【文章內(nèi)容簡介】 部分。因?yàn)檫@涉及收入中一個(gè)較大的數(shù)字，對企業(yè)人士而言尤為如此。正確的規(guī)劃個(gè)人賦稅義務(wù)是一個(gè)現(xiàn)實(shí)的問題。這里涉及的節(jié)稅，也有人喜歡稱之為合法避稅（這樣就又有了非違法避稅這樣的慨念，它位于合法避稅和非法避稅之間。非違法避稅即表面合法，實(shí)質(zhì)是違法的。）。合法避稅是指：納稅人根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向，通過經(jīng)營結(jié)構(gòu)和交易活動(dòng)的安排，對納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。節(jié)稅和避稅的區(qū)別在于，節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來使納稅義務(wù)降低，而避稅則是對法律企圖包括但由于種種原因沒有包括進(jìn)去的范圍加以利用。在這一連串法律專家的繞口令以后，依然是一個(gè)模糊的慨念。企業(yè)人士有利之處是他擁有或控制企業(yè)，最低限度也能對企業(yè)的行為作一個(gè)協(xié)同或調(diào)整。而在另一方面，企業(yè)又是其收入的主要來源。換句話說企業(yè)人士同時(shí)是利益雙方。這樣他就能夠?qū)@一行為過程重新定義，使其對自身最為有利。對聰明的納稅人而言，公司不但是對風(fēng)險(xiǎn)邊界的法律限定，還可以作為稅負(fù)的屏蔽。換句話說就是增加個(gè)人真實(shí)財(cái)富的工具。相反不那么做的企業(yè)人士最終發(fā)現(xiàn)公司反倒是一個(gè)稅負(fù)上更大的壓力。薪金及勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅是累進(jìn)的?？梢酝ㄟ^對每個(gè)月薪金收入的均衡給付，最大限度地使適用稅率的檔次降低。如果你的公司還雇傭你的家人，實(shí)際上也可以均攤收入從而使適用稅率的檔次降低。部份收入獲取可以以勞務(wù)報(bào)酬的名義支取。勞務(wù)報(bào)酬是按20％的稅率征收，對每次收入不超過4000元的，還可以扣除800無。4000元以上的減去20％的費(fèi)用，余額才是納稅所得額。對勞務(wù)報(bào)酬而言也可以套用上面的舉例以規(guī)避稅賦。可以降低名義工資但是增加企業(yè)提供的福利。比如說公司提供免費(fèi)的午餐、上下班的交通工具，提供醫(yī)療費(fèi)用甚至職工子女的教育費(fèi)用。將所需資金從工資總額中扣除，減小工資基數(shù)。這里引申的內(nèi)涵是我們尋求實(shí)際效用最大化而不是名義工資最大化。股利、紅利所得企業(yè)人士因?yàn)楣衫⒓t利所得，往往面臨涉及雙重稅務(wù)的壓力?？梢远嘧砸恍┕尽?dāng)然僅僅是法律意義上的公司。一部份以有限責(zé)任公司的形式來屏蔽風(fēng)險(xiǎn)，而另一些公司則接受低風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，它可以是一個(gè)個(gè)體公司或是合伙人公司。重新定義你的收入形式。是不是一定要以紅利的形式來抽取公司的利潤呢？當(dāng)然不是。前面我們已經(jīng)提到薪金及勞務(wù)報(bào)酬也是一種收入。另外也可以變更公司營運(yùn)資金的構(gòu)成，減少資本金。不足部分可以向你自己借貸，這樣你起碼就有了一部份免息的利息收入。其實(shí)從本質(zhì)上講使用權(quán)和所有權(quán)是可以分離的，我們可以使用某些財(cái)產(chǎn)但是它的所有權(quán)可以是相關(guān)公司的。有時(shí)候個(gè)人擁有某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)真的是很“貴”。人員流動(dòng)避稅對一部份企業(yè)人士而言，經(jīng)常性的跨國流動(dòng)是其另一個(gè)行為特征?；蛘呶覀兛梢詫ζ漕l繁穿越多個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)加以利用。在實(shí)例中，我國稅法規(guī)定在我國境內(nèi)無居所、在某一個(gè)納稅年度中在我國境內(nèi)連續(xù)居住或累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)所得、由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。在另一方面，如果離境超過30日或多次累計(jì)超過叨日，就免于承擔(dān)境外所得的義務(wù)。這個(gè)實(shí)例反過來說，如果不是合理地使用避稅措施，結(jié)局是很可能面臨多個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)多重征稅。一般而言，合理擴(kuò)大成本費(fèi)用開支是個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效方法。個(gè)體工商戶主在決定增加成本開支時(shí)，應(yīng)該合理測算成本增大減少的利潤量與稅收降低之間的關(guān)系，進(jìn)而分析，私營企業(yè)利潤下降對業(yè)主收入和稅收的影響程度，否則，盲目擴(kuò)大成本，會(huì)得不償失。個(gè)體工商業(yè)戶利用擴(kuò)大費(fèi)用列支節(jié)稅的方法主要有：。因?yàn)閭€(gè)人收入主要用于家庭的日常開支，而家庭的很多日常開支事實(shí)上很難與其經(jīng)營支出區(qū)分開，如水電、電話費(fèi)等支出也應(yīng)計(jì)入企業(yè)經(jīng)營成本中，因?yàn)榫C合收入個(gè)人所得稅是按定額標(biāo)準(zhǔn)扣除的。由于公私不分，必然會(huì)使你實(shí)際支付超過規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該得到補(bǔ)償。這樣在很多情況下個(gè)體工商業(yè)者就可以把本來應(yīng)由其收入支付的家庭開支轉(zhuǎn)換成其經(jīng)營開支，從而既能滿足家庭開支的正常需要，又可減少應(yīng)納稅所得額。