【文章內容簡介】 持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業(yè)應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，用短期籌款來調節(jié)實際現金余額。二是加強應收賬款的管理，應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前作出壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。，提高全員的素質。由于我國中小企業(yè)的財會人員的知識層次低，知識結構不合理，這就很大程度上導致企業(yè)的會計帳目不清，信息失真，財務管理混亂，并且企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現象也時有發(fā)生。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財會人員做起，加強培訓和進行思想政治教育，增強財會人員的監(jiān)督管理，要求會計人員持證上崗。二是對企業(yè)的領導來說，要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。第三篇：有關中小企業(yè)財務管理中存在問題及對策關于中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策 內容提要 公司財務管理是財務管理的重點，一直出現在公司生產運作的眾多流程，提升公司財務管理能力，創(chuàng)建高效的財務管理系統(tǒng)就是現在眾多公司財務管理所面對的關鍵問題。伴隨經濟制度變革的持續(xù)發(fā)展，中小公司逐漸變成扶持國民經濟以及社會進步的關鍵動力，但是身為公司管理關鍵構成部分的財務管理出現了眾多問題，限制了中小公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。財務管理問題對公司發(fā)展問題得到國內專家的深入分析。在目前經濟環(huán)境中財務管理問題對中小公司的發(fā)展是獨特的機遇也是挑戰(zhàn)。怎樣調節(jié)財務管理和中小公司發(fā)展的關系，怎樣處理公司財政管理問題成就變成我們需要馬上處理的問題，和國內中小公司的發(fā)展有緊密的關系。所以，怎樣加強國內中小公司的財務管理，需要我們全面的探究。本文就主要針對我國海鑫鋼鐵為例對改企業(yè)財務管理的發(fā)展現狀及其存在的問題作出討論，首先本文從選題的背景以及意義入手對，海鑫鋼鐵財務管理存在問題進行分析，得出現存的問題包括資金鏈條斷裂，企業(yè)內部控制缺失，并分析海鑫鋼鐵財務管理存在問題及成因分析，包括管理模式落后，管理觀念陳舊，融資困難，資金嚴重不足以及投資決策缺乏科學性，最后對所提出的問題給出相應的對策，強化財務人員素質，加強海鑫鋼鐵內部控制提升財務部門地位以及設立獨立的審計監(jiān)督部門等幾個方面并加以總結。關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 財務現狀 對策措施 目 錄 一、企業(yè)財務管理的概述 1（一）我國中小企業(yè)的界定 1（二）財務管理的相關概念 2（三）財務管理對企業(yè)的重要意義 3 二、中小企業(yè)財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 4 三、中小企業(yè)財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 5（一）資金鏈條斷裂 5（二）企業(yè)內部控制缺失 5（三）人才使用不合理 6（四）企業(yè)投資跨界大 6 四、中小企業(yè)財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例 7（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 7（二）融資困難，資金嚴重不足 8（三）投資決策缺乏科學性 8 五、加強中小企業(yè)財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例 