【文章內(nèi)容簡介】 日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。1廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格；需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。、報(bào)刊雜志廣告：商品廣告 、電視廣告：商品廣告 、其他：指員工招聘費(fèi)。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告（報(bào)紙）、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。各種渠道使用的頻次，每次的 16付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。1促銷費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用 、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費(fèi)用方面的支出。1培訓(xùn)費(fèi)：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。沒有出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。1會務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會務(wù)費(fèi)用；會務(wù)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會議相關(guān)的費(fèi)用；沒有出差補(bǔ)助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。1咨詢費(fèi)：工商年檢費(fèi)（包括需要會計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi)）、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月份編制。 17維修費(fèi) 、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備（不包括辦公設(shè)備）日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修金額。、房屋維修費(fèi)：預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額2保險(xiǎn)費(fèi) 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計(jì)算。、其他保險(xiǎn)費(fèi)：特殊工種,為員工購買的人身意外保險(xiǎn)。、雇主責(zé)任險(xiǎn)：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。2稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。、印花稅：合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)（按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算）、交稅時(shí)間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時(shí)間編制。、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時(shí)間。、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。2環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)： 、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服 18及相關(guān)費(fèi)用；消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。2進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做。2折舊與攤銷 、固定資產(chǎn)折舊 、低值易耗品攤銷 、待攤費(fèi)用攤銷 、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標(biāo)的確定 由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃，然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計(jì)劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃。六、預(yù)算草案的編制、上報(bào) 各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報(bào)集團(tuán)。具體編制流程如下： 各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé)任中心的財(cái)務(wù)部門審核。19財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。財(cái)務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。七、預(yù)算的審批、下達(dá) 各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。八、預(yù)算執(zhí)行與控制 各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動(dòng)檢測，生成預(yù)警信息自動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。對于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員 20錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。限額費(fèi)用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會計(jì)賬，通過責(zé)任會計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。九、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí)，要對原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整： 公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整； 市場策略的重大變化； 國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整； 年度預(yù)算編制條件的重大變化； 年初市場預(yù)測的較大偏頗。調(diào)整流程如下： 21目標(biāo)重大調(diào)整策略重大變化 產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整 條件重大變化 市場預(yù)測重大偏頗提交預(yù)算委員會 NO 尋求對策 調(diào)整預(yù)算YES 批準(zhǔn)/執(zhí)行調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。對于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計(jì)劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。十、預(yù)算分析與考核預(yù)算分析 預(yù)算的分析內(nèi)容有： 存貨結(jié)構(gòu) 22收入成本結(jié)構(gòu) 稅費(fèi)結(jié)構(gòu) 固定資產(chǎn)總量預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核 當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評或綜合考評時(shí)，可以直接由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。（2）預(yù)算執(zhí)行情況考核。預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為100分。在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎(jiǎng)懲。24第二篇：4s店管理制度4s店管理制度4s店管理制度1為維護(hù)車間生產(chǎn)正常秩序,確保人力、物力的合理運(yùn)用,提高生產(chǎn)效率,制定本制度:生產(chǎn)