【文章內(nèi)容簡介】 ，決定了挖潛增效的廣度和深度，是大多數(shù)的“八”，反映的只是挖潛增效的一些個(gè)別現(xiàn)象，不決定本質(zhì)。為此，我們積極開展要素分析，找出了關(guān)鍵要素，即影響經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素、重大投資中的關(guān)鍵要素和資金管理中的核心要素，簡稱“三要素”。所謂經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素，指產(chǎn)量、成本、效益。即產(chǎn)量的增減引發(fā)一系列的成本費(fèi)用支出，導(dǎo)致效益發(fā)生變化。所謂重大投資中的關(guān)鍵要素，指企業(yè)每年的投資方案，即方案的優(yōu)劣決定項(xiàng)目建成后的產(chǎn)出及挖潛增效的效能。所謂資金管理中的核心要素是安全與運(yùn)作?！鞍踩拍芑丶摇辈粌H是安全行業(yè)的一句口號(hào)，也是資金管理的一條格言。引喻到財(cái)務(wù)上，就是“安全運(yùn)作才有效益”。對(duì)“三要素”采取“一類一策”的辦法，分別實(shí)現(xiàn)控制管理。對(duì)于經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)要素，采取產(chǎn)量與成本掛鉤的辦法，站在戰(zhàn)略的高度實(shí)行持續(xù)經(jīng)營的宏觀管理。對(duì)于重大投資中的關(guān)鍵要素，從優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，到立項(xiàng)、實(shí)施、監(jiān)督、考核等全過程進(jìn)行管理，站在確保投入產(chǎn)出角度實(shí)施綜合平衡的管理。對(duì)于資金管理中的核心要素，重點(diǎn)是完善細(xì)化每一個(gè)核心環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，逐一精細(xì)糾粗，達(dá)到“規(guī)范操作流程、加強(qiáng)細(xì)節(jié)控制，實(shí)現(xiàn)穿透管理”的目標(biāo)。三類要素的控制，歸納起來就是三句話：“戰(zhàn)略管理靠制度、過程管理靠流程、流程管理靠細(xì)節(jié)”。根除“善小而不為”的思想作風(fēng)和行為。，提高控制效果。根據(jù)每年不同的新情況、新問題，實(shí)施“預(yù)算從零開始，業(yè)務(wù)從預(yù)算開始，管理從平衡開始，考核從業(yè)績開始”的辦法，用“新思路、大財(cái)務(wù)”的經(jīng)營思維，不斷進(jìn)行對(duì)投資、成本、資產(chǎn)、利潤等核心指標(biāo)細(xì)化、補(bǔ)充和完善，強(qiáng)調(diào)核算初始就應(yīng)立足于細(xì)化，既清楚地反映了業(yè)務(wù)，又為實(shí)施價(jià)值流、物流的動(dòng)態(tài)管理打好了基礎(chǔ)。，提升預(yù)算管理的科技含量。通過技術(shù)與預(yù)算管理相結(jié)合的辦法，科學(xué)地探討預(yù)算與現(xiàn)實(shí)的內(nèi)在規(guī)律，使預(yù)算管理與實(shí)際操作貼近企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際，由基層強(qiáng)調(diào)客觀改為發(fā)揮主觀能動(dòng)性，由被動(dòng)管理改為我要管理，提高預(yù)算的執(zhí)行力?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1] 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令 第18號(hào)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》.第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問題研究【摘 要】企業(yè)的預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)?？梢?，預(yù)算管理非常重要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)存在的目的是追求利潤,而財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是資本利潤最大化。要實(shí)現(xiàn)此功能,就必須建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制,必須促使企業(yè)按照預(yù)算管理機(jī)制的內(nèi)在要求進(jìn)行運(yùn)作,廣泛有效地進(jìn)行經(jīng)營。根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)，即投入資金多,建設(shè)周期長,投資風(fēng)，本文將以誠達(dá)集團(tuán)為樣例，通過探討預(yù)算管理模式，運(yùn)用預(yù)算管理理論結(jié)合實(shí)際的分析方法對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行有效分析?！娟P(guān)鍵詞】誠達(dá)房地產(chǎn)，預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算【Abstract】Enterprise budget is a prehensive financial plan, including the operating budget, capital budget and financial management is the use of the budget for the various departments within the enterprise, the units of the various financial and nonfinancial resources allocation, assessment, control, in order to effectively organize and coordinate the production and business activities, the pletion of the established business , budget management is very a market economy conditions, the existence of the business purpose is the pursuit of profit, and financial management objective is capital to maximize implement this feature, you must establish and perfect the mechanism of the financial budget management, budget management must encourage enterprises in accordance with the requirements of the internal mechanisms operate widely and effectively carry out to the characteristics of the real estate industry panies that invest more, long construction period, investment in wind, Wanda Group is a sample article will, by exploring the budget management, budget management theory with the actual use of the analytical method for the presence of the real estate business financial budget management problems and Solutions for effective analysis.