9（一）強化財務人員素質 9（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 10（三）提升財務部門地位 10（四）設立獨立的審計監(jiān)督部門 11 參考文獻 13 中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策 一、企業(yè)財務管理的概述 企業(yè)財務管理是根據法律、條文以及政策和自身運作標準，遵照資本運作規(guī)律，對自身財務活動以及組織、預估、決定、規(guī)劃、管控、探究以及監(jiān)管等眾多管理工作的綜合稱呼。其主要特點就是價值監(jiān)管，管理部分就是公司財務活動，重點就是公司財務活動所展現出的多種財務關系。所以，公司財務管理是通過價值方式對公司財務活動和其展現的財務關系的整體性管理活動。（一）我國中小企業(yè)的界定 中小企業(yè)并非絕對定義，其實相對于規(guī)模龐大的公司來說的。從理論層面分析，中小企業(yè)通常表示規(guī)模不大的或位于創(chuàng)業(yè)時期以及成長時期的公司，包含規(guī)模在要求標準以下的法人以及自然人企業(yè)。詳細的說，首先表示不具備較大規(guī)模、公司人數少的公司。其次表示向較大規(guī)模方向進步的公司。實際上，大眾對中小企業(yè)也有不同的理解。廣義層面上表示去除國家確定為大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企業(yè)。狹義層面上的就不包含微型企業(yè)。中小企業(yè)在各個國家有不一樣的劃分，即便在相同國家中，不同歷史 階段，各個行業(yè)機構也有不一樣的要求。對于具體的劃分，全球一般包含定量以及定性界定兩類，前者表示設定的要求通常具備下面三個部分原因：首先是實收資本；其次是公司職工人數；最后是特定時期(一般是一年)的經營額。后者要求通常是獨立所有，自主運作以及在同領域中不位于壟斷地位的標準。各國通常依照本身真實狀況使用各種要求，現在大多部分國家使用定量界定要求，此類標準非常單一且便于統(tǒng)計。但是也有部分國家使用定量界定的時候使用定性界定標準，如此便于國家扶持中小企業(yè)的發(fā)展，就是因為中小企業(yè)在發(fā)展中不占優(yōu)勢，政府為了減少市場問題，維護公正環(huán)境，提升效率，修訂合適的保護性方針，因此指出中小企業(yè)為在領域中不處于壟斷地位的公司。比如在美國，使用定量界定的時候使用定性界定要求來確定中小企業(yè)，要求只要年營業(yè)額低于一億美元，職員人數少于500人的公司，獨立所有，自負盈虧，在同領域中并非壟斷地位的公司都可以被當做中小企業(yè)，政府對達到上述要求的中小企業(yè)準備良好的扶持方針。國內中小企業(yè)的劃分要求通常是將單獨核算的基層生產單位當做主體，伴隨經濟進步經歷眾多調節(jié)，位于持續(xù)發(fā)展中。國內依照《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，修訂《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》，中小企業(yè)要求依照公司職工數目、銷售業(yè)績、資產總數等內容，根據領域特征修訂。（二）財務管理的相關概念 財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。（三）財務管理對企業(yè)的重要意義 財務管理的本質就是一種經濟活動，財務管理是企業(yè)管理的重要內容，是其它層面正常有效運作的基礎和根本。沒有財務管理作支撐，企業(yè)管理就很難實現正常運作，更遑論預期目標的順利實現。具體而言，財務管理就是財務管理主體借助和利用一定的財務管理手段和方式，對企業(yè)經營管理運作過程的各個方面和環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查和全面控制，在規(guī)范企業(yè)運作過程及構成環(huán)節(jié)，為企業(yè)經營管理者提供決策依據。而一個企業(yè)管理的正常運作需要財物管理來作支撐，從某種意義上講，財務管理是企業(yè)實現自我經營、自我管理、自我約束和自我發(fā)展的重要手段。