【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)的發(fā)展是商業(yè)銀行現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。國內(nèi)各商業(yè)銀行都把大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)、提高中間業(yè)務(wù)收入列入重要發(fā)展內(nèi)容。據(jù)統(tǒng)計，股份制商業(yè)銀行近50%的中間收入是國際業(yè)務(wù)帶來的。而貿(mào)易融資業(yè)務(wù)能促進國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，進而拉動中間業(yè)務(wù)的快速增長。貿(mào)易融資以其在風(fēng)險資本占用和交叉銷售等方面的優(yōu)勢，正日漸成為各家銀行競相發(fā)展的業(yè)務(wù)重點之一，已成為各銀行競爭的重要領(lǐng)域。民生銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行等積極開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新，不斷推出融資新品種，大力開發(fā)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)市場；日益活躍的外貿(mào)銀行憑借先進的理念和豐富的貿(mào)易融資運營經(jīng)驗更想在此領(lǐng)域大顯身手；工、農(nóng)、中、建四大行也認識到貿(mào)易融資對于優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)、加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、強化核心競爭力等方面的重要意義，積極適應(yīng)市場和客戶需求，不斷進行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)創(chuàng)新。第二節(jié) 信用證項下貿(mào)易融資一、進口信用證項下貿(mào)易融資（一）授信開證定義首先介紹一下什么是授信額度。授信額度是銀行為客戶核定的短期授信業(yè)務(wù)的存量管理指標(biāo)，只要授信余額不超過對應(yīng)的業(yè)務(wù)品種指標(biāo)，無論累計發(fā)放金額和發(fā)放次數(shù)為多少，企業(yè)均可便捷地循環(huán)使用銀行的短期授信資金，以滿足其對金融服務(wù)快捷性和便利性的要求。授信開證就是指企業(yè)在其授信額度內(nèi)，在符合開證銀行有關(guān)規(guī)定的前提下免交或繳存相應(yīng)比例的保證金開立信用證。授信開證的特點在于，客戶可以充分利用銀行信譽，無須現(xiàn)款，減少資金占用，更合理有效地運用資金。同時，由于授信額度具有可以循環(huán)使用的特點，申請人在辦理開證業(yè)務(wù)時還可以免去銀行內(nèi)部為控制風(fēng)險而設(shè)定的繁雜的審批流程。在信用證業(yè)務(wù)實務(wù)中，銀行對一些資信較好、有一定償債能力的進口商，免除部分或全部保證金為其開立信用證。雖然銀行在此時沒有向開證申請人提供資金支持，但由于減免了保證金，從而減輕了申請人的資金壓力。從這個意義上說，授信開證實際上是開證銀行為進口商提供的一種作為信用支出的保證，因此它也是一種融資便利。辦理流程信用證申請人要辦理授信開證，應(yīng)首先根據(jù)開證銀行的要求提供必要的資料，向開證銀行申請相應(yīng)的授信額度，這些資料通常包括公司章程、財務(wù)報表等，用以證明申請人的資質(zhì)及還款能力，除部分信譽卓著的申請人外，多數(shù)申請人還會被要求辦理相應(yīng)的抵押/質(zhì)押等擔(dān)保手續(xù)；申請人在授信額度內(nèi)向開證銀行申請開立信用證時，可根據(jù)銀行的有關(guān)規(guī)定免交或繳存相應(yīng)比例的保證金；信用證到單后，申請人于付款前備足資金支付信用證款項。