【Keywords】Wanda real estate，budget management，financial budget目錄一、緒論...................................................................4（一）研究目的和意義.......................................................4（二）研究內(nèi)容及方法......................................................4二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述.......................................................5（一）財(cái)務(wù)預(yù)算含義和內(nèi)容..................................................5（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的含義和內(nèi)容............................................5三、萬達(dá)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題.....................................7（一）萬達(dá)房地產(chǎn)公司簡介..................................................7（二）萬達(dá)房地產(chǎn)預(yù)算管理中存在的問題分析..................................7四、萬達(dá)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題的解決對(duì)策............................7（一）健全財(cái)務(wù)預(yù)算體質(zhì)和編制方法..........................................7（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行力度................................................7（三）健全財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度................................................7 結(jié)論.......................................................................7 致謝......................................................................13 參考文獻(xiàn)..................................................................14一、緒論（一）研究目的和意義，是企業(yè)治理的重要組成內(nèi)容，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系。此次研究的目的是為了探討房地產(chǎn)企業(yè)如何根據(jù)自身的特點(diǎn)，形成適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，真正達(dá)到實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，整合企業(yè)資源、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。在促進(jìn)企業(yè)計(jì)劃工作的開展與完善的同時(shí)，尋求減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式；在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流的過程中，強(qiáng)化內(nèi)部控制。最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。房地產(chǎn)是資金密集型的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，面對(duì)激烈的競爭，房地產(chǎn)要實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展，獲得持續(xù)性核心的競爭力，必須提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心部分之一，應(yīng)成為房地產(chǎn)的有效管理工具。萬達(dá)集團(tuán)在面臨房地產(chǎn)大洗牌的格局的同時(shí)還面臨著政策調(diào)控、信貸緊縮、市場萎靡和風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的局面，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具使企業(yè)資金良好地運(yùn)作和健康地發(fā)展成為了重中之重。因而不管從理論或?qū)嵱玫慕嵌瘸霭l(fā)，對(duì)集團(tuán)預(yù)算管理進(jìn)行研究均有其必要性。（二）研究內(nèi)容及方法本文通過相關(guān)資料的搜集，結(jié)合理論知識(shí)和萬達(dá)集團(tuán)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，通過分析房地產(chǎn)的基本情況和特點(diǎn)，從財(cái)務(wù)的角度研究萬達(dá)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；運(yùn)用對(duì)比的方法研究萬達(dá)房地產(chǎn)內(nèi)部的優(yōu)勢和劣勢及外部的機(jī)會(huì)和威脅，從而得出萬達(dá)集團(tuán)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題；從萬達(dá)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，研究其財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，并對(duì)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的具體實(shí)施步驟進(jìn)行設(shè)計(jì)，提出相應(yīng)的實(shí)施策略；最終，通過對(duì)萬達(dá)房地產(chǎn)企業(yè)的研究，以此為起點(diǎn)展望整個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的發(fā)展前景。本文主要應(yīng)用對(duì)比分析、調(diào)查研究等方法，將理論分析與案例分析相結(jié)合，將房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行了研究和分析。具體來講，主要的研究方法如下：（1）調(diào)查研究的方法。調(diào)查研究的方法是指通過對(duì)萬達(dá)集團(tuán)預(yù)算管理的參與及與相關(guān)人員的溝通，掌握預(yù)算管理的實(shí)際狀況以及存在的問題。（2）理論分析與案例分析相結(jié)合的方法。理論分析與案例分析相結(jié)合的方法是指對(duì)預(yù)算管理方面的理論進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)和梳理，通過萬達(dá)集團(tuán)預(yù)算管理模式的建立將理論與實(shí)際有機(jī)結(jié)合。