【文章內容簡介】 。本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整），填入已沖減免抵退，以前出口貨物發(fā)生退運的，應補繳原免抵退稅額，填入已補繳增值稅額。開具代理證明申請。生產型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務機關申請開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)或分廠申報辦理“免、抵、退”稅。補辦報關單證明申請。生產企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用聯）需向海關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑主管退稅部門出具的補辦報關單證明向海關申請補辦。補辦收匯核銷證明申請。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應錄入補辦核銷單的相關內容，生成補辦收匯核銷證明申請到主管稅務機關開具補辦證明。（三）免抵退稅預申報生成明細申報數據。明細數據錄入完成后，就可以生成預申報數據到當地稅務機關進行預審，預審前應先做數據一致性檢查，對出現錯誤提示要仔細查找出錯原因并進行修改，但對一些由于報關單、核銷單未收齊、錄全而產生的疑點可不予調整，如：(1)出口報關單號不足12位；(2)出口報關單包含非數字項；(3)出口報關單號第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報－生成明細申報數據”生成當月明細申報數據，明細申報數據有10個明細表組成。如果出現申報數據列表都是0條記錄，一種情況是當月企業(yè)沒有發(fā)生進出口業(yè)務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。檢查無誤后，點擊確定確選擇申報數據存放路徑（建議按申報年月+mx作為明細申報文件夾路徑），即可將明細數據生成到軟盤中。辦理預申報。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網上到主管退稅機關做預申報（申報），稅務機關經預審后將審核結果反饋給企業(yè)。預審核反饋疑點調整稅務機關反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理－稅務機關反饋信息讀入”將稅務機關審核疑點反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調整表讀入到系統(tǒng)中。稅務機關反饋信息查詢。通過該模塊可以查詢到預審疑點反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應先進入申報數據處理模塊，點擊[撤消已申報數據]，將申報數據轉到數據采集區(qū)，根據不同情況作分別處理。稅務機關反饋信息處理對出口信息不齊的處理。對于系統(tǒng)提示“信息不齊標志為B或D”的申報數據，首先查看是否因為報關單號和代理證明號錄入是否錯誤，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報關單信息是否已“報送”。如屬上述二種情況的在基礎數據采集中修改、電子口岸中進行報送后，并在申報數據處理－設置出口信息不齊標識下點擊[信息不齊]再按提示將信息不齊標識設為“空”，當期免抵退申報表中會產生相應的免抵退稅額。一般性邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產生的錯誤，如果是，就進入“基礎數據采集”模塊進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調整。例如預審疑點：“海關離岸價超過海關電子信息金額的2%時”，如離岸價確實無輸入錯誤的可以不予理會。撤銷預申報數據后，選擇“反饋信息處理－稅務機關反饋信息處理”用稅務機關反饋的信息不齊數據更新出口貨物明細表中的信息不齊標志。用稅務機關反饋的增值稅申報表數據更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報數據。（四）免抵退稅正式申報模擬出具進料加工貿易免稅證明。在增值稅納稅申報和免抵退匯總申報前，必須模擬出具進料加工免稅證明。生成明細申報數據后，有進料加工業(yè)務的生產企業(yè)，就可以開具進料加工免稅證明。選擇“申報數據處理－模擬出具進料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會根據明細記錄自動計算當月進口料件組成計稅價格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額?，F行政策規(guī)定對進料加工業(yè)務采用“購進法”，《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》按當期期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具。進料加工貿易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進料加工貨物購進的當月就可開具，根據核銷后的進料加工手冊開具核銷證明生成明細申報數據。經預審無誤后重新生成明細申報，明細申報數據包括進料加工手冊登記表、進料加工手冊核銷表、進口料件申報明細表、出口貨物明細申報表、收齊出口單證明細表、免稅出口貨物明細表、間接出口貨物明細表、來料加工出口明細表、出口免稅卷煙明細表、收到退稅款明細表。生成免抵退稅匯總表。把前面 103f 幾個步驟采集的數據采集匯總后，根據已設置申報標識的各明細表數據自動生成匯總申報表該步驟必須在“生成明細申報數據”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數據采集”之后進行。選擇“基礎數據采集－免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數據會自動生成匯總申報數據。免抵退匯總附表。，這個表自動生成，用戶在當期申報數據時可以同時對上年單證不齊的數據進行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標識區(qū)分兩年數據。所有明細數據和匯總數據錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報－生成匯總申報數據”，輸入所屬期點擊“確定”后，要求錄入匯總申報數據存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報年月＋HZ的建匯總申報目錄。匯總申報數據包括：增值稅納稅申報表、免抵退稅匯總數據、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報報表。打印向稅務機關報送的各種報表，選擇打印所屬期及所要打印的相關報表，(1)點擊Excel打印，點擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現后，再點擊[頁邊距]，然后對各欄目進行縱向或橫向調整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點擊報表設置選擇打印機、紙張類型、縱向或橫向及調整邊距后保存，打印前應點擊預覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報時要確保報表清楚，同一種多份報表要保持格式一致。三、單證申報系統(tǒng)中可通過兩種方式進行每個月的單證申報操作：通過軟件的主菜單進行單證明細數據采集、設置單證申報標志、打印單證申請表、生成單證申報數據。也可以通過“單證申報向導”一步步完成當月單證申報。