【文章內容簡介】 業(yè)財務管理的對策建議 加強自身籌集資金的能力 提高自身融資能力，降低風險投資 中小企業(yè)應當 適當分散投資風險，優(yōu)化資本結構，提高自身融資能力 ， 合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足 企業(yè)投資的需要。制定科學合理的財務戰(zhàn)略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高企業(yè)財務管理水平 。 當企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經營，分散資金投向，降低投資風險。另外，要把握項目投資程序的規(guī)范性，科學預測投資項目，并保證資金的時間價值與風險收益的平衡。 創(chuàng)造參與債券市場的機會 銀行可將中小企業(yè)的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業(yè)享有的專利權作為質押擔保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場提供機會。《中小企業(yè)促進法》 已 對此作出了有關規(guī)定。 強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資 目前銀行貸款都會考慮一個信用度的問題，如果企業(yè)的信用等級提升了，下次貸款就會更加方便，因此，中小型企業(yè)應加強信用制度建設，強化信用觀念，提高信用等級。 中小企業(yè)應該充分合理利用各類融資渠道，充分利用現有的融資優(yōu)惠政策。中小企業(yè)要選擇不同的融資方式或渠道進行組合，不能局限于單一的解決方式，而應多渠道多途徑地采取多管齊下的政策和方法加以創(chuàng)造性地解決。中小企業(yè)完善自身融資體系，積極解決融資難問題。盡快建立健全一套完整的中小企業(yè)管理機構和管理體系，形成合理的資本結構 ，提高承受財務風險的能力，通過加快企業(yè)技術改造和產品的更新。另外，企業(yè)要誠實經營，保證產品服務的質量，樹立良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利的條件。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 11 完善內部的財務管理制度 健全財務管理資金控制制度 企業(yè)應做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結合的清欠方式加強收款力度，減少壞賬損失。要盡量準確的計算物資使用數量，做好物資購進時間、數量等的計劃安排，使得物 資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，減少超儲和斷料的情況發(fā)生，減少資金占用損失和物資丟失問題。 建立健全內部組織結構 明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；厲行節(jié)約，合理 使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 加強企業(yè)存貨管理 利用企業(yè)物流的先進的管理理論和管理方法，對企業(yè)存貨管理的全過程進行優(yōu)化組合和合理配置，使存貨管理活動中的訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，以最少的投入獲得最大的產出，這是現代企業(yè)存貨管理的趨勢和重點。 （ 1）建立科學高效的存貨管理制度 。 企業(yè)應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉捎么尕洑w口分級管理責任制。制定指標部門應參照歷史數據，結合本期實際情況，分解存貨資金計劃指標給企業(yè)各有關職能部門進行管理。然后將各部門分管的指標層層分解下達到所屬各級單位和個人，實行存貨的分級管理。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 12 （ 2）完善內部控制，確保其行之有效 。 做好崗位分工控制 ，建立存貨業(yè)務的崗位責任制， 授權批準控制 ， 制定存貨業(yè)務流程 ，明確各部門的權限責任；取得驗收與入庫的控制 ； 倉儲與保管控制 ； 領用發(fā)出與處置控制 ； 監(jiān)督與檢查 。 （ 3）建立適合自身發(fā)展需要的計算機存貨管理系統 。中小企業(yè) 雖然不能像沃爾瑪那樣擁有一座體育館大小 、 可以與美國聯邦航天局相媲美 的計算機中心，但是可以根據自己的需要，建立適用的存貨管理系統，以便可以實時、動態(tài)了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運營效率。按統一的會計制度規(guī)定進行核算，對存貨的核算應及時、準確和完整 。 （ 4）存貨的規(guī)劃 。 存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。做好存貨規(guī)劃，首先應制定經濟訂貨規(guī)劃，確定好經濟訂貨批量，再訂貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。 （ 5）合理整合內部物流資源，充分利用第三方物流 。 企業(yè)內部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源，如倉儲資 源、人力資源、信息資源、管理資源、運輸資源等。企業(yè)內部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經濟采購量、倉儲量和存貨的成本。 改變落后的財務管理觀念 企業(yè)管理者要充分認識財務管理在企業(yè)經營中的重要作用，積極主動的學習現代管理方法。企業(yè)在 招聘 財務人員上，要嚴格遵守《會計法》規(guī)定的人員上崗資格，及對財務管理人員經常進行在職培訓，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業(yè)務水平。規(guī) 范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務考核，競爭上崗。 穩(wěn)健理財，避免盲目擴張或多元化經營 中小企業(yè)強烈的成長意愿與技術開發(fā)能力、市場開拓能力、籌資能力及管理能力之間的矛盾，決定了其理財思想須比大企業(yè)更為穩(wěn)健，切忌操之過急，盲目擴展。公司實行穩(wěn)健理財的觀念是可取的，但在公司多年業(yè)務處于平穩(wěn)發(fā)展階段，且有著一定的閑置資金，應該適當擴大規(guī)模，進行科學投資，雖然某2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 13 些中小企業(yè)已經認識到應該為閑置的資金尋找恰當的出路，以謀求更廣的增值空間， 帶動企業(yè)的進一步發(fā)展，與此同時，公司又害怕風險也會隨之上升。此時關鍵在于如何有效地防范或者減少可能出現的風險。為了實現這一目標，建議企業(yè)在進行再投資的時候進行比較詳盡的可行性分析，從外部和內部兩個角度分析新的投資項目的可行性、收益、成本和風險，并采取相應的措施防范風險。此時就應該充分發(fā)揮財務管理的功能。 強化經營者管理觀念 在現代市場經濟條件下，經營者須強化 管理 觀念：第一，樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè) 理財的基礎。第二 ， 樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業(yè)正常經營的 “ 血液 ” ?，F金凈流量是企業(yè)成長的動力。關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創(chuàng)造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。 加強相關法律法規(guī)建設 加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī) 中小企業(yè)的經營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它 們 通過市場 競爭能力 很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定 環(huán) 境 機制給予適當的扶持。 目前的狀況是，國家的財經法規(guī)都是根據大型企業(yè)的標準制定的，沒有一套完整的中小型企業(yè)的財經法。所以，國家應盡快出臺這一法規(guī)，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的政策環(huán)境。比如建立與《中小企業(yè)促進法》相配套的《中小企業(yè)信用擔保法》、《中小企業(yè)融資法》、《中小金融機構法》等法規(guī)。 從法律法規(guī)建設上來支持中小企業(yè)的發(fā)展，可以給企業(yè)更大的信心發(fā)展自己，反過來，企業(yè)發(fā)展了，就會給社會帶來經濟效益，提供更多的工作崗位。解決區(qū)域經濟問題和就業(yè)問題。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 14 加快建立中小企業(yè)信用擔保體系 監(jiān)管機構稱，截至 2021 年 9 月末，銀行業(yè)金融機構中小企業(yè)人民幣貸款余額為人民幣 萬億元 ， 同比增長 28%?？傮w銀行放貸 9 月增長 %。據我們計算 ， 上述數據意味著中小企業(yè)貸款占中國貸款總額的 36%， 占企業(yè)貸款的45%， 而 2021 年中小企業(yè)貸款占企業(yè)貸款的 52%， 此數據對比似乎表明中小企業(yè)所占市場份額在不斷縮水。 大多數研究表明 ,中小企業(yè)無法獲得太多的傳統銀行貸款 ,而銀行的貸款負責人也對拿不出相關證明文件、賬目不清楚的中小企業(yè)戒心很重。政府 要支持設立商業(yè)性或互助性信用擔保機構，完善信用方面的支持系統。緩解和分散 銀行 對中小企業(yè)信貸的金融風險，改進企業(yè)的籌資條件，使企業(yè)更容易籌到發(fā)展資金。 