【文章內容簡介】 “營改增”政策的表述，下列說法不正確的是（）。A、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅B、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社 18會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅D、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅正確答案：B 6甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年5月1日承接A工程項目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額22萬元。該項目當月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動力、機械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬工程款。對A工程項目甲建筑公司選擇適用一般計稅方法計算應納稅額，則該公司5月應繳納增值稅（）。A、 B、 C、22萬元 D、5萬元 正確答案：A二、多項選擇題下列屬于增值稅納稅人的有（）。A、建筑安裝企業(yè) B、房地產開發(fā)企業(yè) C、餐飲企業(yè) D、銀行等金融機構 正確答案：ABCD行政單位收取的同時滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，屬于非經營活動的情形，不征收增值稅。A、由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費B、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù) C、當?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費進行專門管理D、所收款項全額上繳財政 正確答案：ABD以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有（）。A、美國某會展公司在法國巴黎召開我國某設計師時裝發(fā)布會的服務不屬于在我國境內提供應稅服務B、境外運輸公司搭載我國公民李某從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內提供應稅服務C、A市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務 D、A市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務 正確答案：ABD下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產B、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務 C、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務D、購進的貸款服務 正確答案：ABCD下列情形不屬于在境內銷售增值稅應稅服務或者無形資產的是（）。A、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務 B、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 C、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境內發(fā)生的服務 D、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產 正確答案：ABD“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A、支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證C、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明D、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 正確答案：ABCD年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、有固定生產經營場所 B、會計核算健全 C、能夠提供準確稅務資料 D、能夠開具增值稅專用發(fā)票 正確答案：BC下列情形需要視同銷售征收增值稅的有（）。A、美容美發(fā)店無償為店長的女兒提供的美發(fā)服務 B、單位為聘用的員工提供上下班班車服務 C、王某將擁有的房屋無償贈送給自己的好友 D、律師事務所向社會提供的免費法律咨詢服務 正確答案：AC全面“營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A、3% B、4% C、5% D、6% 正確答案：AC下列關于“營改增”一般納稅人增值稅適用稅率表述正確的有（）。A、出租不動產適用11%增值稅稅率B、提供建筑服務適用6%增值稅稅率 C、提供餐飲服務適用6%增值稅稅率D、提供融資性售后回租服務適用6%增值稅稅率 正確答案：ACD1下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額 B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、購進農產品，按照農產品收購發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額D、從境外購進服務，自扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額（同時具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單）正確答案：ABCD1下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、專用于免征增值稅項目的不動產 B、非正常損失的不動產所耗用的設計服務 C、購進的餐飲服務 D、購進的旅游服務 正確答案：ABC1下列屬于非正常損失的有（）。A、因管理不善造成貨物霉爛變質 B、因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收 C、因違反法律法規(guī)造成不動產被依法拆除 D、由于地震導致建筑物被毀 正確答案：ABC1有下列（）情形的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、一般納稅人會計核算不健全的B、一般納稅人不能夠提供準確稅務資料的 C、一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的D、應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 正確答案：ABD1下列關于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當期的銷項稅額中扣減B、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減C、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減D、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減正確答案：BCD1價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下（）項目。