【文章內(nèi)容簡介】 采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。（4）娛樂部、歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃、設(shè)備養(yǎng)護計劃等。（5）采購部：材料物資采購計劃、工服工鞋訂做計劃、加工訂貨計劃、費用計劃重點應(yīng)說明汽車費用等。（6）客房部：利潤計劃、費用計劃、用品使用計劃、耗用品補充計 劃、花瓶盆載及用品用具購置計劃、清潔機具保養(yǎng)及更新計劃等。（7）布草房：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等。（8）行政部：職工餐廳收支計劃、費用計劃等。（9）工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計 劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃?？傓k室、人事部、財務(wù)部、保安部還要編制費用開支計劃。資金籌集管理制度酒店籌集資金遵守國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)制度規(guī)定可一次或分期籌集。酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等。當酒店經(jīng)營規(guī)模擴大時經(jīng)總經(jīng)理決定投資者增加投資額也是一種方式?；I集資金的審批權(quán)限及規(guī)定（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押。向銀行或其他單 位借款應(yīng)通過酒店總經(jīng)理批準。（2）借款余額不得超過酒店的實收資本重大項目或借款余額已超過實收資本20%以上的借款應(yīng)單獨作出可行性報告報總經(jīng)理批準。（3）對各方籌集的資金應(yīng)嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用不得挪作他用。（4）資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。財務(wù)報銷制度一切費用均應(yīng)在費用預(yù)算內(nèi)開支超支費用應(yīng)說明并經(jīng)總經(jīng)理同意后方可付款。各部門費用先由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)部門經(jīng)理審簽交財務(wù)部會計審核報總經(jīng)理審批后到財務(wù)部報銷。即：經(jīng)辦人簽字—部門經(jīng)理審簽—財務(wù)部審核—總經(jīng)理審批—財務(wù)部報銷。報銷時需填寫“現(xiàn)金付款審批單”注明報銷日期、金額大小寫、用途、預(yù)算金額、合同編號、收款單位收款人名稱等。并將發(fā)票等原始憑證粘附其后。未取得原始發(fā)票而需預(yù)付款的應(yīng)先到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。并于一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。（1）賬單的費用是否在費用預(yù)算范圍之內(nèi)有否超支。（2）賬單的依據(jù)是否與有關(guān)合同條文相符。（3）賬單有關(guān)金額內(nèi)容其計算是否正確。（4）審查發(fā)票是否有日期、抬頭人、貨品名稱、數(shù)量、金額是否有收款人簽章、金額加計是否正確，是否附有發(fā)貨清單，清單是否與入庫單一致等等。對于送交財務(wù)部要求付款的如水費、電費應(yīng)讓工程部查驗水表、電表將實際耗用量與賬單核對簽字確認后付款。對于樓宇的保養(yǎng)和維修賬單及一些工程小項目應(yīng)附有相關(guān)部門的驗收報告方可付款。固定資產(chǎn)報銷需有事先批準的購置計劃事先了解價格、單位名稱及賬號由財務(wù)部填開支票。固定資產(chǎn)須建立固定資產(chǎn)卡片并有資產(chǎn)編號方可報銷。低值易耗品報銷須有低值易耗品卡片。材料物資的報銷須附有發(fā)票和庫房部門的驗收單入庫單。財產(chǎn)清查制度為加強酒店財產(chǎn)的管理保證酒店財產(chǎn)的安全完整確保資產(chǎn)的保值增值使會計核算建立在真實基礎(chǔ)之上根據(jù)會計法的有關(guān)規(guī)定特制酒店每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進行一次全面盤點。倉庫保管人員應(yīng)當做好盤點前的準備工作登記清楚材料、低值易耗品等賬薄并結(jié)好余額以便核對。成立包括總辦室、財務(wù)部、倉庫保管人員組成的財產(chǎn)清查小組對各項財產(chǎn)物資進行逐筆登記并與賬面進行核對。編制“財產(chǎn)盤存報告單”說明盤盈盤虧情況并向總經(jīng)理報告后經(jīng)批準后及時進行賬務(wù)處理。