7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點和方法(編輯修改稿)
2024-09-28 10:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的程序方法 信貸業(yè)務(wù)審計主要是通過一定數(shù)量具有代表性的樣本，對信貸政策、授權(quán)（審批）制度、各類貸款管理辦法的執(zhí)行情況，以及信貸合同管理、信貸擔(dān)保和不良貸款等信貸業(yè)務(wù)主要經(jīng)營管理情況進(jìn)行審計，評價信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性，確定內(nèi)控制度的健全有效性，揭示信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，為確保信貸業(yè)務(wù)的效益性服務(wù)。 選取具有代表性樣本。由于銀行信貸業(yè)務(wù)量較大，實際工作中審計人員通常采用抽樣調(diào)查法，選取具有代表性的信貸業(yè)務(wù)樣本，進(jìn)行詳細(xì)的審查。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計項目目標(biāo)選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，統(tǒng)計抽樣方法變得更加快捷準(zhǔn)確，同時數(shù)據(jù)式審計理念將逐漸推廣，大數(shù)據(jù)分析方法將廣泛應(yīng)用于審計工作中。通過樣本和大數(shù)據(jù)的點面結(jié)合，審計結(jié)論將更為客觀合理，更具說服力。 調(diào)閱和審查檔案資料。審計人員根據(jù)資料調(diào)閱清單調(diào)閱檔案資料（調(diào)閱清單須經(jīng)雙方簽字確認(rèn)），訪談客戶經(jīng)理或信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員，必要時實地走訪客戶，運用詢問法、書面文檔檢查法、觀察法、核對法、比較法、分析性復(fù)核法等審計方法，對信貸業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后三個階段的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。各個階段主要審計內(nèi)容如下：（1）貸前階段。一是審查客戶的選擇，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，以及商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略和信貸政策，關(guān)注客戶的經(jīng)濟(jì)效益、市場發(fā)展前景、信用狀況是否良好?，F(xiàn)階段重點關(guān)注國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，受“去產(chǎn)能”影響較大的鋼鐵、煤炭等行業(yè)客戶的政策風(fēng)險，以及高污染行業(yè)面臨的環(huán)保整治政策出清的風(fēng)險。關(guān)注民營企業(yè)多頭融資、民間借貸、過度擴(kuò)張的風(fēng)險。二是檢查貸前調(diào)查是否盡職到位，是否執(zhí)行雙人調(diào)查制度且足夠全面深入。按照商業(yè)
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