風(fēng)險防范銀行辦理授信開證所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：（1）對客戶信用風(fēng)險審查不嚴，擔(dān)保的合法有效性落實不足。如果銀行內(nèi)部管理不善或工作人員專業(yè)水平不高、責(zé)任心不強等，可能導(dǎo)致授信審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)道德風(fēng)險或操作性風(fēng)險。（2）貿(mào)易背景不真實。信用證業(yè)務(wù)如果不是基于真實的貿(mào)易背景，就失去了它原有的意義，因為銀行都是根據(jù)貿(mào)易背景來為企業(yè)提供融資支持的。進口商利用信用證業(yè)務(wù)中銀行只處理單據(jù)的特點，偽造貿(mào)易合同、單據(jù)等進行欺詐，會給銀行帶來資金和信用方面的損失。（3）不能有效地控制貨權(quán)。如果信用證要求的運輸單據(jù)不是全套物權(quán)憑證或開證行不掌握全部貨權(quán)，如1/3海運提單直接寄給申請人且不需要銀行背書轉(zhuǎn)讓申請人即可直接提貨，銀行喪失了貨權(quán)，對于付款的資金來源就失去了一項保證。（4）申請人經(jīng)營狀況和財務(wù)情況發(fā)生變化導(dǎo)致付款時無力償付信用證項下款項。銀行針對授信開證的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度，控制內(nèi)部流程。首先，應(yīng)建立健全相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。其次，科學(xué)的評審方式和內(nèi)部流程管理也可在較大程度上避免道德風(fēng)險的發(fā)生。此外，建立專業(yè)化較強和技術(shù)水平較高的專家隊伍，設(shè)立較高水準(zhǔn)的信息系統(tǒng)和內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，也是銀行對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)進行風(fēng)險控制和管理的有效措施。（2）明確審查內(nèi)容，落實有效擔(dān)保。開證行應(yīng)對申請人的基本情況、財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、信用狀況以及行業(yè)及市場環(huán)境進行詳細的了解，掌握充分的資料，同事應(yīng)落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)?；虿糠直ＷC金。（3）嚴格審查信用證條款，控制貨權(quán)。對于信用證要求非全套物權(quán)單據(jù)或非物權(quán)運輸單據(jù)的情況，開證行應(yīng)嚴格審查貿(mào)易背景的真實性，并有戲落實銀行對貨物的所有權(quán)，如全套提單通過銀行提交或非全套物權(quán)單據(jù)要經(jīng)銀行背書或授權(quán)申請人方可提貨等。這樣，當(dāng)申請人不能按時辦理相關(guān)付款、承兌手續(xù)時，開證行一旦進行了墊付還可以通過處置貨物來得到補償，減少損失。（4）加強后期管理，跟蹤貿(mào)易進程，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。信用證開出后開證行應(yīng)對申請人的資信狀況、貨物的銷售情況及企業(yè)的應(yīng)收賬款明細等進行動態(tài)跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)及規(guī)避風(fēng)險隱患，對可能出現(xiàn)的問題要及時采取防范補救措施，如要求申請人追加保證金等。（5）拒絕辦理授信開證的情況。對于授信額度不足、以往辦理信用證業(yè)務(wù)中有不良記錄、生產(chǎn)經(jīng)營已出現(xiàn)重大問題或潛在危機的企業(yè)，銀行應(yīng)拒絕為其辦理授信開證。