對于盤盈的存貨應(yīng)分明原因由于收發(fā)計量或核算上的誤差應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。對于盤虧的存貨應(yīng)分別情況進行處理：①屬于自然損耗造成的定額內(nèi)損耗經(jīng)審批后計入管理費用。②屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損由責任人進行賠償。倉庫保管人員應(yīng)當每月對庫存的物資、商品進行一次盤點保證賬實相符財務(wù)部將采取定期和不定期相結(jié)合的方式進行抽查。財務(wù)部每月25日對客房部、餐飲部、娛樂部及酒吧二級庫進行盤點以調(diào)整確定當月成本。餐飲部的盤點應(yīng)安排在晚市閉市后進 行。成本管理制度不斷培養(yǎng)員工的成本節(jié)約意識使其不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平節(jié)約材料。財務(wù)部協(xié)同經(jīng)營部門如餐飲部后廚制定每年的成本計劃根據(jù)國家頒布的旅游餐飲企業(yè)毛利率等指標制定相關(guān)成本費用標準。領(lǐng)用材料、物資必須嚴格遵守出庫手續(xù)。餐飲部行政總廚是餐飲成本控制的責任人、對成本控制負責后廚應(yīng)嚴格遵守有關(guān)成本耗用指標并不斷研究作業(yè)方法改進操作工藝流程將成本費用指標以各部門主管為首以后廚為例以行政總廚為首逐層分解下達到各班、組直至個人每個人都要對成本費用控制負責做到人人有責、全員管理建立經(jīng)濟崗位責任制，年終進行業(yè)績考核并與工資掛鉤。商品物資采購管理制度財務(wù)部匯總編制各部門物資采購計劃后交采購部一份。采購部應(yīng)在批準的計劃之內(nèi)進行采購超計劃采購應(yīng)由使用部門說明情況并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。采購部門擅自采購除不予報銷外還要對責任人按規(guī)定予以處罰。采購程序（1）先由使用部門根據(jù)需求填寫“請購單”倉庫部門在物品庫存量到達最低線時也要填寫“請購單”。（2）請購單經(jīng)使用部門主管簽字后交倉庫核簽由庫倉庫主管簽字。倉庫核查有無該物品或有無代用物品把好采購關(guān)如有在倉庫領(lǐng)取即可。屬于倉庫自己填寫的請購單倉庫主管也要認真復(fù)核該物品儲存量并在請購單上“請購部門主管”處簽認。（3）倉庫主管核簽后送財務(wù)部核查是否符合采購計劃有無超支。（4）經(jīng)財務(wù)部核簽后報總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批。一般日常經(jīng)營需要金額不超過某一范圍由財務(wù)總監(jiān)審批非日常經(jīng)營需要金額較大的采購項目除財務(wù)總監(jiān)審批外還需總經(jīng)理加批?？傊淳频暌?guī)定執(zhí)行。（5）批準的請購單送采購部采購。（6）采購部根據(jù)請購單要求選擇供應(yīng)商簽定訂貨單或合同安排采購事宜。（7）如果采購部訂購不到請購單上的物品應(yīng)及時通知請購部門即使找到代用品也要事先征得請購部門同意后方可采購。即使用部門填寫“請購單”—倉庫核簽—財務(wù)部審簽—總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批—采購部采購。采購部門應(yīng)當做到貨比三家在保證質(zhì)量的前提下找出最優(yōu)價格。對經(jīng)常耗用的原材料如：魚類、肉類、蔬菜等。采購部應(yīng)當制定“商品物資價格一覽表”對價格進行追蹤和分析。采購人員應(yīng)當誠實守信認真負責督守職業(yè)道德。不得損害酒店利益。禁止吃“回扣”等現(xiàn)象發(fā)生一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除按規(guī)定給予處罰處直至開除。財務(wù)部協(xié)同其他部門組成“商品物資價格調(diào)查小組”及時掌握 商品物資價格的變動情況經(jīng)常對比檢查采購部采購價格對經(jīng)常偏離的價格要求采購部或采購人員做出解釋查出舞弊行為，嚴厲查處直至調(diào)離本崗位或開除。采購報銷（1）屬于采購部到外邊采購回來報銷的由采購員填寫“采購報銷單”將發(fā)票、入庫單直撥單中的財務(wù)聯(lián)和結(jié)算聯(lián)粘附其后，由采購員、采購主管簽字后到財務(wù)部進行審核，再經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字財務(wù)部予以報銷。財務(wù)部應(yīng)認真審核數(shù)量、金額是否正確、計算是否準確、發(fā)票與入庫單、直撥單是否相符，是否與合同相符發(fā)票是否符合報銷規(guī)定。