【文章內(nèi)容簡介】 別核算，按各自適用的稅率計算繳納增值稅正確答案：D4下列項目免征增值稅的是（）。A、學生勤工儉學提供服務取得的收入 B、紀念館銷售紀念品取得的收入 C、存款利息收入 D、清真寺銷售香燭的收入 正確答案：A4納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務的增值稅處理，下列表述不正確的是（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務免征增值稅 B、納稅人提供技術(shù)開發(fā)服務免征增值稅C、納稅人單獨提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務免征增值稅D、納稅人提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務免征增值稅，要求這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應當在同一張發(fā)票上開具正確答案：C4下列個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的情形，需要視同銷售征收增值稅的是（）。A、離婚財產(chǎn)分割B、將不動產(chǎn)無償贈與自己的子女 C、將不動產(chǎn)無償贈與自己的侄女D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人依法取得房屋產(chǎn)權(quán) 正確答案：C 144對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（），限額標準最高可上浮20%。A、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅 B、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和增值稅 C、增值稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加 D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加 正確答案：C4金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起（）后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、30天 B、60天 C、90天 D、120天 正確答案：C4境內(nèi)的單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為適用增值稅零稅率的是（）。A、向境外提供的完全在境外消費的設(shè)計服務 B、工程項目在境外的工程監(jiān)理服務 C、標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務 D、存儲地點在境外的倉儲服務 正確答案：A 50、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。A、12個月 B、24個月 C、30個月 D、36個月 正確答案：D 155境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。A、如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免退稅辦法B、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法 C、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)外購服務或者無形資產(chǎn)出口實行免抵退稅辦法D、如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，外貿(mào)企業(yè)直接將服務或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，實行免退稅辦法正確答案： B5境內(nèi)的單位和個人在境外提供的下列（）生活服務，不適用免征增值稅規(guī)定。A、文化體育服務 B、教育醫(yī)療服務 C、旅游服務 D、娛樂服務 正確答案： D5納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務、建筑服務，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過（）的，其進項稅額有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。A、10% B、30% C、50% D、60% 正確答案：C5增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)，適用分2年抵扣進項稅額的，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起（）從銷項稅額中抵扣。A、第12個月 B、第13個月C、第24個月 D、第2年 正確答案：B 52016年5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年（）。A、6月15日 B、6月20日 C、6月27日 D、6月30日 正確答案：C5根據(jù)工作實際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局可以適當延長2015企業(yè)所得稅匯算清繳時間，但最長不得超過2016年（）。A、5月30日 B、6月30日 C、7月30日 D、8月30日 正確答案：B5除另有規(guī)定外, 營改增試點實施前銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過（）的試點納稅人，應向主管國稅機關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。A、50萬元 B、80萬元 C、500萬元 D、800萬元 正確答案：C5關(guān)于試點納稅人一般納稅人資格登記的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額應合并計算，適用增值稅一般納稅人資格登 17記標準B、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，年應稅銷售額超過規(guī)定標準且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的單位和個體工商戶只能按照一般納稅人納稅C、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D、試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關(guān)可以對其實行12個月的納稅輔導期管理正確答案：C5關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人應合并計算銷售貨物、提供加工修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策B、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度C、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以扣除差額后的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策D、其他個人采取預收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預收租金收入，不得租賃期內(nèi)平均分攤，應以取得的全部租金收入確定是否可以享受3萬元以下免征增值稅優(yōu)惠政策正確答案：B 60、關(guān)于勞務派遣服務“營改增”政策的表述，下列說法不正確的是（）。A、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅B、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社 18會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅D、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅正確答案：B 6甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年5月1日承接A工程項目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額22萬元。該項目當月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動力、機械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬工程款。對A工程項目甲建筑公司選擇適用一般計稅方法計算應納稅額，則該公司5月應繳納增值稅（）。A、 B、 C、22萬元 D、5萬元 正確答案：A二、多項選擇題下列屬于增值稅納稅人的有（）。A、建筑安裝企業(yè) B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) C、餐飲企業(yè) D、銀行等金融機構(gòu) 正確答案：ABCD行政單位收取的同時滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，屬于非經(jīng)營活動的情形，不征收增值稅。A、由國務院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費B、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù) C、當?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費進行專門管理D、所收款項全額上繳財政 正確答案：ABD以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有（）。A、美國某會展公司在法國巴黎召開我國某設(shè)計師時裝發(fā)布會的服務不屬于在我國境內(nèi)提供應稅服務B、境外運輸公司搭載我國公民李某從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內(nèi)提供應稅服務C、A市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務 D、A市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務 正確答案：ABD下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)B、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務 C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務D、購進的貸款服務 正確答案：ABCD下列情形不屬于在境內(nèi)銷售增值稅應稅服務或者無形資產(chǎn)的是（）。A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務 B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務 D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) 正確答案：ABD“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關(guān)規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)為合法有效憑證C、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明D、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 正確答案：ABCD年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所 B、會計核算健全 C、能夠提供準確稅務資料 D、能夠開具增值稅專用發(fā)票 正確答案：BC下列情形需要視同銷售征收增值稅的有（）。A、美容美發(fā)店無償為店長的女兒提供的美發(fā)服務 B、單位為聘用的員工提供上下班班車服務 C、王某將擁有的房屋無償贈送給自己的好友 D、律師事務所向社會提供的免費法律咨詢服務 正確答案：AC全面“營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A、3% B、4% C、5% D、6% 正確答案：AC下列關(guān)于“營改增”一般納稅人增值稅適用稅率表述正確的有（）。A、出租不動產(chǎn)適用11%增值稅稅率B、提供建筑服務適用6%增值稅稅率 C、提供餐飲服務適用6%增值稅稅率D、提供融資性售后回租服務適用6%增值稅稅率 正確答案：ACD1下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額 B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額D、從境外購進服務，自扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額（同時具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單）正確答案：ABCD1下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、專用于免征增值稅項目的不動產(chǎn) B、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務 C、購進的餐飲服務 D、購進的旅游服務 正確答案：ABC1下列屬于非正常損失的有（）。A、因管理不善造成貨物霉爛變質(zhì) B、因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收 C、因違反法律法規(guī)造成不動產(chǎn)被依法拆除 D、由于地震導致建筑物被毀 正確答案：ABC1有下列（）情形的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、一般納稅人會計核算不健全的B、一般納稅人不能夠提供準確稅務資料的 C、一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的D、應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 正確答案：ABD1下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當期的銷項稅額中扣減B、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減C、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減D、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減正確答案：BCD1價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下（）項目。A、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費 B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 C、以受托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 D、發(fā)生應稅行為價外收取的手續(xù)費 正確答案：AB1試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資 23產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率正確答案：ABC1下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納