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述（一）財(cái)務(wù)預(yù)算含義和內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收入、支付等各種價(jià)值型指標(biāo)預(yù)算的總稱，主要有現(xiàn)金的預(yù)算、利潤的預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及現(xiàn)金流量的預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算包括兩個(gè)主要內(nèi)容包：（1）上個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算周期的情況總結(jié)對(duì)上個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算周期的工作情況進(jìn)行總結(jié),回顧其中存在的問題,并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本次財(cái)務(wù)預(yù)算將采取的相關(guān)整改措施及辦法。對(duì)上個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算周期內(nèi)部調(diào)整情況進(jìn)行說明,其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況,預(yù)算調(diào)整的原因等.（2）本次財(cái)務(wù)預(yù)算周期的工作情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置,管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成。同時(shí)，根據(jù)期望的活動(dòng)層級(jí)和資源水平進(jìn)行資源分配，并整合不同部門的活動(dòng)，以確保向著共同目標(biāo)一起努力。通過比較現(xiàn)實(shí)結(jié)果和預(yù)算計(jì)劃來提供對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的控制。最終，提供了可以與實(shí)際結(jié)果比較的目標(biāo)，以便評(píng)估員工的績效。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的含義和內(nèi)容所謂管理是指為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所進(jìn)行的最有效最經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)，是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)劃、組織和控制。所以財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)對(duì)資金的籌劃和回收進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測、組織和控制，并正確處理這種活動(dòng)中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的綜合性管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是一門專門財(cái)務(wù)管理，運(yùn)用一般的理論和知識(shí)，結(jié)合行業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，來對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，正確處理由此產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理活動(dòng)。房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和控制、財(cái)務(wù)預(yù)算分析和調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行。（1）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和控制企業(yè)全面預(yù)算的編制過程，是企業(yè)所有人的事情，需要全員參與，上下協(xié)調(diào)和持續(xù)溝通。在具體的預(yù)算執(zhí)行編制過程中，其工作主要負(fù)責(zé)人和工作主體是每個(gè)具體部分的負(fù)責(zé)人，以事先指定好的的原則和制度為依據(jù)，他們必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的相關(guān)業(yè)務(wù)，在預(yù)算編制完成后，企業(yè)在資金流動(dòng)的具體操作時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格以預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理控制的依據(jù)，對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用進(jìn)行審核與監(jiān)督。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算的分析和調(diào)整企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)反映，通過動(dòng)態(tài)反映，財(cái)務(wù)部門才能準(zhǔn)備審核資金流動(dòng)是否符合預(yù)算，為預(yù)算控制提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)為預(yù)算分析提供基礎(chǔ)。在分析過程中，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行企業(yè)的預(yù)算的考核一般是月度考核、季度考核、考核，這是指：根據(jù)設(shè)定的績效指標(biāo)對(duì)其業(yè)績進(jìn)行考核，結(jié)合實(shí)際情況修正目標(biāo)，從而使預(yù)算管理執(zhí)行到位。（4）對(duì)本次財(cái)務(wù)預(yù)算的總結(jié)和對(duì)未來財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)劃在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行完畢之后，相關(guān)的責(zé)任部門和人員均要對(duì)各自預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并查找出現(xiàn)的問題及原因，并且從中總結(jié)出本次預(yù)算的長處和不足。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)繼續(xù)揚(yáng)長避短，結(jié)合市場環(huán)境、企業(yè)長期目標(biāo)和未來市場的預(yù)期等影響因素，制定新一期的財(cái)務(wù)預(yù)算安排。三、萬達(dá)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題（一）萬達(dá)房地產(chǎn)公司簡介大連萬達(dá)房地產(chǎn)有限公司隸屬于萬達(dá)集團(tuán)，是建設(shè)部審定的一級(jí)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)、具有獨(dú)立法人資格的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，曾獲得“全國質(zhì)量萬里行活動(dòng)”唯一的質(zhì)量全優(yōu)住宅小區(qū)獎(jiǎng)牌，1997年，公司率先在全國同行業(yè)提出“三項(xiàng)承諾”受到社會(huì)各界的好評(píng)?！白『梅浚?