【文章內(nèi)容簡介】 角度出發(fā)，在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間做出權(quán)衡，進行籌劃方案設(shè)計和選擇，若選擇一般納稅人，還應(yīng)注意取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。再次，系統(tǒng)考慮，綜合籌劃，降低企業(yè)整體稅負(fù)。建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃建立在企業(yè)價值最大化總體目標(biāo)下而開展的，不能是一個稅種的稅負(fù)減低了，而另外稅負(fù)增加了，也不應(yīng)該是一個部門的利益提升了，另外的部門利益降低更多，在進行籌劃時，應(yīng)以整個經(jīng)營活動為籌劃對象，通盤考慮，既要成本效益兼顧，又要考慮長遠(yuǎn)利益，做出最佳籌劃方案：一是利用稅率差異，注重遞延納稅。建筑施工企業(yè)一般納稅人適用11% 的增值稅稅率，而一般采購一般勞務(wù)和貨物的稅率為17%，可以利用稅率差異進行籌劃，需要注意的是盡早取得增值稅專用發(fā)票，盡早抵扣，實現(xiàn)遞延納稅目的。二是充分利用好稅收優(yōu)惠政策。建筑施工企業(yè)應(yīng)把利用稅收優(yōu)惠政策做為其稅務(wù)籌劃的重要切入點之一，及時全面獲取稅收優(yōu)惠法規(guī)政策，在深入研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際，創(chuàng)造要件，實現(xiàn)在最多環(huán)節(jié)上，最多項目上，最大金額，最長期限上設(shè)計稅收優(yōu)惠籌劃方案。三是利用好原營業(yè)稅優(yōu)惠延續(xù)政策。建筑施工企業(yè)在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探、建筑勞務(wù)等服務(wù)，適用零稅率；建筑施工企業(yè)原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退政策等。“營改增”后，由于涉稅業(yè)務(wù)的較以前復(fù)雜，建筑施工企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險也因此增加，建筑施工企業(yè)要積極構(gòu)建全面風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制框架，全面、深入收集和識別稅務(wù)風(fēng)險點，及時發(fā)現(xiàn)各種影響涉稅業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性因素，建立良好的涉稅信息系統(tǒng)，設(shè)計科學(xué)合理的涉稅控制制度，確保有效執(zhí)行，加強企業(yè)對涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計監(jiān)督。通過對稅務(wù)風(fēng)險的管理，實現(xiàn)合法納稅，合法、合理稅務(wù)籌劃，科學(xué)合理會計核算、財務(wù)管理，實現(xiàn)建筑施工企業(yè)價值增值。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟財政、稅務(wù)機關(guān)積極協(xié)調(diào)溝通，在重點涉稅安排上，比如轉(zhuǎn)移定價等能與稅務(wù)機關(guān)事先達(dá)成一致，樹立良好納稅信譽，深入研究稅收法規(guī)及政策，爭取試點期間相應(yīng)的財政資金支持，爭取小規(guī)模納稅人能請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票，其增值稅進項稅稅額也可抵扣，降低建筑施工企業(yè)的稅負(fù)，從整體上確?！盃I改增”前后企業(yè)稅負(fù)總體上保持“平衡”。建筑施工企業(yè)實施“營改增”，賬務(wù)處理流程的優(yōu)化，涉稅會計科目的增多，納稅申報的變化等，都加大了相關(guān)會計工作的難度，對會計工作也提出了更高的要求，因此，建筑施工企業(yè)財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)強化對稅收政策以及會計核算方面的培訓(xùn)與交流，提高會計人員的知識水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保企業(yè)財務(wù)會計活動能夠適應(yīng)增值稅改革的稅務(wù)管理要求。目前，建筑施工企業(yè)支付費用中，人工等相關(guān)費用依然占有重要的比重，而勞務(wù)費用很難獲增值稅專用發(fā)票，企業(yè)支付的勞務(wù)費還不能作為進項稅進行抵扣，不利于企業(yè)的稅負(fù)的降低，因此，企業(yè)加強內(nèi)部技術(shù)革新、加大外部技術(shù)引進，尤其是需要轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，由勞動密集型生產(chǎn)方式向機械自動化轉(zhuǎn)變，通過購進先進的生產(chǎn)設(shè)備，在優(yōu)化工作流程、提高工作效率的同時，增加可以扣除的進項稅額。當(dāng)然，機械化程度的提升，企業(yè)應(yīng)加強對資產(chǎn)的管理和控制，尤其是建筑施工企業(yè)本身，無形資產(chǎn)、存貨以及固定資產(chǎn)相對于其他企業(yè)占比較重，更應(yīng)注意資產(chǎn)管控制度的建立和執(zhí)行。為適應(yīng)“營改增”對建筑施工企業(yè)造成的成本方面的影響，企業(yè)可以考慮引入作業(yè)成本管理方法、推行全面成本管理，加強成本的預(yù)算、執(zhí)行及考核，完善原有成本核算及成本控制體系，構(gòu)建新型的成本管理模式。