【文章內容簡介】 ，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算該白酒生產企業(yè)6月應繳納的消費稅。【答案】（1）視同銷售銷項稅額=2200020%10017%247。10000=（萬元）銷售白酒的銷項稅額=（+8）247。17% ≈（萬元）/ 14合計銷項稅額=+=（萬元）（2）進項稅額 =（3013%+37%）（10010）247。100+=（+）+=（萬元）7%記得修改成11%，可以分步計算，把10噸保管不善的計算其轉出進項稅和運費的進項稅 應納增值稅==（萬元）（3）代收代繳的消費稅=（20+5+2）247。（110%）10%=3（萬元）（4）應繳納的消費稅=（+8）247。20%+202000247。10000=+2=（萬元）。第四問不含加工代收代繳的，共支付100萬元，已包含相關稅費共10萬元；2014年12月取得股息紅利收入5萬元；2015年1月將購入股票的80%轉讓出去，扣除繳納的相關稅費5萬元后取得了收入75萬元。則該銀行上述行為應繳納營業(yè)稅（）萬元。 【答案】C 【解析】金融企業(yè)從事股票、債券買賣業(yè)務以股票、債券的賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，買入價依照財務會計制度規(guī)定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。該銀行應繳納營業(yè)稅=[（75+5）（100105）80%]5%=（萬元）。注意：使其差額盡可能最大，對不？：餐飲收入600萬元，其中包括銷售自制啤酒取得收入200萬元；提供客房服務取得收入800萬元；提供中醫(yī)按摩收入50萬元；酒店內設棋牌室取得收入50萬元；代/ 14售福利彩票取得銷售收入100萬元，另外取得代售手續(xù)費20萬元。已知娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，則該酒店當月應繳納營業(yè)稅（）萬元。 【答案】C 【解析】酒店兼營屬于不同稅目的營業(yè)稅應稅行為，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額，然后按各自的適用稅率計算營業(yè)稅；該酒店應繳納的營業(yè)稅=（600+800+50+20）5%+5020%=（萬元）。注意：600未扣除200自制啤酒，因為餐飲銷售自己啤酒一同繳納營業(yè)稅，但餐飲業(yè)銷售非現(xiàn)場消費食品征增值稅。2015年2月份取得加工修理修配收入2萬元，提供餐飲服務取得營業(yè)額5萬元（其中：3萬元為營業(yè)稅免稅項目）。該納稅人應納增值稅和營業(yè)稅稅額合計為（）萬元。 【答案】D未深入思考??！【解析】增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。此處的營業(yè)額包括免稅項目的營業(yè)額。所以該納稅人201/ 14年2月份增值稅銷售額2萬元，未達到起征點，免征增值稅；營業(yè)稅營業(yè)額5萬元，超過起征點，不能享受免征優(yōu)惠政策。所以應納營業(yè)稅=（53）5%=（萬元）。，下列應計算繳納營業(yè)稅的是（）。 【答案】A 【解析】選項BCD：免征營業(yè)稅。，下列業(yè)務中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）。 【答案】AC 【解析】選項A：外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；選項C：單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。，正確的有（）。 / 14，免征營業(yè)稅，達到或超過起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，達到或超過起征點的，就其超過部分的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅 ，對月營業(yè)額2萬元（含）至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅 【答案】ABD 【解析】選項C：營業(yè)額達到或超過起征點即照章全額計算繳納營業(yè)稅，營業(yè)額低于起征點則免予征收營業(yè)稅。，符合營業(yè)稅相關規(guī)定的有（）。、轉讓股權不征收營業(yè)稅 、轉讓債權應全額征收營業(yè)稅 、轉讓不動產或土地使用權不征收營業(yè)稅 【答案】AC 【解析】按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策的有關規(guī)定，公司從事金融資產處置業(yè)務時，出售、轉讓股權不征收營業(yè)稅；出售、轉讓債權或將其持有的債權轉為股權不征收營業(yè)稅；銷售、轉讓不動產或土地使用權，按規(guī)定征收營業(yè)稅。三、計算問答題：（1）將1處門店出租給甲企業(yè)經營網吧，租期兩年，根據合同約定，出租方每月收取租金。當月發(fā)生裝修費，由出租方承擔，承租方代付裝修費10000元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后該公司當月取得租金收入40000元。/ 14（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，每月收取租金20000元。（3）舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場租20000元、勞務費10000元。