（二）提單背書定義提單背書是指信用證開證行應(yīng)開證申請人的要求，在收到以開證行為抬頭的正本物權(quán)憑證時背書給開證申請人憑以辦理提貨手續(xù)的行為。海運提單在國際貿(mào)易中的作用舉足輕重。提單按收貨人抬頭不同可分為記名提單和不記名提單兩類，對不記名提單的背書使得這類提單可以流通轉(zhuǎn)讓，充分體現(xiàn)了提單的物權(quán)憑證作用。這里所講的提單背書，僅指在信用證業(yè)務(wù)中，開證行在信用證中規(guī)定以其自身的指定人為抬頭人，即做成“to order of issuing bank”，開證行收到提單后背書轉(zhuǎn)讓給申請人，申請人憑以向船公司提貨。辦理流程申請人在對信用證單據(jù)進行承付前申請辦理提單背書業(yè)務(wù)，通常是因為信用證中規(guī)定受益人應(yīng)將全套正本提單中的一份直接寄給信用證申請人，使其可以在收到通過銀行提交的單據(jù)前先行提貨，但提單的收貨人為開證行。（1）申請人申請辦理提單背書時應(yīng)向開證行提交如下文件： 提單背書申請書。申請書中申請人應(yīng)承諾如來單中存在任何不符點或因先行提貨發(fā)生任何貿(mào)易糾紛，不得向銀行提出拒付與該筆提貨相應(yīng)的信用證款項或其他對銀行不利的主張和要求。信用證項下以開證行為抬頭的正本海運提單。信用證項下商業(yè)發(fā)票正本或復(fù)印件。承運公司或其代理發(fā)出的到貨通知或其他能夠表明貨物已經(jīng)或即將到港的證明。開證銀行要求的其他文件。（2）開證收到申請人要求辦理提單背書的申請后應(yīng)仔細審核申請人所提供的各種文件，落實有效擔(dān)保措施，必要時可要求申請人繳存相應(yīng)的保證金，然后對提單進行背書。（3）申請人憑背書后的提單向船公司提貨，并在收到開證行關(guān)于正本單據(jù)的提示后對單據(jù)進行承付。風(fēng)險防范銀行辦理提單背書業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在一下幾方面：（1）貿(mào)易背景不真實；（2）客戶信用風(fēng)險審查不嚴，擔(dān)保的合法有效性落實不足；（3）到單存在不符點。銀行針對提單背書的風(fēng)險采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。（2）落實有效擔(dān)保。提單一經(jīng)背書后即成為申請人憑以提貨的有效文件，開證行也因此喪失了對貨物的控制權(quán)，因此開證行必須落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)?；蛉~保證金，必須要求申請人出具相應(yīng)格式的信托收據(jù)，具體說明在贖單前貨物所有權(quán)歸銀行，并負責(zé)賠償銀行可能遭受的一切損失。同時在對提單進行背書后，開證行應(yīng)進行必要的監(jiān)督和制約。（3）提單背書僅限于本行開立的信用證項下的商品的提貨，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。（4）嚴格約定申請人不得拒付。在辦理提單背書前，開證行應(yīng)要求申請人書面承諾對于寄來的單據(jù)，無論其是否存在不符點，均同意付款或承兌。開證行如根據(jù)申請人所提示的單據(jù)審出不符點，申請人應(yīng)表示接受不符點并同意付款或承兌，否則不予辦理提單背書。（5）嚴格審查申請人的資格。開證行應(yīng)重視申請人的一貫做法，對信譽較好的老客戶也不可過分掉以輕心，要隨時關(guān)注其業(yè)務(wù)變化，并設(shè)立風(fēng)險控制底線；對不知底細或信譽不良的客戶更要嚴格遵守操作規(guī)定，密切關(guān)注，嚴格把關(guān)，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理提單背書，以免卷入貿(mào)易糾紛或被欺騙。（三）提貨擔(dān)保定義 提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)是指銀行應(yīng)開證申請人的要求，在貨物先于物權(quán)憑證到達目的地時，為其向承運人或承運人的代理人出具承擔(dān)先行放貨責(zé)任的保證性文件的行為。