【正文】 消費的商務(wù)輔助服務(wù)。A、服務(wù)的實際接受方為境外單位或者個人 B、對境內(nèi)不動產(chǎn)的投資與資產(chǎn)管理服務(wù)C、為境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的物權(quán)糾紛提供的法律代理服務(wù) D、為境外貨物或不動產(chǎn)提供的安全保護服務(wù) 正確答案： BC 6納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)以下情況分別做出處理（）。A、備案材料存在錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正B、備案材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正 C、備案材料齊全、符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人D、納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正備案材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的備案，并將有關(guān)資料原件退還納稅人正確答案： ABCD 6稅務(wù)機關(guān)應(yīng)高度重視跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理工作，針對納稅人的備案材料，采?。ǎ┑确绞?，加強對納稅人業(yè)務(wù)真實性的核實，發(fā)現(xiàn)問題的，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定處理。A、事前審批 B、案頭分析 C、日常檢查 D、重點稽查 正確答案： BCD 6納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者 36取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。A、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票 B、法院判決書、裁定書、調(diào)解書 C、仲裁裁決書 D、公證債權(quán)文書 正確答案： ABCD 6關(guān)于不動產(chǎn)進項稅額抵扣的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣B、不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進項稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進項稅額不得抵扣C、納稅人注銷稅務(wù)登記時，其尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D、對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進項稅額正確答案： ABD 70、納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在（）預(yù)繳稅款。A、取得租金的當(dāng)月納稅申報期 B、取得租金的次月納稅申報期C、不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限 D、機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限 正確答案： BC 7有關(guān)納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)開具增值稅發(fā)票的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票B、其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)申請代開增值稅 37發(fā)票C、其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票D、納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票 正確答案： ACD 7關(guān)于全面推開營改增試點后中央與地方增值稅收入劃分的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A、以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù) B、以2015年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù) C、所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍 D、中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50% 正確答案： ACD 7房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。支付的土地價款，是指向（）直接支付的土地價款。A、政府B、土地管理部門C、受政府委托收取土地價款的單位 D、拆遷戶 正確答案： ABC 7試點納稅人試點實施前的應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額的計算，下列表述正確的有（）。A、應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計247。（1+3％）B、應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計247。（1+5％）C、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點納稅人，其應(yīng)稅行為營業(yè)額按扣除之后的營業(yè)額計算D、試點實施前，試點納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額正確答案： AD 7增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具（）。A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 D、增值稅電子普通發(fā)票 正確答案：ABCD 72016年5月1日至7月31日期間，關(guān)于收費公路通行費抵扣的計算，下列表述正確的有（）。A、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額247。（1+5%）5% B、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額247。（1+3%）3% C、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額247。（1+5%）5% D、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額247。（1+3%）3% 正確答案： BC 7關(guān)于納稅人提供人力資源外包服務(wù)的增值稅政策，下列表述正確的有（）。A、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅 B、納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照人力資源服務(wù)繳納增值稅 C、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。D、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的征收率計算繳納增值稅。正確答案： AC 7銷售不動產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括（）等。A、建筑物 B、構(gòu)筑物 C、土地使用權(quán) D、土地附著物 正確答案：AB 7下列屬于不征收增值稅的項目有（）。A、根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù) B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、行政單位之外的其他單位收取的符合規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費正確答案：ABC 80、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述正確的有（）。A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額 B、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額 C、經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D、航空運輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款正確答案：AB 8金融商品的買入價，可以選擇按照（）進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。A、先進先出法 B、個別計價法 C、加權(quán)平均法 D、移動加權(quán)平均法 正確答案：AB 408下列項目不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓B、試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金C、納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的，其取得的免稅收入 D、納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn) 正確答案：ABCD三、判斷題除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（對）在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人。（對）納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行增值稅會計核算。（對）航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。（錯）兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)省級以上稅務(wù)機關(guān)批準可以視為一個納稅人合并納稅。（錯）員工將自有店面房出租給本單位使用取得的租金不屬于增值稅征稅范圍。（錯）境內(nèi)A企業(yè)將其擁有的位于澳大利亞的自然資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)的B企業(yè)需要代扣代繳增值稅。（錯）適用一般計稅方法的增值稅納稅人，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（對）“營改增”試點實施辦法里所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)。（對）不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（對）1納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（對）1納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（錯）1增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（對）1小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（對）1出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。（錯）1航天運輸服務(wù)，按照航空運輸服務(wù)繳納增值稅。（對）1以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，不屬于增值稅征稅范圍，無需繳納增值稅。（錯）1保險公司提供的財產(chǎn)保險服務(wù)取得的保費收入免征增值稅。（錯）1軟件咨詢服務(wù)屬于信息技術(shù)服務(wù)中的“軟件服務(wù)”子稅目。（錯）文印曬圖屬于生活服務(wù)中的“其他生活服務(wù)”子稅目。（錯）2代理記賬屬于“鑒證咨詢服務(wù)”。（錯）2港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“港口碼頭服務(wù)”繳納增值稅。（對）2車輛停放服務(wù)屬于“貨運客運場站服務(wù)”。（錯）2按照標(biāo)的物的不同，融資租賃服務(wù)可分為有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)。（對）2將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（對）2翻譯服務(wù)按照生活服務(wù)中的“居民日常服務(wù)”征收增值稅。（錯）2轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動的報道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動屬于“銷售無形資產(chǎn)”。（錯）2組織舉辦宗教活動屬于“文化體育服務(wù)”中的“文化服務(wù)”。（錯）2提供體育場所服務(wù)屬于“文化體育服務(wù)”中的“體育服務(wù)”。（錯）轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。（對）3在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為按照“銷售不動產(chǎn)”征收增值稅。（錯）3轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時仍出現(xiàn)負差的，轉(zhuǎn)入下一個會計。（錯）3增值稅納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（錯）3適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣。（錯）3納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（對）3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。（對）3其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用國家稅務(wù)總局制定的《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。（錯）3納稅人在同一直轄市、省會市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、省會市、計劃單列市國家稅務(wù)局決定是否適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。（錯）3納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。(對)納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個月沒有預(yù)繳稅款的，由建筑服務(wù)發(fā)生地國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。（錯）4對跨縣（市、區(qū)）提供的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)自行建立預(yù)繳稅款臺賬，區(qū)分不同縣（市、區(qū)）和項目逐筆登記全部收入、支付的分包款、已扣除的分包 43款、扣除分包款的發(fā)票號碼、已預(yù)繳稅款以及預(yù)繳稅款的完稅憑證號碼等相關(guān)內(nèi)容，留存?zhèn)洳椤＃▽Γ?小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額申請代開增值稅發(fā)票。（錯）4一般納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，如果不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地位于同一縣（市），則無需預(yù)繳稅款，應(yīng)直接向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（錯）4個體工商戶銷售購買的住房，按照規(guī)定應(yīng)征收增值稅的，納稅人應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（對）4一般納稅人跨省提供建筑服務(wù)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（錯）4一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照5%的征收率繳納增值稅。（錯）4境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（對）4納稅人提供的教育醫(yī)療服務(wù)免征增值稅。（錯）4統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。（錯）50、通過境內(nèi)的電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目（作品），屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)。（錯）5為參加在境外舉辦的科技活動、文化活動、文化演出、文化比賽、體育比賽、體育表演、體育活動而提供的組織安排服務(wù)，屬于在境外提供的文化體育服務(wù)。（對）5納稅人向境外單位或者個人提供的電信服務(wù)，通過境內(nèi)電信單位結(jié)算費用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費的電信服務(wù)。（錯）5以無運輸工具承運方式提供