A、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費 B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 C、以受托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 D、發(fā)生應稅行為價外收取的手續(xù)費 正確答案：AB1試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資 23產或者不動產，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率正確答案：ABC1下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人銷售不動產采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天D、納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天正確答案：ABD1下列關于其他個人銷售增值稅應稅服務、無形資產納稅地點的表述，正確的有（）。A、其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 B、其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅C、其他個人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅D、其他個人提供建筑服務，應向居住地主管稅務機關申報納稅 正確答案：ABC 下列（）納稅人以1個季度為納稅期限。A、小規(guī)模納稅人 B、銀行 C、保險公司 D、財務公司 正確答案：ABD 242營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收。（）的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。A、納稅人銷售取得的不動產 B、個體工商戶出租不動產 C、其他個人出租不動產 D、納稅人提供建筑服務 正確答案：AC2關于增值稅適用稅目的表述，下列說法正確的有（A、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務，屬于經營租賃服務 B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務 C、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，屬于經營租賃服務 D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經營租賃服務 正確答案：BCD2下列增值稅應稅行為屬于“其他郵政服務”的有（A、義務兵平常信函 B、郵冊等郵品銷售 C、郵政代理D、革命烈士遺物的寄遞 正確答案：BC2“營改增”建筑服務包括（）和其他建筑服務。A、工程服務 B、安裝服務 C、修繕服務 D、裝飾服務 正確答案：ABCD2下列應稅服務按照“建筑服務”征收增值稅的有（A、有線電視經營者向用戶收取的初裝費 B、園林綠化 C、航道疏浚25）。）。）。D、礦山穿孔 正確答案：ABD2“營改增”金融服務包括（）。A、貸款服務B、直接收費金融服務 C、保險服務 D、金融商品轉讓 正確答案：ABCD2下列應稅行為按照貸款服務繳納增值稅的有（）。A、信用卡透支利息收入 B、罰息 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、融資性售后回租 正確答案：ABCD2下列屬于“直接收費金融服務”的有（）。A、貨幣兌換 B、轉貸 C、押匯 D、金融支付 正確答案：AD2金融商品轉讓，是指轉讓（）和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。A、外匯 B、有價證券 C、貨物期貨 D、非貨物期貨 正確答案：ABD 下列應稅行為屬于“營改增”現(xiàn)代服務的有（）。A、研發(fā)和技術服務 B、金融服務C、文化創(chuàng)意服務 D、租賃服務 正確答案：ACD3下列項目屬于“設計服務”的有（）。A、內部管理設計 B、廣告設計 C、創(chuàng)意策劃 D、工程設計 正確答案：ABCD3下列屬于“通用航空服務”項目的有（）。A、航空降雨 B、航空氣象探測 C、飛機起降服務 D、空中交通管理服務 正確答案：AB3下列屬于“咨詢服務”的有（）。A、金融咨詢服務 B、技術咨詢服務 C、市場調查服務 D、健康咨詢服務 正確答案：ABCD3下列屬于“鑒證服務”的有（）。A、職業(yè)技能鑒定 B、工程監(jiān)理 C、投資與資產管理 D、環(huán)境評估 正確答案：ABD3下列現(xiàn)代服務屬于“研發(fā)和技術服務”的有（A、工程勘查勘探服務）。B、氣象服務C、電路設計及測試服務 D、信息系統(tǒng)服務 正確答案：AB3下列信息技術服務屬于“信息系統(tǒng)服務”的有（）。A、物流信息管理服務 B、信息安全服務 C、在線殺毒服務 D、網站內容維護服務 正確答案：BCD3商務輔助服務，包括（）。A、企業(yè)管理服務 B、經紀代理服務 C、人力資源服務 D、安全保護服務 正確答案：ABCD3下列項目屬于“居民日常服務”的有（）。A、市容市政管理服務 B、按摩服務 C、文藝表演服務 D、旅游服務 正確答案：AB3自然資源使用權，包括（）和其他自然資源使用權。A、土地使用權 B、海域使用權 C、探礦權、采礦權 D、取水權 正確答案：ABCD 下列屬于其他權益性無形資產的有（）。A、基礎設施資產經營權 B、公共事業(yè)特許權 C、肖像權 D、轉會費 正確答案：ABCD4經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的（）后的余額為銷售額。A、借款利息 B、發(fā)行債券利息 C、安裝費 D、車輛購置稅 正確答案：ABD4下列（）方式取得不動產，適用分2年抵扣的規(guī)定。A、直接購買B、房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目 C、融資租入 D、接受投資入股 正確答案：AD4一般納稅人發(fā)生下列（）應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務 B、電影放映服務 C、文化體育服務 D、設計服務 正確答案：ABC4建筑工程老項目，是指（）。A、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目B、《建設工程規(guī)劃許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目C、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目D、《建設用地規(guī)劃許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目正確答案：AC4關于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產預繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法的，應按照5%的預征率在不動產所在地主管地稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法的，應按照5%的預征率在不動產所在地主管國稅機關預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關