【文章內容簡介】 采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。（4）娛樂部、歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設備養(yǎng)護計劃等。（5）采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、費用計劃重點應說明汽車費用等。（6）客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充計 劃、花瓶盆載及用品用具購置計劃、清潔機具保養(yǎng)及更新計劃等。（7）布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。（8）行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。（9）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計 劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃?？傓k室、人事部、財務部、保安部還要編制費用開支計劃。資金籌集管理制度酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)制度規(guī)定可一次或分期籌集。酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等。當酒店經營規(guī)模擴大時經總經理決定投資者增加投資額也是一種方式?；I集資金的審批權限及規(guī)定（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押。向銀行或其他單 位借款應通過酒店總經理批準。（2）借款余額不得超過酒店的實收資本重大項目或借款余額已超過實收資本20%以上的借款應單獨作出可行性報告報總經理批準。（3）對各方籌集的資金應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用不得挪作他用。（4）資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理大額開支一般要事先列入財務計劃并應附有經濟效益預測資料。財務報銷制度一切費用均應在費用預算內開支超支費用應說明并經總經理同意后方可付款。各部門費用先由經辦人簽字后經部門經理審簽交財務部會計審核報總經理審批后到財務部報銷。即：經辦人簽字—部門經理審簽—財務部審核—總經理審批—財務部報銷。報銷時需填寫“現金付款審批單”注明報銷日期、金額大小寫、用途、預算金額、合同編號、收款單位收款人名稱等。并將發(fā)票等原始憑證粘附其后。未取得原始發(fā)票而需預付款的應先到財務部辦理借款手續(xù)。并于一周內辦理報銷手續(xù)。（1）賬單的費用是否在費用預算范圍之內有否超支。（2）賬單的依據是否與有關合同條文相符。（3）賬單有關金額內容其計算是否正確。（4）審查發(fā)票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數量、金額是否有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發(fā)貨清單，清單是否與入庫單一致等等。對于送交財務部要求付款的如水費、電費應讓工程部查驗水表、電表將實際耗用量與賬單核對簽字確認后付款。對于樓宇的保養(yǎng)和維修賬單及一些工程小項目應附有相關部門的驗收報告方可付款。固定資產報銷需有事先批準的購置計劃事先了解價格、單位名稱及賬號由財務部填開支票。固定資產須建立固定資產卡片并有資產編號方可報銷。低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單入庫單。財產清查制度為加強酒店財產的管理保證酒店財產的安全完整確保資產的保值增值使會計核算建立在真實基礎之上根據會計法的有關規(guī)定特制酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產進行一次全面盤點。倉庫保管人員應當做好盤點前的準備工作登記清楚材料、低值易耗品等賬薄并結好余額以便核對。成立包括總辦室、財務部、倉庫保管人員組成的財產清查小組對各項財產物資進行逐筆登記并與賬面進行核對。編制“財產盤存報告單”說明盤盈盤虧情況并向總經理報告后經批準后及時進行賬務處理。對于盤盈的存貨應分明原因由于收發(fā)計量或核算上的誤差應及時辦理入賬手續(xù)。對于盤虧的存貨應分別情況進行處理：①屬于自然損耗造成的定額內損耗經審批后計入管理費用。②屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損由責任人進行賠償。倉庫保管人員應當每月對庫存的物資、商品進行一次盤點保證賬實相符財務部將采取定期和不定期相結合的方式進行抽查。財務部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫進行盤點以調整確定當月成本。餐飲部的盤點應安排在晚市閉市后進 行。成本管理制度不斷培養(yǎng)員工的成本節(jié)約意識使其不斷提高自己的業(yè)務水平節(jié)約材料。財務部協(xié)同經營部門如餐飲部后廚制定每年的成本計劃根據國家頒布的旅游餐飲企業(yè)毛利率等指標制定相關成本費用標準。領用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續(xù)。餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責任人、對成本控制負責后廚應嚴格遵守有關成本耗用指標并不斷研究作業(yè)方法改進操作工藝流程將成本費用指標以各部門主管為首以后廚為例以行政總廚為首逐層分解下達到各班、組直至個人每個人都要對成本費用控制負責做到人人有責、全員管理建立經濟崗位責任制，年終進行業(yè)績考核并與工資掛鉤。商品物資采購管理制度財務部匯總編制各部門物資采購計劃后交采購部一份。采購部應在批準的計劃之內進行采購超計劃采購應由使用部門說明情況并報總經理審批后執(zhí)行。采購部門擅自采購除不予報銷外還要對責任人按規(guī)定予以處罰。采購程序（1）先由使用部門根據需求填寫“請購單”倉庫部門在物品庫存量到達最低線時也要填寫“請購單”。（2）請購單經使用部門主管簽字后交倉庫核簽由庫倉庫主管簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品把好采購關如有在倉庫領取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單倉庫主管也要認真復核該物品儲存量并在請購單上“請購部門主管”處簽認。（3）倉庫主管核簽后送財務部核查是否符合采購計劃有無超支。（4）經財務部核簽后報總經理或財務總監(jiān)審批。一般日常經營需要金額不超過某一范圍由財務總監(jiān)審批非日常經營需要金額較大的采購項目除財務總監(jiān)審批外還需總經理加批。總之按酒店規(guī)定執(zhí)行。（5）批準的請購單送采購部采購。（6）采購部根據請購單要求選擇供應商簽定訂貨單或合同安排采購事宜。（7）如果采購部訂購不到請購單上的物品應及時通知請購部門即使找到代用品也要事先征得請購部門同意后方可采購。即使用部門填寫“請購單”—倉庫核簽—財務部審簽—總經理財務總監(jiān)審批—采購部采購。采購部門應當做到貨比三家在保證質量的前提下找出最優(yōu)價格。對經常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部應當制定“商品物資價格一覽表”對價格進行追蹤和分析。采購人員應當誠實守信認真負責督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣”等現象發(fā)生一經發(fā)現除按規(guī)定給予處罰處直至開除。財務部協(xié)同其他部門組成“商品物資價格調查小組”及時掌握 商品物資價格的變動情況經常對比檢查采購部采購價格對經常偏離的價格要求采購部或采購人員做出解釋查出舞弊行為，嚴厲查處直至調離本崗位或開除。采購報銷（1）屬于采購部到外邊采購回來報銷的由采購員填寫“采購報銷單”將發(fā)票、入庫單直撥單中的財務聯(lián)和結算聯(lián)粘附其后，由采購員、采購主管簽字后到財務部進行審核，再經總經理、財務總監(jiān)審批后經財務經理簽字財務部予以報銷。財務部應認真審核數量、金額是否正確、計算是否準確、發(fā)票與入庫單、直撥單是否相符，是否與合同相符發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。（2）屬于由供貨商到財務部結賬的應填寫“現金付款審批單”將發(fā)票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯(lián)，即結算聯(lián)粘附其后由采購部經辦人和采購主管核簽后到財務部審核，經總經理審批財務部予以支付。倉儲管理制度材料物資到達后庫房應及時組織驗收。驗收員應具有豐富的專業(yè)知識和認真負責的態(tài)度實事求是愛崗敬業(yè)。驗收員應根據訂貨單和合同認真盤點數量是否短缺質量是否符合要求貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產品入庫必要時庫房可協(xié)同廚房、工程部等部門一起驗收。驗收食品、飲料時應注意食品的生產日期食品是否已到期，是否已變質和損壞。物資驗收完畢后應填寫一式四聯(lián)的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”由庫管員、庫房主管、送貨人簽字 “直撥單”須有領取部門主管、領取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯(lián)、材料會計一聯(lián)、財務部一聯(lián)、交送貨單位一聯(lián)，交于財務部結賬時使用。結賬聯(lián)應蓋上庫房專用章財務部結賬時需收回結賬聯(lián)與財務部聯(lián)進行認真核對無誤后方可付款。材料物資出庫時需完善手續(xù)。出庫單一式三聯(lián)庫房一聯(lián)、使用部門一聯(lián)、財務部一聯(lián)。各使用部門由主管設固定領用人由領用部門主管、領用人、庫房主管、庫管員簽字后方可辦理物品出庫手續(xù)。嚴禁先出庫再補辦手續(xù)更嚴禁無單出庫一經查處嚴肅處理。先出庫再補辦手續(xù)的第一次扣發(fā)當月工資賠償所發(fā)物品金額，第二次扣發(fā)工資并予以開除無單出庫的除賠償物品損失外扣發(fā)當月工資予以開除。物品入庫后應當分門別類貼識標簽食品飲料應標注生產日期。庫房應當通風良好清潔衛(wèi)生采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應做到物品分類擺放碼放整齊依據先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經常查看生產日期是否已到保質期、防止霉變并填寫每日食品飲料狀況表及時向庫房主管報告。財務部將每月5日對庫房檢查一次，情節(jié)對保管員進行罰款。