，可以采用收取租金的方法擴(kuò)大經(jīng)營費(fèi)用支出。收取租金，雖然為此會(huì)增加個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，但租金作為一項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用可以沖減個(gè)人的應(yīng)納稅經(jīng)營所得額，減少個(gè)人經(jīng)營所得的納稅額；同時(shí)自己的房產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用也可列入經(jīng)營費(fèi)用支出，既擴(kuò)大了經(jīng)營費(fèi)用支出，又保證了自己房產(chǎn)的完整、甚至增值。租金的數(shù)量多少為好呢？一般來講，年租金所帶來的個(gè)人所得邊際稅率的變化應(yīng)不以超過企業(yè)所得稅的邊際稅率為準(zhǔn)。如：由于私營企業(yè)所得稅采用35％的比例稅率，所以當(dāng)租金收入和你的月收入的增加幅度不超過35％的稅率檔時(shí)，你的稅收支出都是有利或可圖的。，擴(kuò)大工資等費(fèi)用支出。這些人員的開支具有較大的靈活性，既能增加個(gè)人家庭收入，又能擴(kuò)大一些與之相關(guān)的人員費(fèi)用支出，降低應(yīng)納稅所得額。如果你的家人在合伙企業(yè)工作，你應(yīng)該向其支付工資。按稅法規(guī)定，企業(yè)工作人員的工資及規(guī)定的津貼可以計(jì)入產(chǎn)品成本，這樣，個(gè)人有所得，企業(yè)少交稅，肥水不流外人田。而且當(dāng)你用住宅經(jīng)營時(shí)，由于你工作、休息都在這里，你可以向企業(yè)申請一筆加班費(fèi)，只要其標(biāo)準(zhǔn)不超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的標(biāo)準(zhǔn)，你都會(huì)有所得。，可以通過成本來減少企業(yè)所得稅，進(jìn)而減少個(gè)人所得稅的支出，達(dá)到節(jié)稅的目的。稅法規(guī)定私營企業(yè)所得稅中成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)如下：凡是從事生產(chǎn)加工的企業(yè)，產(chǎn)品成本由原材料，燃料動(dòng)力和工資、職工福利費(fèi)、廢品損失、企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成?，F(xiàn)實(shí)生活中，許多私營企業(yè)主為了增加收入，采取壓低工人收入的辦法。實(shí)際上這種作法并不可取。壓低工人工資及其應(yīng)享受的待遇，降低了企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤，企業(yè)要多付出稅收。對于個(gè)體工商戶主來講，在增加職工待遇，而不減少企業(yè)收益時(shí)，可以采取發(fā)放實(shí)物的對策。對于防暑降溫，職工洗理，通過發(fā)放相等數(shù)量的實(shí)物，雖然企業(yè)的支付量不變，但對于職工來講，發(fā)放的這部分實(shí)物在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)會(huì)有好處，這些實(shí)物在計(jì)算所得額時(shí)，充其量只能是按一定價(jià)格折現(xiàn)，其價(jià)值往往要低于購買值，而實(shí)際計(jì)算收入時(shí)會(huì)降低收入總額。所以，私營企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)該考慮，適當(dāng)提高工人工資，給職工的伙食補(bǔ)貼改為提供就餐機(jī)會(huì)，適當(dāng)?shù)剞k理職工醫(yī)療健康保險(xiǎn)費(fèi)，建立職工教育基金。這些費(fèi)用，由于可以在成本中列支，所以能夠幫助私營企業(yè)主減少稅負(fù)。第二篇：幾種重要的個(gè)人所得稅稅收籌劃方法幾種重要的個(gè)人所得稅稅收籌劃方法稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在經(jīng)濟(jì)交易中，經(jīng)濟(jì)主體通過抬高商品銷售價(jià)格或壓低商品購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或商品供應(yīng)者，自己少繳稅款甚至不繳稅款的行為。納稅人進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的目的在于消除或減輕自己的納稅義務(wù)。因?yàn)槎愗?fù)轉(zhuǎn)嫁意味著稅收負(fù)擔(dān)的最終承擔(dān)者不完全是納稅人自己，而且包括背后隱藏的第三者，納稅人在一定程度上充當(dāng)了稅務(wù)機(jī)關(guān)與直接負(fù)稅人之間的中介者。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的特殊形式，和其他納稅籌劃方法相比目的基本相同，只是使用的條件和范圍有所不同。一般來說，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法有如下幾種形式：稅負(fù)前轉(zhuǎn)、稅負(fù)后轉(zhuǎn)、稅負(fù)消轉(zhuǎn)、稅負(fù)混轉(zhuǎn)、稅收資本化。稅負(fù)前轉(zhuǎn)是指納稅人格所納稅款通過提高商品售價(jià)的辦法轉(zhuǎn)嫁給購買者或最終消費(fèi)者的行為，它是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式。稅負(fù)后轉(zhuǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體通過降低收購價(jià)格的方法將已納稅款轉(zhuǎn)嫁給貨物供應(yīng)商的行為。