從提貨擔(dān)保的實踐來看，它具有以下特征：（1）它是銀行對船公司所作出的一種保證行為，即如果進口方最終不能提供正本提單，銀行應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。（2）作出擔(dān)保的銀行通常是信用證的開證行。（3）擔(dān)保的對象僅限于信用證項下的提貨。（4）提貨擔(dān)保項下銀行的擔(dān)保責(zé)任具有無限責(zé)任的特點，當(dāng)提貨擔(dān)保項下發(fā)生索賠時，由于賠償責(zé)任包括但不僅限于貨物本身，開證行賠付的金額可能比單據(jù)金額要多。（5）擔(dān)保期具有不確定性，擔(dān)保責(zé)任在以正本提單換回提貨擔(dān)保時解除。辦理流程辦理提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)的前提應(yīng)該是信用證要求全套正本提單交開證行或雖不是全套正本但是提單以開證行為收貨人，須經(jīng)開證行背書后方可向船公司提貨。（1）開證申請人需以自身名義向開證行申請辦理提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)，申請時應(yīng)向銀行提交如下文件：提貨擔(dān)保申請書。申請書中申請人應(yīng)承諾如來單中存在任何不符點或因先行提貨發(fā)生任何貿(mào)易糾紛，不得向銀行提出拒付該筆提貨擔(dān)保相應(yīng)的信用證款項或其他對銀行不利的主張和要求，并在收到正本提單后及時換回提貨擔(dān)保書退還開證行。信用證項下正本提單的復(fù)印件。信用證項下商業(yè)發(fā)展發(fā)票正本或復(fù)印件。承運公司或其代理發(fā)出的到貨通知或其他能夠表明貨物已經(jīng)或即將到港的證明。開證銀行要求的其他文件.(2)開證行收到申請人要求辦理提貨擔(dān)保的申請后應(yīng)仔細審核申請人所提供的各種文件，落實有效擔(dān)保措施，必要時可要求申請人繳存相應(yīng)的保證金，然后為申請人出具提貨擔(dān)保書。（3）申請人憑提貨擔(dān)保向船公司提貨。（4）開證行收到正本提單后憑申請人的付款或承兌放單給申請人。（5）申請人用正本提單向船公司換回正本提貨擔(dān)保書退還開證行。（6）開證行解除提貨擔(dān)保項下的擔(dān)保責(zé)任，將保證金（如有）退還申請人。風(fēng)險防范銀行辦理提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險主要來自以下幾方面：（1）來自擔(dān)保業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險。在提貨擔(dān)保中一般帶有以下詞句“因敝公司未憑提單先行提貨致使貴公司遭受任何損失、弊公司負責(zé)賠償。XX公司（申請人）……我方（開證行）保證上述承諾之履行。XX銀行”提貨擔(dān)保是保函的一種特例，一經(jīng)開出即成為開證行的或有負債，是開證行不可撤銷的有條件的承擔(dān)經(jīng)濟賠償責(zé)任的書面承諾文件，開證行作為擔(dān)保人負第二性的付款責(zé)任。提貨擔(dān)保是不依附于信用證和交易合同而獨立的法律文件，擔(dān)保人根據(jù)提貨擔(dān)保條款對船公司進行賠付，當(dāng)申請人拒絕對船公司的索賠履行賠償責(zé)任時，只要船公司提供了提貨擔(dān)保規(guī)定的聲明，擔(dān)保人必須對船公司的損失進行賠付。（2）來自提貨擔(dān)保時效性和格式的風(fēng)險。申請人憑提貨擔(dān)保辦理提貨手續(xù)后，有義務(wù)在收到正本提單后，將正本提單交還船公司換會提貨擔(dān)保，并將提貨擔(dān)保退還開證行銷案。目前沿用的提貨擔(dān)保格式一般對效期未作明確規(guī)定，也未規(guī)定自動失效條款，這種提貨擔(dān)保屬于敞口保函。申請人可能在收到全套正本提單后，不去船公司換回提貨擔(dān)保，致使開證行無法銷案。有些船公司為保障自身利益，指定使用其自擬的提貨擔(dān)保格式，對保證人要求苛刻。