【文章內(nèi)容簡介】 “營改增”政策的表述，下列說法不正確的是（）。A、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅B、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社 18會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅C、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅D、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅正確答案：B 6甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年5月1日承接A工程項目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，開票金額200萬元，稅額22萬元。該項目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，其中購買材料、動力、機械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬工程款。對A工程項目甲建筑公司選擇適用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，則該公司5月應(yīng)繳納增值稅（）。A、 B、 C、22萬元 D、5萬元 正確答案：A二、多項選擇題下列屬于增值稅納稅人的有（）。A、建筑安裝企業(yè) B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) C、餐飲企業(yè) D、銀行等金融機構(gòu) 正確答案：ABCD行政單位收取的同時滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，屬于非經(jīng)營活動的情形，不征收增值稅。A、由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費B、收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù) C、當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費進行專門管理D、所收款項全額上繳財政 正確答案：ABD以下符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（）。A、美國某會展公司在法國巴黎召開我國某設(shè)計師時裝發(fā)布會的服務(wù)不屬于在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)B、境外運輸公司搭載我國公民李某從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)C、A市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù) D、A市運輸公司為搶險救災(zāi)提供的無償運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù) 正確答案：ABD下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)B、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù) C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)D、購進的貸款服務(wù) 正確答案：ABCD下列情形不屬于在境內(nèi)銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)或者無形資產(chǎn)的是（）。A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn) C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù) D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) 正確答案：ABD“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證C、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明D、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 正確答案：ABCD年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所 B、會計核算健全 C、能夠提供準確稅務(wù)資料 D、能夠開具增值稅專用發(fā)票 正確答案：BC下列情形需要視同銷售征收增值稅的有（）。A、美容美發(fā)店無償為店長的女兒提供的美發(fā)服務(wù) B、單位為聘用的員工提供上下班班車服務(wù) C、王某將擁有的房屋無償贈送給自己的好友 D、律師事務(wù)所向社會提供的免費法律咨詢服務(wù) 正確答案：AC全面“營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A、3% B、4% C、5% D、6% 正確答案：AC下列關(guān)于“營改增”一般納稅人增值稅適用稅率表述正確的有（）。A、出租不動產(chǎn)適用11%增值稅稅率B、提供建筑服務(wù)適用6%增值稅稅率 C、提供餐飲服務(wù)適用6%增值稅稅率D、提供融資性售后回租服務(wù)適用6%增值稅稅率 正確答案：ACD1下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。A、從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額 B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C、購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額D、從境外購進服務(wù)，自扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額（同時具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單）正確答案：ABCD1下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、專用于免征增值稅項目的不動產(chǎn) B、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù) C、購進的餐飲服務(wù) D、購進的旅游服務(wù) 正確答案：ABC1下列屬于非正常損失的有（）。A、因管理不善造成貨物霉爛變質(zhì) B、因違反法律法規(guī)造成貨物被依法沒收 C、因違反法律法規(guī)造成不動產(chǎn)被依法拆除 D、由于地震導(dǎo)致建筑物被毀 正確答案：ABC1有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、一般納稅人會計核算不健全的B、一般納稅人不能夠提供準確稅務(wù)資料的 C、一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的D、應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 正確答案：ABD1下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項稅額中扣減B、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進項稅額中扣減C、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減D、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減正確答案：BCD1價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下（）項目。