錄入完畢后應設進行單證標志設置，然后才能生成單證申報數據，打印出相關單證申請表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程一、受理出口貨物退（免）稅認定、變更及注銷(一)受理出口貨物退（免）稅認定出口企業(yè)申請辦理出口貨物退（免）稅認定，應提供以下證件資料及復印件：《出口貨物退（免）稅認定表》（一式二份）；商務部或其授權單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》（非對外貿易經營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；《稅務登記證》（副本）《自理報關單位注冊登記證明書》；《增值稅一般納稅人資格認定書》，新開業(yè)并被暫時認定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請認定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）；開戶銀行及帳號（出口退稅指定帳戶）；主管退稅機關要求提供的其他證件資料。經窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復印件和資料1留存。（二）受理出口退（免）稅認定變更出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經營地點、經營范圍、開戶銀行及賬戶等事項的，申請辦理出口退（免）稅認定變更，應提供下例資料：有關證明文件；原《出口貨物退（免）稅認定表》；《出口退（免）稅認定變更表》（一式二份）。經窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復印件留存。（三）受理出口退（免）稅注銷認定出口企業(yè)發(fā)生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退（免）稅事項的情況，申請辦理出口退（免）稅注銷認定，應提供下例資料：出口退（免）稅注銷認定申請；有關證明文件；《出口退（免）稅注銷認定表》（一式二份）二、受理進料加工的登記申報、開具進料加工貿易證明(一)外貿出口企業(yè)申請辦理進料加工登記時，應提供下列資料：《進料加工登記手冊》；經外經貿主管部門蓋章的加工貿易業(yè)務批準證；進口料件備案清單及出口制成品備案清單。若備案之料件為深加工結轉的，還需提供出口發(fā)票。（二）外貿企業(yè)申請辦理《進料加工貿易申報表（外貿企業(yè)用）》時，需提供下列資料：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯）；《進料加工登記手冊》；進口貨物報關單。經窗口工作人員審核無誤后，在《進料加工貿易申報表（外貿企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務章，并將其復印件留存。(三)、生產企業(yè)申請辦理《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》時，需提供下列資料：《生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》；《進料加工登記手冊》；進口貨物報關單或海關保稅區(qū)進境貨物備案清單。經窗口工作人員審核無誤后，在《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》上加蓋業(yè)務章，在上述資料1的原件和資料3的復印件留存。（四）、出口企業(yè)申請辦理來料加工登記、《來料加工貿易免稅證明》時，需提供下列資料：來料加工登記手冊；進口貨物報關單；工繳費普通發(fā)票；經窗口工作人員審核無誤后，在《來料加工貿易免稅證明》上加蓋業(yè)務章，并將上述資料的復印件留存。三、退稅單證的受理(一)出口企業(yè)申請辦理《出口商品退運已辦結稅務證明》時，應提供下列資料:《關于申請? 8b5 鼉摺闖隹諫唐吠嗽艘尋旖崴拔裰っ鰲檔謀ǜ妗罰?出口貨物報關單(出口退稅專用)；出口收匯核銷單(出口退稅專用)；出口發(fā)票；退運商品的提單；（二）出口企業(yè)申請出具《補辦出口貨物報關單未退稅證明》時，應提供下列憑證資料:《關于申請出具補辦報關單未退稅證明的報告》；出口貨物報關單(其他未丟失的聯次)；出口收匯核銷單(出口退稅專用)或《關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》；出口發(fā)票；口岸電子系統(tǒng)的該報關單信息。（三）出口企業(yè)申請出具《關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》時，應提供下列資料:《關于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》；出口貨物報關單(出口退稅專用)或《關于申請出具補辦報關單證明的報告》；出口發(fā)票；（四）出口企業(yè)申請辦理《代理出口貨物證明》時，應提供下列資料：雙方簽訂的代理出口協(xié)議；出口貨物報關單（出口退稅專用）；經窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產生的證明號碼抄錄在《代理出口貨物證明》上，并加蓋業(yè)務章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務證明”戳記，并將其復印件留存。（五）委托方(生產企業(yè))申請辦理《代理出口未退稅證明》時，應提供下列憑證資料:《關于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告》；出口貨物報關單(出口退稅專用)；出口收匯核銷單(出口退稅專用)；代理出口協(xié)議(合同)副本及復印件；主管退稅部門要求提供的其他資料。經窗口工作人員審核無誤后，在《代理出口未退稅證明》上加蓋業(yè)務章，并將上述資料的復印件留存。（六）卷煙出口企業(yè)辦理《準予免稅購進出口卷煙證明》時，應提供下列資料：《準予免稅購進出口卷煙證明》（一式四聯）；卷煙出口合同（復印件）經窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產生的證明號碼抄錄在《準予免稅購進出口卷煙證明》上，并加蓋業(yè)務章，將上述資料2的復印件留存。四、受理生產企業(yè)辦理進料加工業(yè)務的核銷申請。生產企業(yè)申請辦理進料加工業(yè)務的核銷時，需提供下列資料：《進料加工登記手冊》；《生產企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請表》；出口貨物報關單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。窗口工作人員應注意審核生產企業(yè)提供的資料是否齊全，經審核無誤后將上述資料4留存。五、受理出口企業(yè)辦理來料加工業(yè)務的核銷申請。出口企業(yè)申請辦理進料加工業(yè)務的核銷時，需提供下列資料：《來料加工登記手冊》；復出口貨物的出口報關單（出口退稅專用）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票。窗口工作人員應注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經審核無誤后將上述資料4留存 3。0第三篇：出口退稅（推薦）核銷單的申領資料：。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）核銷單網上備案：在貨物報關前，需在網上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。外匯管理局核銷去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業(yè)交單。（電子口岸出口收匯企業(yè)交單交單）需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2））報關單（核銷聯）4）銀行水單（核銷聯）。（銀行水單領取步驟：。，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報。出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報