這些自擬的提貨擔(dān)保格式往往包括：第一，保證人負責(zé)償付未付運費、共同海損分攤及因上述貨物發(fā)生的其他費用。第二，該公司其他財產(chǎn)被扣押或羈留，由保證人提供保釋金或其他擔(dān)保，并負責(zé)賠償由此產(chǎn)生的一切損失和費用。這些條款顯然不利于開證行的風(fēng)險控制。（3）來自利用提貨擔(dān)保行行騙的風(fēng)險。這類風(fēng)險主要有以下幾種表現(xiàn)：進口方與出口方串通詐騙開證銀行（擔(dān)保銀行）；進口方通過設(shè)計一定的擔(dān)保措施來迷惑開證行，騙取提貨擔(dān)保書；擔(dān)保行收取100%的保證金也可能受騙并陷入貿(mào)易糾紛；銀行因辦理提貨擔(dān)保而陷入無單放貨的糾紛。開證行針對提貨擔(dān)保的風(fēng)險應(yīng)采取以下防范措施：（1）完善制度。建立健全相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程并嚴格遵循有關(guān)制度進行操作。（2）落實有限擔(dān)保。提貨擔(dān)保既然一經(jīng)開出就成為開證行的或有負債，開證行必須落實資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保或全額保證金，必須要求申請人出具相應(yīng)格式的信托收據(jù)，具體說明在贖單前貨物所有權(quán)歸銀行，并負債賠償銀行可能遭受的一切損失。同時在開出提貨擔(dān)保后，開證行應(yīng)進行必要的監(jiān)督和制約。（3）提貨擔(dān)保僅限于本行開立的信用證項下的商品的提貨，信用證中應(yīng)要求全套正本海運提單通過銀行提交，并逐筆申請，逐筆審核，逐筆辦理。同時由于提貨擔(dān)保存在金額與期限不確定的特點，銀行在收到辦理了提貨擔(dān)保的單據(jù)后，應(yīng)督促申請人盡快向船公司換回提貨擔(dān)保函，盡早接觸自身的擔(dān)保責(zé)任。（4）嚴格約定申請人不得拒付。在辦理提貨擔(dān)保前，開證行應(yīng)要求申請人提交進口信用證項下正本提單的復(fù)印件，并要求申請人書面承諾對于寄來的單據(jù)，無論其是否存在不符點，均同意付款或承擔(dān)。開證行如根據(jù)正本提單復(fù)印件審出不符點，申請人應(yīng)表示接受不符點并同意付款或承兌，否則不予辦理提貨擔(dān)保。（5）嚴格審查申請人的資信。開證行應(yīng)重視申請人的一貫做法，對申請人進行授信評級，建立申請人檔案，給申請人核定一個總的授信額度。提貨擔(dān)保應(yīng)該視為開證行給予申請人的短期融資，納入統(tǒng)一授信管理，一經(jīng)開出必須在總授信額度中做相應(yīng)扣減。對同一申請人前一筆提貨擔(dān)保應(yīng)退還而未及時銷案的，不應(yīng)在開立新的提貨擔(dān)保。（6）拒絕出具提貨的情況。為防止受益人或申請人的欺詐行為，必須嚴格審查貿(mào)易背景，對已產(chǎn)生疑問的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕開立提貨擔(dān)保，以免卷入貿(mào)易糾紛或被詐騙。另外，當(dāng)信用證規(guī)定，開證行憑非全套貨運單據(jù)對受益人付款、承兌或授權(quán)議付，開證行無法掌握貨權(quán)時，也不應(yīng)出具提貨擔(dān)保。（四）進口押匯定義進口押匯是指開證行應(yīng)開證申請人的要求，與其達成信用證項下單據(jù)及貨物所有權(quán)歸開證行所有的協(xié)議后，開證行以信托收據(jù)的方式向其釋放單據(jù)并先行對外付款的行為。具體地說就是銀行收到信用證項下單據(jù)后，在進口商暫時不付款的情況下由進口商以銀行名義辦理提貨和銷售、處理貨物。在此前提下，銀行向其交單并先行對外付款，再由進口商在雙方約定的到期日償還銀行本息。進口押匯是開證行給申請人的一種短期融資，其特點是專款專用，即只能用于信用證項下的付款。辦理流程申請人如需向開證行申請辦理進口押匯，首先應(yīng)與開證行簽訂進口押匯協(xié)議或總協(xié)議，對雙方在進口押匯業(yè)務(wù)下的權(quán)利和義務(wù)進行明確。（1）申請人就某一特