在分析成本驅(qū)動因素，對成本精心精細(xì)化管理，提升成本管理水平的同時，方便對增值稅涉稅業(yè)務(wù)的核算與管理?？傊?，全面實行“營改增”，使得增值稅的抵扣鏈條在建筑業(yè)被打通，降低稅負(fù)的同時，也給建筑施工企業(yè)帶來了核算等方面的難度，建筑施工企業(yè)應(yīng)充分考慮“營改增”帶來的影響，做好充分準(zhǔn)備，采取措施積極應(yīng)對，充分利用好此次稅制改革的機會。作第四篇：淺談“營改增”背景下企業(yè)所得稅的稅收籌劃最新【精品】范文 參考文獻(xiàn)專業(yè)論文淺談“營改增”背景下企業(yè)所得稅的稅收籌劃淺談“營改增”背景下企業(yè)所得稅的稅收籌劃【摘 要】本論文將通過設(shè)置簡單的參數(shù)，以交通運輸業(yè)為例，粗略闡述營改增對企業(yè)所得稅以及企業(yè)利潤的影響。本文研究發(fā)現(xiàn)：在“營改增”背景下，若交通運輸業(yè)企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)原價金額小于5倍當(dāng)年含稅營業(yè)收入，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額比“營改增”之前減少，企業(yè)所得稅和企業(yè)利潤也相應(yīng)減少，反之，則增加。本文以期啟發(fā)企業(yè)在營改增政策背景下對企業(yè)所得稅進行合理的稅收籌劃?！娟P(guān)鍵詞】營改增；企業(yè)所得稅；稅收籌劃一、“營改增”政策內(nèi)容營業(yè)稅改征增值稅試點政策的主要內(nèi)容：試點范圍包括交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。交通運輸業(yè)包括陸路、水路、航空和管道運輸。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃和鑒證咨詢。在現(xiàn)行17%和13%稅率的基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。交通運輸業(yè)、建筑業(yè)適用1l%稅率，試點行業(yè)中規(guī)定的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，除有形動產(chǎn)租賃適用稅率為17%外，其余適用6%稅率。試點的納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。對因在改革試點過程中形成的實際稅負(fù)有一定增加的企業(yè)通過建立市與區(qū)縣兩級財政的營業(yè)稅改征增值稅改革試點財政專項資金予以扶持。一般納稅人中，85%的研發(fā)技術(shù)和有形動產(chǎn)租賃服務(wù)業(yè)、75%的信息技術(shù)和鑒證咨詢服務(wù)業(yè)、70%的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)稅負(fù)均有不同程度下降，但是涉及運輸業(yè)和金融租賃業(yè)兩個行業(yè)的稅賦卻是加重的。據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會的調(diào)查報告，參與上海試點的會員單位中，67%的企業(yè)稅負(fù)有上升，平均約增5萬元。尤其是物流中的裝卸搬運服務(wù)和貨物運輸服務(wù)從3%的營業(yè)稅調(diào)整為11%的增值稅后，試點后企業(yè)實際稅負(fù)大幅增加。營改增現(xiàn)實的目的之一就是要減輕服務(wù)企業(yè)的稅負(fù)，但是在改革實施的過程中部分企業(yè)的稅負(fù)增加，引起了社會的高度關(guān)注。二、稅收籌劃最新【精品】范文 參考文獻(xiàn)專業(yè)論文。稅收籌劃是指納稅人在一國法律允許的范圍內(nèi)，通過事前合理地安排其經(jīng)營、財務(wù)、投資活動，將其納稅義務(wù)籌劃在適當(dāng)?shù)臅r間和地點，以適當(dāng)?shù)男问桨l(fā)生，從而減輕稅負(fù)、實現(xiàn)其稅后收益最大化的行為，是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分。稅收籌劃是一種法律許可的事前行為，是一種長期的并綜合各交易方利益的理財行為，其目標(biāo)在于實現(xiàn)稅后收益最大化，而非稅負(fù)最小化。它不僅考慮顯性稅收，更重要的在于考慮隱性稅收和非稅成本。任何納稅籌劃行為，其產(chǎn)生的根本原因都是經(jīng)濟利益的驅(qū)動，即經(jīng)濟主體為追求自身經(jīng)濟利益的最大化。我國對一部分國營企業(yè)、集體企業(yè)、個體經(jīng)營者所做的調(diào)查表明，絕大多數(shù)企業(yè)有到經(jīng)濟特區(qū)、開發(fā)區(qū)及稅收優(yōu)惠地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的愿望和要求，其主要原因是稅收負(fù)擔(dān)輕、納稅額較少，以獲取更大的經(jīng)濟收益。任何事物的出現(xiàn)總是有其內(nèi)在原因和外在刺激因素。納稅籌劃的內(nèi)在動機可以從納稅人盡可能減輕納稅負(fù)擔(dān)的強烈欲望中得到根本性答案。三、“營改增”對交通運輸企業(yè)帶來的主要財務(wù)風(fēng)險。“營改增”以后，必然帶來稅制銜接問題，使稅收核算和會計核算的難度增加，然而因會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守參差不齊，可能會對新政策下的會計核算、稅收繳納等規(guī)定的理解