為了達到既要減少資金占用又要保證物資供應倉庫應制定最佳庫存量即訂貨點庫存量它根據每日耗用量、供貨時間等因素來確定。達到訂貨點倉管員應及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨 以至影響正常經營的對倉管員和庫房主管依據相關規(guī)定進行處罰。十、工資管理制度每月的25日由人事部匯總考勤表，2627日進行審核，28日交財務部編制工資表，財務部計薪員285日編制工資表，510日送 各部門核簽，核簽完畢后經財務部經理簽字后由總經理審批于每月15日發(fā)放工資。計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份由成本會計核算各部門工資費用。內部稽核制度酒店財務部設定專人對各部門收入進行稽核。營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核?；巳藛T按照程序對原始憑證、記賬憑證、會計賬薄、會計報 表、納稅申報表及其資料進行審核。固定資產管理制度為保證酒店固定資產的安全完整發(fā)揮其最大使用效益特制定本制度固定資產的購進須有事先批準的購置計劃。固定資產購進后需建立固定資產卡片注明名稱、規(guī)格、編號等由采購部門一份、使用部門一份財務部登記明細分類賬。固定資產實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策各部門設專人負責管理部門經理為總負責人。各部門應保證本部門所使用固定資產數量完整保證其使用正常監(jiān)管其運轉狀態(tài)及時提前有關部門進行保養(yǎng)和維護保證其發(fā)揮最大 效益。固定資產在各部門轉移時需填寫“低值易耗品及固定資產調撥單”并由雙方部門及保管人簽字后及總經理批準。未經批準部門無權私自調撥。部門間借用固定資產需有借條。固定資產的報廢由使用部門提出申請，由工程部檢驗后確定是否報廢并需經總經理批準后交回大庫。使用部門無權私自處理。私自處理固定資產依法追究其經濟責任。財務部將對各使用部門的固定資產進行定期和不定期檢查檢查其數量是否短缺、有無毀損、超負荷運轉又不提請維護的現象一經發(fā)現給予保管人和部門負責人相應經濟處罰。每年第三季度由財務部組織對全部固定資產進行一次全面清查以做到賬實相符各部門應積極配合。收銀機使用管理制度酒店各營業(yè)點設收銀機收款記錄營業(yè)收入金額匯總全日總金額。營業(yè)收入須輸入收銀機按日匯總總金額必須和各類賬單及收款員營業(yè)報告相符。在使用收銀機時不能將收銀機作為計算器使用隨便輸入其他數字或作其他計算如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表的不符，由當班收銀員負責。收銀員收到餐廳服務員開來的取菜單必須立即輸入收銀機并打印賬單否則按有貪污意圖論處。收銀員應按順序將名細項目數額鍵入收銀機、不得心算出總額 后鍵入、或將幾張單子匯總后鍵入收銀機。向客人收款時應將實際收到的金額輸入收銀機根據收銀機顯示找零。只有當班收銀員有使用收銀機的權力除此以外任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。收銀主管及稽核人員因工作需要除外。收銀機暫不能使用時應將收銀箱關閉當班收銀員有事晳時離開，長期不用收銀機應將收銀箱現金取出。輸入收銀機的數字若有取消或改動應按規(guī)定程序進行。收銀機清機職責應由非使用收銀機的人員行使。1收銀機發(fā)生故障應通知當班經理和財務主管通知專業(yè)人員修理收銀員不得擅自開機修理。1收銀機記錄紙帶應在即將用完之前換上以保證收銀記錄的完整性。1一般情況下嚴禁動用當班收入現金付款也不得發(fā)放找零備用金除非萬不得已但必須填寫現金支出單并經財務主管批準任何人無權于收銀處借用或支取當日收入現金。財務部崗位職責一、財務經理崗位職責負責監(jiān)督編制財務預算、財務決算、現金流量表、各類會計報表等。負責報銷票據、會計憑證、會計報表的審核等日常業(yè)務工作。負責督導酒店在經營活動中成本、定價、現金流量的控制及對 財務預算的控制。負責提交會計崗位、會計機構的設置方案。建立會計核算流程和體系組織會計核算進行內部控制。定期檢查會計人員的工作提出會計崗位人員變動方案。負責定期對會計人員進行酒店制度及業(yè)務知識方面的培訓不斷提高會計人員的理論水平與業(yè)務素質使之與酒店發(fā)展相適應。負責財務部內部管理體系、管理制度及規(guī)章的制定。負責與酒店各部門的業(yè)務聯(lián)系和溝通協(xié)調與各部門之間的關系作好財務部門的服務工作。協(xié)助財務總監(jiān)做好工商、稅務、金融、審計等外聯(lián)工作。二、出納崗位職責負責所有收銀點現金收入和轉賬票據的收集、整理、核點以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。負責支付酒店各部門報銷賬款的現金及簽發(fā)各種付款支票。負責與銀行和外匯管理部門聯(lián)系辦理有關結算事項處理有關結算問題并負責銀行賬戶的收支管理。負責準備各項備用金并監(jiān)督、管理備用金使用情況。負責編制每日現金流量表和銀行流量表及時向領導報告現金使用狀態(tài)。負責現金日記賬、銀行日記賬的登記工作做到日清月結。三、收入稽核會計崗位職責負責審核各收銀點及有關部門交來的營業(yè)收入原始單據、報表 等資料。如發(fā)現錯漏及時糾正處理以確保酒店每一筆的正確無誤。負責整理、分類、匯總酒店全部營業(yè)收入賬單編制營業(yè)日報、營業(yè)月報。負責分析和統(tǒng)計各類營業(yè)收入并及時向管理人員有關人員提供 準確的經營信息。負責保管各部門、各班次的營業(yè)報告及其附件、原始單據。四、成本會計崗位職責負責酒店各營業(yè)