A、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費 B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 C、以受托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 D、發(fā)生應(yīng)稅行為價外收取的手續(xù)費 正確答案：AB1試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資 23產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率正確答案：ABC1下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天正確答案：ABD1下列關(guān)于其他個人銷售增值稅應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)納稅地點的表述，正確的有（）。A、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 正確答案：ABC 下列（）納稅人以1個季度為納稅期限。A、小規(guī)模納稅人 B、銀行 C、保險公司 D、財務(wù)公司 正確答案：ABD 242營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收。（）的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。A、納稅人銷售取得的不動產(chǎn) B、個體工商戶出租不動產(chǎn) C、其他個人出租不動產(chǎn) D、納稅人提供建筑服務(wù) 正確答案：AC2關(guān)于增值稅適用稅目的表述，下列說法正確的有（A、水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃服務(wù) B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù) C、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃服務(wù) D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃服務(wù) 正確答案：BCD2下列增值稅應(yīng)稅行為屬于“其他郵政服務(wù)”的有（A、義務(wù)兵平常信函 B、郵冊等郵品銷售 C、郵政代理D、革命烈士遺物的寄遞 正確答案：BC2“營改增”建筑服務(wù)包括（）和其他建筑服務(wù)。A、工程服務(wù) B、安裝服務(wù) C、修繕服務(wù) D、裝飾服務(wù) 正確答案：ABCD2下列應(yīng)稅服務(wù)按照“建筑服務(wù)”征收增值稅的有（A、有線電視經(jīng)營者向用戶收取的初裝費 B、園林綠化 C、航道疏浚25）。）。）。D、礦山穿孔 正確答案：ABD2“營改增”金融服務(wù)包括（）。A、貸款服務(wù)B、直接收費金融服務(wù) C、保險服務(wù) D、金融商品轉(zhuǎn)讓 正確答案：ABCD2下列應(yīng)稅行為按照貸款服務(wù)繳納增值稅的有（）。A、信用卡透支利息收入 B、罰息 C、票據(jù)貼現(xiàn) D、融資性售后回租 正確答案：ABCD2下列屬于“直接收費金融服務(wù)”的有（）。A、貨幣兌換 B、轉(zhuǎn)貸 C、押匯 D、金融支付 正確答案：AD2金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓（）和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。A、外匯 B、有價證券 C、貨物期貨 D、非貨物期貨 正確答案：ABD 下列應(yīng)稅行為屬于“營改增”現(xiàn)代服務(wù)的有（）。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B、金融服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、租賃服務(wù) 正確答案：ACD3下列項目屬于“設(shè)計服務(wù)”的有（）。A、內(nèi)部管理設(shè)計 B、廣告設(shè)計 C、創(chuàng)意策劃 D、工程設(shè)計 正確答案：ABCD3下列屬于“通用航空服務(wù)”項目的有（）。A、航空降雨 B、航空氣象探測 C、飛機起降服務(wù) D、空中交通管理服務(wù) 正確答案：AB3下列屬于“咨詢服務(wù)”的有（）。A、金融咨詢服務(wù) B、技術(shù)咨詢服務(wù) C、市場調(diào)查服務(wù) D、健康咨詢服務(wù) 正確答案：ABCD3下列屬于“鑒證服務(wù)”的有（）。A、職業(yè)技能鑒定 B、工程監(jiān)理 C、投資與資產(chǎn)管理 D、環(huán)境評估 正確答案：ABD3下列現(xiàn)代服務(wù)屬于“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”的有（A、工程勘查勘探服務(wù)）。B、氣象服務(wù)C、電路設(shè)計及測試服務(wù) D、信息系統(tǒng)服務(wù) 正確答案：AB3下列信息技術(shù)服務(wù)屬于“信息系統(tǒng)服務(wù)”的有（）。A、物流信息管理服務(wù) B、信息安全服務(wù) C、在線殺毒服務(wù) D、網(wǎng)站內(nèi)容維護服務(wù) 正確答案：BCD3商務(wù)輔助服務(wù)，包括（）。A、企業(yè)管理服務(wù) B、經(jīng)紀代理服務(wù) C、人力資源服務(wù) D、安全保護服務(wù) 正確答案：ABCD3下列項目屬于“居民日常服務(wù)”的有（）。A、市容市政管理服務(wù) B、按摩服務(wù) C、文藝表演服務(wù) D、旅游服務(wù) 正確答案：AB3自然資源使用權(quán)，包括（）和其他自然資源使用權(quán)。A、土地使用權(quán) B、海域使用權(quán) C、探礦權(quán)、采礦權(quán) D、取水權(quán) 正確答案：ABCD 下列屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)的有（）。A、基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán) B、公共事業(yè)特許權(quán) C、肖像權(quán) D、轉(zhuǎn)會費 正確答案：ABCD4經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的（）后的余額為銷售額。A、借款利息 B、發(fā)行債券利息 C、安裝費 D、車輛購置稅 正確答案：ABD4下列（）方式取得不動產(chǎn)，適用分2年抵扣的規(guī)定。A、直接購買B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 C、融資租入 D、接受投資入股 正確答案：AD4一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務(wù) B、電影放映服務(wù) C、文化體育服務(wù) D、設(shè)計服務(wù) 正確答案：ABC4建筑工程老項目，是指（）。A、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目B、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目C、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目D、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目正確答案：AC4關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)預(yù)繳稅款的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進行納稅申報B、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的，應(yīng)按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)