼。9進行2009年12月“免、抵、退”稅預申報時，數(shù)據(jù)一致性檢查提示:上期結轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額與實際結轉(zhuǎn)數(shù)不符,請問如何處理? 答：企業(yè)到主管國稅分局進行“免、抵、退”稅預審時，讀入并處理“預審反饋信息”后即可自動解決該問題。9如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中查詢出口商品的退稅率？答：在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼”模塊中輸入出口產(chǎn)品對應的商品編碼即可查詢其退稅率。100、我司是一戶外貿(mào)企業(yè)，自行采購原材料后再委托加工企業(yè)進行加工生產(chǎn)再出口，出口退稅申報系統(tǒng)如何錄入？答：你司可登錄東莞國稅信息網(wǎng)辦稅指南下載中心下載《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作指南2006》，資料中提及：在一般貿(mào)易出口方式下，出口企業(yè)從事“一單兩票”業(yè)務的錄入方法是出口退稅進貨申報明細中原材料的數(shù)量不錄入,只錄入金額,所有進貨明細數(shù)據(jù)的備注中均錄入”WT”作為甄別；而加工費發(fā)票的數(shù)量就要錄入,同時錄入金額。出口退稅出口明細申報照常錄入。第三篇：出口退稅常見問題（免）稅網(wǎng)上預申報？用戶名和初始密碼是什么？答：可登陸：:9001/pages/，廣西壯族自治區(qū)國家稅務局網(wǎng)站進行退（免）稅網(wǎng)上預申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。請問外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅“免、退”稅的申報流程和申報資料有哪些？ 答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物“免、退”稅申報流程和申報資料如下：（1）貨物報關出口并在財務上做銷售后，在當期《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表第8欄 “免稅貨物及勞務銷售額”中申報出口貨物銷售收入。（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）進行防偽稅控認證后，在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中填列相應的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。（3）在規(guī)定期限內(nèi)收齊有關憑證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退（免）稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫申報表與下列憑證一并報送稅務機關申請退還出口貨物增值稅、消費稅：①《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，一式二份； ②《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，一式二份； ③《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》一式二份；④出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)），屬委托出口貨物的，還應提供代理方主管退稅機關出具的《代理出口貨物證明》。⑤出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）或《遠期收匯備案證明》； ⑥經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認證通過的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。⑦出口應稅消費品申請退還消費稅的，需提供消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（第二聯(lián)）。⑧從事進料加工業(yè)務，進口料件采取作價銷售方式委托加工收回成品出口的，還需提供稅務機關出具的《外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。此外，在當期增值稅納稅申報時，需在當期《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第26欄“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中填列相應的發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。99．2張購進發(fā)票的數(shù)量對應一張報關單，在退稅申報的時候怎么填？ 答：2張購進發(fā)票及對應的出口報關單都編同一關聯(lián)號，進項、出口分別錄入。（免）稅申報時，報關單如何進行申報錄入？答：需按照“報關單右上角號碼后9位＋0＋兩位項號（如01,02,...）”的規(guī)則進行12位報關單號碼錄入；數(shù)量及金額也應按照報關單上每一項號對應的數(shù)量、金額錄入。101．本月沒有出口業(yè)務，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅明細申報表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？答: 如果本月未發(fā)生出口業(yè)務，則在申報系統(tǒng)中不需錄入和打印“免抵退”稅明細表申報數(shù)據(jù)，只需錄入本期《增值稅納稅申報表》中的相關數(shù)據(jù)，并生成和打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》及其電子數(shù)據(jù)申報即可。102．當月無法得到報關單號、出口日期，應如何處理？答：企業(yè)應該盡量通過報關員或報關行盡早取得報關單，如果企業(yè)確實不知道，在輸入報關單號碼時輸入一個不能與其他報關單重號的虛擬報關單號碼，以后當單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關單信息的出口明細數(shù)據(jù)。出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現(xiàn)“申報離境日期與海關信息xxx不符”。（免）稅網(wǎng)上預申報？用戶名和初始密碼是什么？答：可登陸：:9001/pages/，廣西壯族自治區(qū)國家稅務局網(wǎng)站進行退（免）稅網(wǎng)上預申報，初始密碼為11111111。企業(yè)初次登陸系統(tǒng)后，要立即修改密碼，以免被盜用。（免）稅申報系統(tǒng)，系統(tǒng)默認的用戶名和密碼是什么？答：申報系統(tǒng)的默認用戶名是小寫的‘sa’密碼為空。？答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）第十五條的規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。企業(yè)應在事先確定采用何種折合率，并報主管國稅機關備案。除有特殊原因，折合率確定后1年內(nèi)不得變更。?是否并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù) 《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函發(fā)〔1997〕021號）文件規(guī)定：（1）企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。（2）生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》(〔93〕財會字第83號)規(guī)定,在計算消費稅時做“應收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。（3）外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。110．我公司在做“免抵退”稅申報的時候，沖減上一期的運費、保費和傭金的同時，是否應該相應的沖減這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”？會計處理上這部分沖減銷售收入的同時，是不是不能做銷售費用了? 答：應紅字沖減運費、保費和傭金這部分的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。運費、保費和傭金應沖減出