（4）2013年1月以本公司原值為4000000元的房產作抵押，向甲商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產收歸已有，核定房產價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。（5）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經營收入200000元，發(fā)生經營支出80000元。（6）轉讓土地使用權，取得轉讓收入8000000元，轉讓時發(fā)生相關稅費l28000元；取得該土地使用權時支付土地出讓金5600000元、相關稅費200000元。（其他資料：娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算2014年12月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅。（2）計算2014年12月甲商業(yè)銀行向該公司提供貸款應繳納的營業(yè)稅。（3）計算2014年12月該公司轉讓房產應繳納的營業(yè)稅。（4）計算2014年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅。（5）計算2014年12月該公司合計應繳納的營業(yè)稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）業(yè)務（1）應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=（10000+40000）5%=2500（元）業(yè)務（2）應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=200005%=1000（元）業(yè)務（4）按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=24000005%5%1/12=500（元）注意：隱藏一個利息費用做租賃情況！/ 142014年12月該公司按“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納的營業(yè)稅=2500+1000+500=4000（元）。（2）2014年12月甲商業(yè)銀行取得的利息收入應納營業(yè)稅=24000005%/125%=500（元）。（3）2014年12月該公司轉讓房產應繳納的營業(yè)稅=（45000003600000）5%=45000（元）。注意：差額，營業(yè)稅哪些情況是差額？？？——股票期權類和抵債外購的不動產和土地使用權（4）2014年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業(yè)稅=（80000005600000）5%=120000（元）。（5）2014年12月該公司合計應繳納的營業(yè)稅=4000+1500003%+45000+（400000+200000）20%+120000=293500（元）。：（1）為甲企業(yè)境內機器設備辦理初保業(yè)務，取得保費收入1000萬元，其中分給境外再保險人分保費用400萬元，另外取得攤回分保費用50萬元，取得追償款40萬元。（2）采用儲金方式為乙企業(yè)境內辦公樓辦理保險業(yè)務，本月初儲金金額為400萬元，本月發(fā)生儲金業(yè)務收入200萬元，%。（3）為丙運輸企業(yè)的境內車輛辦理保險業(yè)務，應向投保人收取保費500萬元，因在保險期內未發(fā)生賠償支出，所以該保險公司支付給丙運輸企業(yè)無賠償獎勵50萬元，保險公司就支付獎勵后的金額開具保單。（4）將委托某建筑公司建造的一棟房屋無償贈送給當?shù)氐囊凰W，該房屋的工程成本為1000萬元，當?shù)責o同類房產售價。（5）購置稅控收款機一臺。（其他資料：建筑勞務成本利潤率為20%。）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該保險公司2015年1月為甲企業(yè)辦理保險業(yè)務應納的營業(yè)稅。/ 14（2）計算該保險公司2015年1月為乙企業(yè)辦理保險業(yè)務應納的營業(yè)稅。（3）計算該保險公司2015年1月為丙運輸企業(yè)辦理保險業(yè)務應納的營業(yè)稅。（4）計算該保險公司2015年1月無償贈送房屋應納的營業(yè)稅。（5）計算該保險公司2015年1月合計應納的營業(yè)稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）應納營業(yè)稅=（1000400）5%=30（萬元）。提示：中華人民共和國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的,以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額；保險公司的攤回分保費用不征收營業(yè)稅；保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅。（2）儲金業(yè)務的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內的儲金平均余額乘以中國人民銀行公布的1年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。期末儲金余額=400+200=600（萬元）；儲金平均余額=（400+600）50%=500（萬元）；該保險公司2015年1月該項業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=500%247。125%=（萬元）。