【文章內容簡介】 31 第五章 結論 ..............................................................................................................................33 參考文獻 .....................................................................................................................................34 致 謝 .........................................................................................................................................35 第一章 緒論 1 第一章 緒論 研究的背景及意義 研究背景 為了總結經驗教訓，以改進決策和管理服務，同時進行項目的回顧總結和前景預測。項目在已經完成并運行一段時間后，需進行項目后評估，即對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進行系統的客觀的分析和 總結的一種技術經濟活動。項目后評估主要是在項目結束之后對項目進行自我分析、自我總結，判斷項目的哪些工作做得較好，哪些工作做得較差前車之鑒，后事之師，杰出的項目經理總是善于從項目的失敗中積累寶貴的經驗，把它應用于未來的項目管理中，從而有效避免犯同樣的錯誤。通過寫本論文，應掌握項目后評估的概念、內容，能準確區(qū)分項目后評估和項目前評估；熟練掌握項目后評估的程序，了解項目后評估報告的內容及其格式。 研究意義 項目后評估即可以用來重新審視和評估項目前評估與跟蹤評估的好壞，并且可以為未來更科學的開展新項目 的前評估和跟蹤評估以及項目的初始決策和跟蹤決策提供參考資料和支持。更進一步說，項目后評估實際上是一種總結經驗和組織學習的過程，所以項目后評估是整個項目評估的一個重要組成部分。是在項目整個生命周期中與項目前評估，項目跟蹤評估并列的項目評估工作的重要環(huán)節(jié)。 國內外發(fā)展狀況 國外工程建設項目后評估幾乎與項目前評估同時產生，最早產生于 20世紀 30 年代的美國。主要為了適應當時羅斯福政府對重大社會計劃項目管理的需要，作為監(jiān)督政府“新政”政策性投資的手段。到 20世紀 60 年代，美國、英國等發(fā)達國家的財政、審計機構 及援外單位已開始進行項目后評估工作。其代表是美國聯邦政府動用數以億計的公共資金到“向饑餓宣戰(zhàn) (WaronPoverty)”計劃中，新建了大批大型公益項目。國會和公眾對資金的使用、效益及影響表現出極大的關注。 因此，在計劃實施的同時進行了以投資建設項目效益評估為核心的后評估，這種效益評估的原則延續(xù)至今，并為各國所接受和采納直到 20 世紀 70 年代。項目后評估才廣泛地被許多國家和世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等雙邊和多邊援助組織等重視和應用。并成為西方發(fā)達國家，以及一些發(fā)展中國家政府管理的必不可少和不可分割的一個組成部分。后評估提供的信息作為提供國民經濟效益和社會效益的決策依據，為制定經濟政策第一章 緒論 2 服務，成為政府計劃決策和宏觀管理的一種重要工具在發(fā)達國家，后評估主要是對國家的預算、計劃和項目進行評估。目前，后評估的發(fā)展趨勢是將資金預算、監(jiān)測、審計和評估結合在一起，形成一個有效的和完整的管理循環(huán)和評估體系。 我國的投資項目后評估始于 20 世紀 80 年代中后期， 1998 年原國家計委正式委托中國國際工程咨詢公司，進行第一批國家重點投資項目的后評估，標志投資項目后評估在我國的正式開始。 隨后在我國的一些金融部門。如：建設銀行、國家 發(fā)展銀行等，和一些政府部門，如：交通部、鐵道部、農業(yè)部等中也相繼開展了自己的項目后評估工作。雖然近年來我國的項目后評估工作發(fā)展較快，但與其他國家相比仍相對滯后，特別是還未形成完整的后評估體系。然而，隨著我國經濟體制改革，尤其是投資體制改革的深入和發(fā)展。后評估已越來越受到我國經濟界和投資界的重視因此，投資項目后評估活動將日益完整而規(guī)范。 