（2）屬于由供貨商到財務(wù)部結(jié)賬的應(yīng)填寫“現(xiàn)金付款審批單”將發(fā)票、商品物資清單、入庫單或直撥單第四聯(lián)，即結(jié)算聯(lián)粘附其后由采購部經(jīng)辦人和采購主管核簽后到財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批財務(wù)部予以支付。倉儲管理制度材料物資到達后庫房應(yīng)及時組織驗收。驗收員應(yīng)具有豐富的專業(yè)知識和認真負責的態(tài)度實事求是愛崗敬業(yè)。驗收員應(yīng)根據(jù)訂貨單和合同認真盤點數(shù)量是否短缺質(zhì)量是否符合要求貨物是否與合同一致。做到嚴禁“三無”產(chǎn)品入庫必要時庫房可協(xié)同廚房、工程部等部門一起驗收。驗收食品、飲料時應(yīng)注意食品的生產(chǎn)日期食品是否已到期，是否已變質(zhì)和損壞。物資驗收完畢后應(yīng)填寫一式四聯(lián)的“入庫單”或“鮮活材料直撥單”由庫管員、庫房主管、送貨人簽字 “直撥單”須有領(lǐng)取部門主管、領(lǐng)取人、庫管員、庫房主管、送貨人簽字。入庫單庫管員一聯(lián)、材料會計一聯(lián)、財務(wù)部一聯(lián)、交送貨單位一聯(lián)，交于財務(wù)部結(jié)賬時使用。結(jié)賬聯(lián)應(yīng)蓋上庫房專用章財務(wù)部結(jié)賬時需收回結(jié)賬聯(lián)與財務(wù)部聯(lián)進行認真核對無誤后方可付款。材料物資出庫時需完善手續(xù)。出庫單一式三聯(lián)庫房一聯(lián)、使用部門一聯(lián)、財務(wù)部一聯(lián)。各使用部門由主管設(shè)固定領(lǐng)用人由領(lǐng)用部門主管、領(lǐng)用人、庫房主管、庫管員簽字后方可辦理物品出庫手續(xù)。嚴禁先出庫再補辦手續(xù)更嚴禁無單出庫一經(jīng)查處嚴肅處理。先出庫再補辦手續(xù)的第一次扣發(fā)當月工資賠償所發(fā)物品金額，第二次扣發(fā)工資并予以開除無單出庫的除賠償物品損失外扣發(fā)當月工資予以開除。物品入庫后應(yīng)當分門別類貼識標簽食品飲料應(yīng)標注生產(chǎn)日期。庫房應(yīng)當通風良好清潔衛(wèi)生采取措施做到防火防盜。保證材料物資的安全、完整。庫管員應(yīng)做到物品分類擺放碼放整齊依據(jù)先進先出的原則安排出庫。食品、飲料要經(jīng)常查看生產(chǎn)日期是否已到保質(zhì)期、防止霉變并填寫每日食品飲料狀況表及時向庫房主管報告。財務(wù)部將每月5日對庫房檢查一次，情節(jié)對保管員進行罰款。為了達到既要減少資金占用又要保證物資供應(yīng)倉庫應(yīng)制定最佳庫存量即訂貨點庫存量它根據(jù)每日耗用量、供貨時間等因素來確定。達到訂貨點倉管員應(yīng)及時提請進行采購。因未及時提請采購造成斷貨 以至影響正常經(jīng)營的對倉管員和庫房主管依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處罰。十、工資管理制度每月的25日由人事部匯總考勤表，2627日進行審核，28日交財務(wù)部編制工資表，財務(wù)部計薪員285日編制工資表，510日送 各部門核簽，核簽完畢后經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽字后由總經(jīng)理審批于每月15日發(fā)放工資。計薪員把審核完畢的工資表交成本會計一份由成本會計核算各部門工資費用。內(nèi)部稽核制度酒店財務(wù)部設(shè)定專人對各部門收入進行稽核。營業(yè)收入稽核分日間稽核和夜間稽核。稽核人員按照程序?qū)υ紤{證、記賬憑證、會計賬薄、會計報 表、納稅申報表及其資料進行審核。固定資產(chǎn)管理制度為保證酒店固定資產(chǎn)的安全完整發(fā)揮其最大使用效益特制定本制度固定資產(chǎn)的購進須有事先批準的購置計劃。固定資產(chǎn)購進后需建立固定資產(chǎn)卡片注明名稱、規(guī)格、編號等由采購部門一份、使用部門一份財務(wù)部登記明細分類賬。固定資產(chǎn)實行“誰使用誰管理”的歸口管理政策各部門設(shè)專人負責管理部門經(jīng)理為總負責人。各部門應(yīng)保證本部門所使用固定資產(chǎn)數(shù)量完整保證其使用正常監(jiān)管其運轉(zhuǎn)狀態(tài)及時提前有關(guān)部門進行保養(yǎng)和維護保證其發(fā)揮最大 效益。固定資產(chǎn)在各部門轉(zhuǎn)移時需填寫“低值易耗品及固定資產(chǎn)調(diào)撥單”并由雙方部門及保管人簽字后及總經(jīng)理批準。未經(jīng)批準部門無權(quán)私自調(diào)撥。部門間借用固定資產(chǎn)需有借條。固定資產(chǎn)的報廢由使用部門提出申請，由工程部檢驗后確定是否報廢并需經(jīng)總經(jīng)理批準后交回大庫。使用部門無權(quán)私自處理。私自處理固定資產(chǎn)依法追究其經(jīng)濟責任。