所以，實施財務管理既是企業(yè)生存發(fā)展的必要條件，也是企業(yè)主體性和能動性的集中體現?，F階段，中小企業(yè)面對的最艱巨的任務依然是生存問題，而財物管理在中小企業(yè)的生命周期中又起到了十分重要的作用。財務管理的工作和環(huán)境息息相關，主要包括外部環(huán)境以及內部環(huán)境，其中，企業(yè)的外部環(huán)境指的是經濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境等因素，這些因素是客觀存在的，不已企業(yè)的意志轉移。企業(yè)只能選擇被動接受，或者因勢利導，順勢而為，并不能充分的的發(fā)揮出企業(yè)的主觀能動性無法，但是內部環(huán)境和企業(yè)內部緊緊相依，是企業(yè)的制度、規(guī)模、員工等因素的綜合，企業(yè)能夠采取科學的途徑影響甚至改變。所以研究如何改善企業(yè)內部環(huán)境，使企業(yè)財務管理效率提高，是加強中小企業(yè)生存的重要研究方向。二、中小企業(yè)財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 海鑫鋼鐵集團也就是“萬畝鋼廠”，其之前是海西第二大鋼鐵公司和規(guī)模龐大的中小公司。1987年，其創(chuàng)始人李海倉憑借40萬元資金創(chuàng)業(yè)。在2003年李兆會父親李海倉被槍殺身亡以后，只有22歲的李兆會在缺少準備的狀況下被迫從國外歸來，管理資產規(guī)模超過40億元的海鑫鋼鐵。管理集團的李兆會好像并不認可實業(yè)，了解金融的他，開始開展資本運作。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。因此，曾經發(fā)展興盛的海鑫鋼鐵從高潮走向滅亡。在2014年之后，山西規(guī)模最大的海鑫鋼鐵開始停產，公司進入債務危機，破產重組步入法律程序。海鑫鋼鐵之前是山西中小公司的發(fā)展典范，從李海倉到李兆會中只經過了短暫的十年就開始邁向滅亡，因此可知海鑫鋼鐵的代際傳承失敗。2014 年 3 月 29 日，依照《經濟觀察報》分析，海鑫鋼鐵本次債務危機牽連包含銀行在內的 33 家金融組織，和眾多為其準備擔保的第三方企業(yè)，債務綜合規(guī)模超出100億。三、中小企業(yè)財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 在20082015年，其他鋼企都在賺錢，海鑫鋼鐵為何一直在賠錢，曾經年營收總額超百億的海鑫集團為何會走入絕境？（一）資金鏈條斷裂 資金是公司發(fā)展的重點，資金假如無法運作，公司就要擔負滅亡的風險。海鑫鋼鐵現在之所以面臨如此巨大的困境就是因為其將大量資金投向企業(yè)外部又無法在短期之內收回而引起資金鏈斷裂，無法償還之前的各種借款。海鑫集團董事長李兆會進行資本運作需要大量資金，再者，銀行因行業(yè)不景氣盯緊海鑫鋼鐵貸款，還貸之后不再借貸。這也是企業(yè)財務管理不當使得生產經營不能正常運作，資本市場沉淀資金與銀行大幅度抽貸兩種因素的疊加效應，最終成為壓垮海鑫鋼鐵的最后一根稻草。商界大佬史玉柱之前分析海鑫鋼鐵的問題，指出海鑫鋼鐵現在的問題就是“銀行抽貸 4 0億，造成其流動性發(fā)生問題；5％貸款利息，導致其壓力過重”。最后海鑫鋼鐵步入滅亡，全面停產，開始破產重組。（二）企業(yè)內部控制缺失 中小企業(yè)大都是創(chuàng)始人的家族成員擔任管理層，在經營管理上也大多依靠家族成員、血緣關系進行，為了確保家族對企業(yè)的絕對控制權，保證家族利益最大化，企業(yè)中各個關鍵職位的管理人員大多是由家族成員擔任，這就很難避免管理層的一些不理性行為，使企業(yè)陷入種種困境。對于海鑫鋼鐵，其完全就沒有內部控制機制，企業(yè)一切大小事都是董事長兼總經理李兆會說了算，并且企業(yè)的財務經理 為李兆會的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企業(yè)的經營與財務決策權，這才導致李兆會可以不受任何限制地在資本市場進行大規(guī)模投資，最終給企業(yè)帶來困境。