xx縣人民醫(yī)院政府采購內部控制管理制度某年67(編輯修改稿)
2025-09-28 12:34 本頁面
【文章內容簡介】 物品的采購不得使用預付款采購。 公司禁止使用定金的方式簽訂物資采購合同。第十七條公司加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。 第十八條公司應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。 第六章附則 第十九條本制度由公司財務部負責解釋。第二十條本制度自頒布之日起執(zhí)行。 銷售內部控制制度 第一章總則 第一條為了加強對銷售業(yè)務的內部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關法律法規(guī)和《公司內部控制基本規(guī)范》，結合公司的實際情況，制定本制度。 第二條本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。 第二章職責分工與授權批準 第三條公司應當建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 銷售與收款不相容崗位包括： （一）銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。 （二）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄。 （三）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄。 （四）銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。 （五）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。第四條公司應當合理采用科學的信用管理技術，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。第五條公司應當建立銷售業(yè)務授權制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程序辦理銷售業(yè)務。 第六條公司應當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調整。 第三章銷售與發(fā)貨控制 第七條公司對銷售業(yè)務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。 第八條公司應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。 第九條公司在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信用、財務狀況等有關情況
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