財務(wù)部將對各使用部門的固定資產(chǎn)進行定期和不定期檢查檢查其數(shù)量是否短缺、有無毀損、超負荷運轉(zhuǎn)又不提請維護的現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予保管人和部門負責人相應(yīng)經(jīng)濟處罰。每年第三季度由財務(wù)部組織對全部固定資產(chǎn)進行一次全面清查以做到賬實相符各部門應(yīng)積極配合。收銀機使用管理制度酒店各營業(yè)點設(shè)收銀機收款記錄營業(yè)收入金額匯總?cè)湛偨痤~。營業(yè)收入須輸入收銀機按日匯總總金額必須和各類賬單及收款員營業(yè)報告相符。在使用收銀機時不能將收銀機作為計算器使用隨便輸入其他數(shù)字或作其他計算如此造成的記錄、匯總額與收銀報告、明細表的不符，由當班收銀員負責。收銀員收到餐廳服務(wù)員開來的取菜單必須立即輸入收銀機并打印賬單否則按有貪污意圖論處。收銀員應(yīng)按順序?qū)⒚氻椖繑?shù)額鍵入收銀機、不得心算出總額 后鍵入、或?qū)讖垎巫訁R總后鍵入收銀機。向客人收款時應(yīng)將實際收到的金額輸入收銀機根據(jù)收銀機顯示找零。只有當班收銀員有使用收銀機的權(quán)力除此以外任何人不得以任何理由使用、接觸收銀機。收銀主管及稽核人員因工作需要除外。收銀機暫不能使用時應(yīng)將收銀箱關(guān)閉當班收銀員有事晳時離開，長期不用收銀機應(yīng)將收銀箱現(xiàn)金取出。輸入收銀機的數(shù)字若有取消或改動應(yīng)按規(guī)定程序進行。收銀機清機職責應(yīng)由非使用收銀機的人員行使。1收銀機發(fā)生故障應(yīng)通知當班經(jīng)理和財務(wù)主管通知專業(yè)人員修理收銀員不得擅自開機修理。1收銀機記錄紙帶應(yīng)在即將用完之前換上以保證收銀記錄的完整性。1一般情況下嚴禁動用當班收入現(xiàn)金付款也不得發(fā)放找零備用金除非萬不得已但必須填寫現(xiàn)金支出單并經(jīng)財務(wù)主管批準任何人無權(quán)于收銀處借用或支取當日收入現(xiàn)金。財務(wù)部崗位職責一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責負責監(jiān)督編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、現(xiàn)金流量表、各類會計報表等。負責報銷票據(jù)、會計憑證、會計報表的審核等日常業(yè)務(wù)工作。負責督導(dǎo)酒店在經(jīng)營活動中成本、定價、現(xiàn)金流量的控制及對 財務(wù)預(yù)算的控制。負責提交會計崗位、會計機構(gòu)的設(shè)置方案。建立會計核算流程和體系組織會計核算進行內(nèi)部控制。定期檢查會計人員的工作提出會計崗位人員變動方案。負責定期對會計人員進行酒店制度及業(yè)務(wù)知識方面的培訓(xùn)不斷提高會計人員的理論水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)使之與酒店發(fā)展相適應(yīng)。負責財務(wù)部內(nèi)部管理體系、管理制度及規(guī)章的制定。負責與酒店各部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系和溝通協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系作好財務(wù)部門的服務(wù)工作。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好工商、稅務(wù)、金融、審計等外聯(lián)工作。二、出納崗位職責負責所有收銀點現(xiàn)金收入和轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收集、整理、核點以及送存銀行或到銀行辦理托收等事宜。負責支付酒店各部門報銷賬款的現(xiàn)金及簽發(fā)各種付款支票。負責與銀行和外匯管理部門聯(lián)系辦理有關(guān)結(jié)算事項處理有關(guān)結(jié)算問題并負責銀行賬戶的收支管理。負責準備各項備用金并監(jiān)督、管理備用金使用情況。負責編制每日現(xiàn)金流量表和銀行流量表及時向領(lǐng)導(dǎo)報告現(xiàn)金使用狀態(tài)。負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記工作做到日清月結(jié)。三、收入稽核會計崗位職責負責審核各收銀點及有關(guān)部門交來的營業(yè)收入原始單據(jù)、報表 等資料。如發(fā)現(xiàn)錯漏及時糾正處理以確保酒店每一筆的正確無誤。負責整理、分類、匯總酒店全部營業(yè)收入賬單編制營業(yè)日報、營業(yè)月報。負責分析和統(tǒng)計各類營業(yè)收入并及時向管理人員有關(guān)人員提供 準確的經(jīng)營信息。負責保管各部門、各班次的營業(yè)報告及其附件、原始單據(jù)。四、成本會計崗位職責負責酒店各營業(yè)