投資項目后評估機構在國外，從隸屬關系上分為兩類：一類隸屬于國家立法機構，另一類隸屬于政府部門國際組織內設立的后評估機構。一般直接隸屬于該組織的最高領導部門，即董事會大部分 西方發(fā)達國家的后評估機構，均隸屬于其立法機構許多發(fā)展中國家的項目后評估機構設立在政府部門中。其審計部門是重要的組成部分國際組織中，特別是國際金融組織，如世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等。其后評估機構是整個組織機構中重要的一個部門，并且獨立于其他業(yè)務部門在世界銀行。其后評估機構為業(yè)務評估局，直接由銀行執(zhí)行董事會領導，以保證該機構的權威性和獨立性。我國的后評估機構均分布在政府各個部門和行業(yè)中，或以市場中介機構的形式存在中央政府部門中。國家計委在 1998 年機構改革之前，由重點項目建設司負責國家重點項目的后評估工作。機構改革之后，新成立的重點項目稽查辦公室對重點項目的建設實施組織稽查，并負責后評估工作。國家審計署按照《審計法》的有關規(guī)定，對國家投資項目進行績效審計。行業(yè)部門中，部分設立了評估機構。如交通部由其下屬的交通規(guī)劃研究院負責項目的評估工作，也有一些部門沒有設立專門的評估機構。但有相應的機構負責項目的評估工作，如鐵道部由計劃司負責安排其下屬的設計院進行項目評估工作金融部門中。國家開發(fā)銀行曾經建立了專門的評估機構，即后評估局。建設銀行建立了項目評估部，負責對貸款項目進行評估。 本文主要研究的內容 及思路 本課題 的研究內容是項目的后評估 ，主要是對項目后評估的組織管理、項目后評估的工作程序、項目后評估的技術方法、等方面進行研究，最后通過實際案例進行分析研究。 第一章 緒論 3 項目后評估的基本內容是從可比性原則出發(fā)，注重分析項目決策和評估依據的變化，從結果中揭示原因。依據國家產業(yè)政策和各項有關法律、法規(guī)和制度，對投資項目的決策正誤程度和項目實施過程中的是非功過進行評估，通過評估總結成功的經驗和失敗的教訓，重點應放在生產經營和企業(yè)效益上。參考國際上項目后評估的有益經驗，結合我國的實際情況，就項目后評估所包含的基本內容，通常認為主要涉 及： （ 1）過程評估 （ 2）效益評估 （ 3）持續(xù)性評估 （ 4）影響評估第二章 項目后評估的概述 4 第二章 項目后評估的概述 項目后評估的含義 評估從本質上來講是人類的一種認識活動。與人類認識世界“是什么”的認知活動有所不同，它融入了人類的價值判斷，是一種通過衡量事物或人類行為的認知活動，即它所要揭示的不是事物或人類行為是什么，而它是對于人類意味著什么，對人類有什么意義。從哲學意義上講，所謂價值就是在評估主體與評估客體之間的相互關系中，評估主體對評估客體所具有的效用、意義以及滿足主體需要程度的一種認識。 工程項目后評估是指 在工程項目建設完成后，對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的全面、系統、客觀的分析評估。通過對投資活動實踐的檢查總結，檢驗投資的目的是否合理有效，是否能夠達到，項目的經濟效益是否按期實現，通過分析對比找出項目成敗的主客觀原因，總結投資開發(fā)項目實踐正反兩方面的經驗和教訓，并通過及時有效的評估信息反饋，使項目的決策者、管理者和建設者獲得有效信息，學習到更加合理的方法和策略，完善和調整相關的方針、政策和管理程序，提高項目決策、管理和建設的能力水平，對完善已建項目、改進再建項目和指導待建項目都有重要意義，為投資決策服務，從而達到提高投資效益的目的。 項目后評估與前評估、中評估的聯系和區(qū)別 在項目生命周期的不同階段對項目分別進行的側重有所不同的各種評估在一起就構成了項目評估體系。項目評估通?？梢苑譃槿齻€階段進行，即前期階段（在項目前期對項目進行評估），中期階段（在項目建設工程實施時期對項目進行評估），后期階段 (在項目投產運營時期對項目進行評估 )。前期評估、中期評估、后期評估就構成了完整的項目評估體系。后評估的定義我們在前面已經給出，下面給出項目前評估和項目后評估的定義： （ 1） 項目前評估。項目前評估，即項目前期的可行性研究，通常是指建設工程決策前，對項目有關的技術、經濟和社會等各方面情況進行深入細致的調查研究 ,對項目建設的必要性、可行性進行論證，對各種可能的建設方案和技術方案進行認真細致的進行比較選擇，并對項目建成后的經濟社會效益進行科學的預測和分析，在此基礎上綜合判斷評價項目的適用性和經濟的合理性，為工程項目的立項、決策提供科學依據。