內(nèi)部稽核管理辦法范文模版(編輯修改稿)
2025-10-08 22:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 文)交由受稽核單位主管驗明，應保持良好的工作態(tài)度。第十六條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據(jù)上簽章。第六章稽核的具體內(nèi)容第十七條原始憑證的稽核。原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，是否將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁外單位提供的白條憑證。第十八條 記帳憑證的稽核。記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。第十九條 記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第二十條帳薄的稽核。各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應復核者，是否已復核，保證帳證相符?，F(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未轉銷完的各筆科目余額之和是否與總分類帳各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。帳薄記錄發(fā)生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規(guī)定辦法更正。是否按規(guī)定定期結帳。第二十一條 帳簿檢查時，應注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機
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