中小企業(yè)信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等部門不久前聯合下發(fā)了《關于加強中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐 。這標志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設開始啟動。 重視中小企業(yè)的信貸融資 銀行作為目前我國中小企業(yè)外部融資的主要渠道，在當前國有銀行的改革中需要重視中小企業(yè)的信貸融資。 首先，國有商業(yè)銀行必須觀念創(chuàng)新。應辯證地對待大、中、小企業(yè)關系，真正做到貸款行為準則以效益為中心，步出以企業(yè)規(guī)模、所有制形式作為貸款依據的誤區(qū)。對中小企業(yè)合理的資金需求應一視同仁，逐步提高中小企業(yè)信貸支持比例。按照國家的產業(yè)政策確定中小企業(yè)貸款投向，適當下放中小企業(yè)流動資金貸款審批權限，修訂企業(yè)信用等級評定標準，建立中 小企業(yè)貸款的激勵機制，為中小企業(yè)營造良好的貸款環(huán)境。 其次，為中小企業(yè)提供全方位的金融服務。銀行對中小企業(yè)提供的從企業(yè)創(chuàng)辦、生產經營、貸款回收全過程的金融服務，包括投資分析、項目選擇、融2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 15 資擔保、財務管理、資金運作、市場營銷等內容。全方位的一條龍服務，將極大地增強了客戶市場競爭力，保證了貸款的回收，降低了信貸的風險。 再次，主動參與中小企業(yè)改制與重組。中小企業(yè)改制與重組是盤活沉淀在中小企業(yè)中的銀行債權的重要途徑。通過資產換置及變現，部分銀行貸款得以回收。 此外，銀行對中小企業(yè)改制的同時培育穩(wěn)定的中小企業(yè)客戶群 ，實現銀企“ 雙贏 ” 。 建立專門的中小企業(yè)信貸機構 經過十余年的金融體制改革，我國已初步建立了多元化的現代金融體系，然而以四大國有商業(yè)銀行為核心的金融體系，其服務主要面向國有大企業(yè)，中小企業(yè)信貸僅為其 “ 副業(yè) ” 。依托大銀行解決中小企業(yè)融資的模式在理論上意味著較高的融資費用與成本，因而適用的中小企業(yè)極為有限。 從實踐上看，世界上也沒有任何其他國家把它作為優(yōu)先選擇，中國的實踐也印證了這一點。因此，從中長期來看，有必要創(chuàng)立專門的中小企業(yè)信貸銀行，專司為中小企業(yè)提供信貸服務之責。 我國建立專門的中小企業(yè)信貸機 構，較為可能的途徑有兩條：一是在城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社等區(qū)域性銀行基礎上改制創(chuàng)建專門的中小企業(yè)銀行，充分發(fā)揮其 “ 立足地方、服務地方、特色服務 ” 的優(yōu)勢，為中小企業(yè)提供信貸融資支持。目前城市商業(yè)銀行與信用社發(fā)展戰(zhàn)略與國有商業(yè)銀行趨同，市場定位模糊，極力與國有商業(yè)銀行爭奪大城市、大企業(yè)客戶。從其自身經營能力和市場細分的觀念來看，城市商業(yè)銀行與信用社應調整發(fā)展戰(zhàn)略，將中小企業(yè)作為主要目標市場，同時考慮到中小企業(yè)貸款隱性成本高的特點，國家應加強引導，給予適當補貼，調動中小企業(yè)信貸機構的積極性。 建立專門的中小企 業(yè)信貸機構的第二種途徑是引入民間資本，發(fā)展中小金融機構。實踐證明，合伙投資、互助基金、民間信用等非正規(guī)金融在解決中國目前中小企業(yè)的融資中發(fā)揮了獨特作用。在加入世貿后，中國對外國金融機構準入已經確定了明確時間表，但對國內民營私人資本介入金融機構，一直沒有明確表示。有關當局應該放松準入管制，允許民間資本按照標準組建商業(yè)銀行，為中小企業(yè)提供融資服務。 2021 屆本科生畢業(yè)論文（論文） 16 正確認識目標的實現和實現目標的關系 實現利潤最大化是企業(yè)經營的最終目標，但最終目標的實現要有相關保障條件的配合。良好的財務狀況是實現目標的條件和保障。但是良好 的財務狀況需要企業(yè)管理者協調好企業(yè)經營活動的各項關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有規(guī)劃并實施好企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略，才能實現企業(yè)的可持續(xù)經營和發(fā)展。此外，企業(yè)在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，通過 調查 分析市場情況，確定投資產品的可能產銷情況，減少投資盲目性。 加強中小企業(yè)財會隊伍建設 目前，中小型企業(yè)高素質的財務人員缺少，嚴重影響了中小企業(yè)的快速 發(fā)展。而財會人員受制于企業(yè)領導，無法行使自己的監(jiān)督權，這些都會影響企業(yè)財會制度和紀律建設。因此，加強中小企業(yè)財會隊伍建設，是很有必要的。 首先，要強化企業(yè)領導和財會人員的 法律意識 。最重要的是 加強企業(yè) 領導的法律意識 ，這樣 ，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人