（3）應納營業(yè)稅=（50050）5%=（萬元）。提示：保險公司開展無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額。（4）應納營業(yè)稅=1000（1+20%）247。（15%）5%=（萬元）。提示：單位和個人將不動產無償贈送其他單位，視同發(fā)生應稅行為，但無銷售額且沒有同類房產售價，所以按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。（1營業(yè)稅稅率）。（5）應納營業(yè)稅合計=30+++（1+17%）17%=（萬元）。提示：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款/（1+17%）17%。當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。/ 14，王某去三亞自駕游，行程中發(fā)生以下開銷：（1）周六早上，他先去汽車維修中心取回一周前送去維修的車輛，支付維修費1萬元，同時在維修中心附設獨立核算的洗車行洗車，支付洗車費200元。（2）上高速之前，他去餐館吃飯，支付餐費200元；因其不小心打破餐館的吊燈，所以另支付餐館賠償金500元。（3）出高速時，支付公路經營企業(yè)高速公路通行費共計300元。（4）到旅游地點后，去跑馬場跑馬，支付費用5000元。（5）去游泳館游泳，花費350元，其中包括在游泳館內設非獨立核算小商店購買泳衣支付的150元。（6）周日下午回家之前因發(fā)燒去醫(yī)院看病，醫(yī)生診斷之后判定為病毒性感冒，并給王某開了藥方，王某在醫(yī)院取藥花費300元，支付抽血等化驗費、診療費200元。（其他相關資料：當?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率為20%，不考慮起征點因素。）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算汽車維修中心應納的營業(yè)稅。（2）計算餐館應納的營業(yè)稅。（3）計算公路經營企業(yè)收取的高速公路通行費應納的營業(yè)稅。（4）計算跑馬場應納的營業(yè)稅。（5）計算游泳館應納的營業(yè)稅。（6）計算醫(yī)院應納的營業(yè)稅?！敬鸢讣敖馕觥浚?）汽車維修中心應納營業(yè)稅=2005%=10（元）。提示：汽車維修中心提供維修服務，應繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅；提供洗車服務，應按照“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅。/ 14（2）餐館應納營業(yè)稅=（200+500）5%=35（元）。（3）高速公路通行費應納營業(yè)稅=3003%=9（元）。提示：公路經營企業(yè)收取的高速公路通行費，按“服務業(yè)——其他服務業(yè)”繳納營業(yè)稅，但減按3%征稅。（教材未錄入）（4）跑馬場應納營業(yè)稅=500020%=1000（元）。提示：跑馬場收入按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（5）游泳館應納營業(yè)稅=3503%=（元）。提示：游泳館收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（營業(yè)稅很少差額）（6）醫(yī)院應納營業(yè)稅=0。提示：醫(yī)院提供醫(yī)療服務并賣藥，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，但醫(yī)院提供醫(yī)療服務免征營業(yè)稅，所以醫(yī)院應納營業(yè)稅=0。/ 14第三篇：2011消費稅習題第三章 消費稅法一、單項選擇題“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的()在境內。 ，應同時征收增值稅和消費稅的是()。，下列行為中應繳納消費稅的是()?！耙耘f換新”方式銷售一批新款白金項鏈，這批新款白金項鏈對外銷售價格為10850元，舊項鏈作價5000元，從消費者手中收取新舊項鏈差價款5850元。此業(yè)務應繳納的消費稅稅額為()。 ，既要繳納增值稅又要繳納消費稅的是()。 ，某酒廠生產糧食白酒100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元：當期收取包裝物押金5萬元，到期沒收包裝物押金3萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。 ，促進替代污染排放汽車的生產和消費，推進汽車工業(yè)技術進步，對生產銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車和小客車征稅辦法為()。%的消費稅%的消費稅%的消費稅%的消費稅，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是()。()。，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為()。 ()。，銷售額的確定方法為()。 ，用自產的卷煙500條換取乙企業(yè)的煙絲700噸，甲卷煙廠A類卷煙在市場上的銷售價格(不含稅價)分別為65元/條、72元/條、80元/條，計算該卷煙廠應繳納的消費稅為()元。 ，下設一非獨立核算的門市部，2009年8月該廠將生產的一批汽車輪胎移送到門市部，計價60萬元。門市部將其零售。汽車輪胎的消費稅稅率為10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為()。，委托單位提