六大稅種(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)的計(jì)算匯總(編輯修改稿)
2025-07-13 23:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)元的部分，加征十成。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)2萬(wàn)元的2002超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元3020003超過(guò)5萬(wàn)元的部分407000個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅234。稅法規(guī)定：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用比例稅率，稅率為20%。234。計(jì)算公式：（1）每次租賃所得不超過(guò)4000元每次租賃所得應(yīng)納稅額=（每次財(cái)產(chǎn)租賃所得800元）20％；（2）每次租賃所得4000元以上的每次租賃所得應(yīng)納稅額=每次財(cái)產(chǎn)租賃所得（l—20％）20％。234。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。234。如果出租的是非住房，適用稅率20%；如果出租的是住房，不區(qū)分用途，適用比例稅率，稅率減按10%； 偶然所得（個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得）234。稅法規(guī)定：偶然所得以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。 234。計(jì)算公式：每次偶然所得應(yīng)納稅額=每次偶然所得收入額20%。六、企業(yè)所得稅計(jì)算：稅率：基本稅率：25%優(yōu)惠稅率：20%（小微企業(yè)），15%（國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)）234。小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元?！胺线@三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說(shuō)的小微企業(yè)。234。稅法規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入額免稅收入額各項(xiàng)扣除額準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額或應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額納稅調(diào)整項(xiàng)目金額234。稅法規(guī)定：（1）納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的，允許扣除。超過(guò)12%的部分則不得扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（3）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入的5‰（4）財(cái)政補(bǔ)貼收入和納稅人購(gòu)買國(guó)債利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（5）各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款，不得在稅前扣除（6）納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不允許扣除。（7）納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除。?）各種贊助支出，不得在稅前扣除。（9）虧損彌補(bǔ)的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！锔鞣N稅計(jì)算練習(xí)題：1．某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年6月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）61800元。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付，企業(yè)以309元/套的價(jià)格售完該批服裝，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？某企業(yè)為增值稅一般納稅人，外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。則外購(gòu)原材料及
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