它是建設項目前期工作的主要組成部分。 （ 2）項目中評估。項目中期評估是指在項目實施階段所進行的評估。由于各種原因，項目前期評估的外部環(huán)境有了變化， 導致所做的結論也需要隨之修改，或因為前期第二章 項目后評估的概述 5 評估時考慮問題的不周全以導致有所疏漏，在項目建設過程中對項目實施評估也是非常有必要的。中期評估的主要目的是為了對正在實施的項目全過程進行測試和分析，以更好的推進項目實施。通過對項目的中評估可以確定原決策有無修改的必要性，是需要全部修改還是需要局部修改，以更好的實現項目的預期目標。同時在項目決策執(zhí)行過程中要注重項目信息反饋渠道的建立，以便及時發(fā)現問題、查明原因，并采取措施予以控制，以保證方案的順利實施。 項目后評估與前評估的關系密切， 前評估是后評估的前提和基礎。兩者在評估原則和基本方法上沒有太大的區(qū)別。但是由于項目后評估和前評估在項目全過程中所處的工作階段不同，兩者也存在著明顯的區(qū)別，主要表現在以下幾個方面： （ 1）評估的時點不同 （ 2）評估的目的不同 （ 3）選用的數據參數不同 （ 4）比較的對象不同 （ 5）評估的內容不同 （ 6）評估的性質和結論不同 表 11 后評估 前評估 評估的時點 竣工后一段時間 批準立項前 評估的目的 總結經驗、改進決策和管理 確定項目是否可行 選用的數據 已有實際數據 歷史資料和有關文件、預測數據 比 較的對象 項目實際執(zhí)行結果與前評估預期 不同設計方案 評估的內容 前評估內容再評估、實施效率、運營狀況等 項目建設的必要性、可能性 評價的性質和結論 綜合性評估；項目是否成功、對未來預測 經濟評價行為；；項目是否可行 項目中期評估是建設內部管理中的一項重要工作，一般由項目負責人和工程管理人員在施工階段負責組織實施。項目后評估不同于項目中期評估，其主要區(qū)別在于： （ 1）評估的時點不同 （ 2）評估目的和作用不同 第二章 項目后評估的概述 6 （ 3）組織實 施不同 （ 4）選用的數據參數不同 （ 5）評估的內容不同 項目后評估的原則和作用 項目后評估的基本原則具體要求分述如下。 項目后評估的主要原則包括：獨立性、科學性、實用性、透明性和反饋性等原則。 （ 1）獨立性原則。這是指項目后評估不能受項目決策者、管理者、執(zhí)行者和項目前評估人員的干擾，這是項目后評估的公正性和客觀性的主要保障。 （ 2）科學性原則。所謂科學性原則是指項目后評估的方法必須科學可靠，必須科學正確的反映出項目成敗的經驗和教訓。 （ 3）實用性原則。所謂的實用性原則是指項目后 評估的作用和結果能夠具有實際的作用，即項目后評估的結果能夠很好的為未來的項目決策提供支持和服務。 （ 4）透明性原則。透明性原則就是指項目后評估的工作過程項目后評估的報告必須做到透明，因為項目后評估的透明度越高了解和關注項目后評估結果的人就越多，從而獲得學習效果和受益的人就越多。 （ 5）反饋性原則。項目后評估還有一個重要原則就是這種評估的結果信息必須反饋給需要這些信息的人們，從而人們能夠應用這些項目后評估的信息，起到“吃一塹，長一智”的學習作用。 項目后評估的作用主要表現在以下幾個方面。 （ 1）項目后評估有利于提高管理水平 項目后評估通過對已建成項目的分析研究和論證，較全面地總結項目管理各個環(huán)節(jié)的經驗和教訓，可以比較公正、客觀地確定有關人員工作中存在的不足，從而進一步提高他們的責任心和工作水平。 （ 2）項目后評估為投資決策提供服務 通過項目后評估提出的問題、建議的反饋，可以改善和調整相關方針、政策、管理程序，調整投資方向、投資結構，從而提高決策水平和投資效益。 （ 3）項目后評估是一個學習過程 通過后評估使項目決策者、管理者、建設者以及咨詢部門人員從項目實施中學到更為合理、科學的決策知識、管 理方法，提高決策、管理、組織建設和咨詢服務水平。 第三章 項目后評估的實施與操作 7 第三章 項目后評估的實施與操作 項目后評估的組織管理 項目后評估的組織管理 評估對象是指需要進行評估的事物，在后評估中就是指被評估的建設項目。按產業(yè)劃分，可以分為第一產業(yè)項目、第二產業(yè)項目、第三產業(yè)項目；按行業(yè)劃分，可以分為農業(yè)項目、工業(yè)項目、商業(yè)項目、交通運輸項目、文化教育項目等；按隸屬關系劃分，可以分為中央項目、地方項目；按資金來源劃分，可以分為內資項目、外資項目；按產權劃分，可以分為獨資項目、合資項目；按規(guī)模劃分，可以分為大 型項目、中型項目、小型項目；按建設階段