（三）人才使用不合理 在李海倉被槍殺去世之后，只有22歲的李兆會管理了資產規(guī)模超過40億元的海鑫鋼鐵。在剛開始接班人就沒有挑選準確，剛開始的時候就展現出李兆會無法擔任的跡象。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。李兆會最初把元老、副董事長兼黨委書記辛存海調離管理重點，此后，李兆會將五叔李天虎也轉移走。之后，李兆會邀請和自己關系緊密的“六叔”李文杰，之后很長時間內李文杰就是海鑫鋼鐵的真實管理者。此人并非鋼鐵領域的行家，在公司運作以及發(fā)展上并不具備實力。停產之前一段時間，李兆會并不認可他的親戚們，開始讓自己的妹妹李兆霞來監(jiān)管公司。李兆霞被當做海鑫集團的真實管理者，其管理者企業(yè)的財務權利。有實力的人被“轉移”走，缺少實力的人得到重用，這就是公司管理者無法正確選擇人才。假如當時海鑫集團讓李海倉兄弟李天虎管理，也許公司命運就會大不相同。（四）企業(yè)投資跨界大 海鑫鋼鐵作為鋼鐵企業(yè)，管理層的主要精力應該放在鋼鐵產業(yè)上，而不是醉心于和主業(yè)相差甚遠的資本市場，沒有抓住企業(yè)管理的核心。在李海倉時期，海鑫鋼鐵創(chuàng)始人李海倉心無旁騖，將所有精力都投在了企業(yè)的鋼鐵事業(yè)。因此在李海倉時期企業(yè)鋼鐵事業(yè)發(fā)展十分迅猛，一躍成為山西省第一大中小鋼鐵企業(yè)，大有趕超沙鋼的趨勢。自李兆會接管之后，其心思顯然不在鋼鐵主業(yè)上，他進行了很多與主頁聯系不緊、跨界過大的投資，例如地產、兒童教育等領域。且他熱衷于資本市場，漸漸偏離了海鑫鋼鐵的主業(yè)路線，也錯失了鋼鐵業(yè)發(fā)展良機，最終致使企業(yè)陷入債務危機。據知 情人介紹說，李兆會本人很少在廠里現身，很多職工沒見過他。企業(yè)為了能夠做大做強，進行一些投資發(fā)展并無沒有道理，但不能操之過急，要依托主業(yè)展開發(fā)展，而不是一下子步子太過大，一下子大手筆進入聯系不緊的行業(yè)。四、中小企業(yè)財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 海鑫鋼鐵有限公司的管理模式是高度統(tǒng)一所有權以及經營權，企業(yè)投資者的另一個身份就是就是經營者，其中，絕大多數的經營者不是財務人員出身，因此他們一般以業(yè)務為主。海鑫鋼鐵有限公司有相當一部分是具備私營性質的，這種模式企業(yè)財物管理方面帶來了一些不利因素，企業(yè)領導者集權現象十分嚴重，所有者根據自己多年的經驗以及感覺展開管理，因為大多數的決策都沒有經過科學而嚴格的論證，一般都是把業(yè)務判斷當作標準，沒有一個整體的財務理念，這樣就會導致決策性的錯誤的出現。海鑫鋼鐵有限公司的最典型的模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經營者，在這些企業(yè)中 ,企業(yè)領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務管理的最終目標。海鑫鋼鐵有限公司的通常只關注產品的銷量，只要銷量不斷的上升，收入才能節(jié)節(jié)攀升，這樣就會導致企業(yè)不重視財物管理的問題，簡單的把財務人員理解為記賬人員，而沒有把財務管理當作為管理手段來重視，如此一來，財務管理方面的問題就最后就會爆發(fā)出來，引起巨大的矛盾。但是，企業(yè)經營過程中假如出現問題，導致資金周轉不靈，嚴重的時候甚至導致虧損，就不能迅速運用財務管理工具解決危機，可能使企業(yè)遭受一定的經濟損失，有些時候，甚至引發(fā)企業(yè)破產。海鑫鋼鐵有限公司的前身是個體工商戶，特別是企業(yè)老板，其身兼數職，不但是總經理，也是企業(yè)的總會計，一方面要管理企業(yè)的財務，另一方面又不能忽視企業(yè)的總務。雖然企業(yè)雇傭了專業(yè)的職業(yè)財會人員，但也只是應對報帳的需求，再日常的管理中，真正的財會人員其實是老板自己，因為其不了解會計業(yè)務的規(guī)范操作流程，就會導致私存亂借、資金串項、挪用、企業(yè)款和家庭款界限不明確，；法制意識薄弱、展開會計業(yè)務時違規(guī)操作。（二）融資困難，資金嚴重不足 首先，合伙投資是海鑫鋼鐵有限公司資金來源，資金大多是業(yè)主家庭自己多年