稅負(fù)消轉(zhuǎn)是指納稅人在繳納稅款以后，通過提高經(jīng)濟(jì)效益獲得更多收益而將已納稅款抵銷的轉(zhuǎn)化法，從嚴(yán)格意義上講，這種轉(zhuǎn)嫁不屬于轉(zhuǎn)嫁的范疇，但對于納稅人提高經(jīng)濟(jì)效益有一定的指導(dǎo)意義。稅收資本化是指在商品出售時(shí)，購買者將今后若干年的應(yīng)納稅款，預(yù)先從所購商品中扣除的方法。雖然今后若干年應(yīng)該按期繳稅，但實(shí)質(zhì)上是由買主支付。一般而言，當(dāng)供給彈性大于需求彈性時(shí)，即購買者對價(jià)格的反應(yīng)比銷售者的反應(yīng)強(qiáng)，個(gè)體戶應(yīng)該考慮提高商品的售價(jià)，通過前轉(zhuǎn)的方法將自己已納稅款轉(zhuǎn)嫁出去；當(dāng)供給彈性小于需求彈性時(shí)，個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮后轉(zhuǎn)籌劃法。對此的具體解釋就是：當(dāng)商品的供給為一定時(shí)，如果需求增加或保持不變，生產(chǎn)經(jīng)營者可將其承擔(dān)的稅負(fù)加到商品價(jià)格上，轉(zhuǎn)嫁給商品購買者或最終消費(fèi)者；同樣當(dāng)商品需求為一定時(shí)，如供給不變或減少，稅負(fù)也可以轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費(fèi)者；但當(dāng)供給量不變，而需求量減少時(shí)，如果提高價(jià)格，消費(fèi)者可能就會(huì)敬而遠(yuǎn)之，因此這種籌劃法具有一定的局限，這就是價(jià)格的變化幅度不能超過一定的限度，如果超一定的限度，購買者不再購買或者生產(chǎn)者不再提供商品將得不償失。利用優(yōu)惠政策籌劃法稅收優(yōu)惠，用現(xiàn)在比較通用的說法叫做稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給與某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。隨著稅收制度的發(fā)展與完善，稅收優(yōu)惠政策的范圍和作用也越來越大，對于納稅人來說，機(jī)會(huì)也就越來越多。這種籌劃要求納稅人非常熟悉國家稅收政策，尤其是優(yōu)惠政策，在這種前提下才可能進(jìn)行該種籌劃。這些優(yōu)惠政策的獲得可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等，也可以通過稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所可能涉及的各種優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，從而制定出比較合理的稅務(wù)籌劃方案。（中國證券網(wǎng)）第三篇：淺析個(gè)人所得稅稅收籌劃解讀淺析個(gè)人所得稅稅收籌劃摘要：我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定對工資薪金所得實(shí)行個(gè)人所得稅代扣代繳制度，由于各種原因企業(yè)僅僅履行了代扣代繳義務(wù)，而忽略了不同薪酬制度設(shè)計(jì)下員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅的差異,導(dǎo)致了許多員工名義工資高而稅后實(shí)際工資低的現(xiàn)象，本文主要從居民納稅人的工資薪金的角度出發(fā)，以個(gè)人所得稅的相關(guān)理論知識為基礎(chǔ)，圍繞納稅籌劃的基本原理，結(jié)合相應(yīng)的實(shí)例，闡述納稅人個(gè)人所得稅稅收籌劃的思路和方法，以此加深人們對個(gè)人所得稅納稅籌劃的認(rèn)識，更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅納稅籌劃給個(gè)人、社會(huì)乃至國家所帶來的積極作用。關(guān)鍵詞個(gè)人所得稅工資薪金稅收籌劃Abstract Abstract: China39。spersonalinetax provisionsof thetax law implementation ofwithholding system of individual ine tax withholding for ine from wages and salaries,becauseall sorts of reasons enterprises ignoringonly perform thewithholding obligation, whilesalary system in personalinedesign staff tax, ledto the different should burden the differences many employees in nominal wages and the after tax real wages high low phenomenon inthispaper,mainlyfromthe resident taxpayers salaries angle, to the related theory knowledge of the individual ine tax as the foundation, centering on the basicprinciple of tax planning, bined with the corresponding examples, expounds the ideas and methods of taxpayers personal ine tax planning, tax planningin order to deepen the understanding of people to the personal ine tax,better play to the individual ine tax planning for the positive effect of personal, social and nationa