7銀行信貸業(yè)務內部審計重點和方法(編輯修改稿)
2025-09-28 10:54 本頁面
【文章內容簡介】 的程序方法 信貸業(yè)務審計主要是通過一定數量具有代表性的樣本，對信貸政策、授權（審批）制度、各類貸款管理辦法的執(zhí)行情況，以及信貸合同管理、信貸擔保和不良貸款等信貸業(yè)務主要經營管理情況進行審計，評價信貸業(yè)務合法合規(guī)性，確定內控制度的健全有效性，揭示信貸業(yè)務中存在的風險，為確保信貸業(yè)務的效益性服務。 選取具有代表性樣本。由于銀行信貸業(yè)務量較大，實際工作中審計人員通常采用抽樣調查法，選取具有代表性的信貸業(yè)務樣本，進行詳細的審查。樣本選取可以根據信貸業(yè)務的性質、審計項目目標選擇統計抽樣或非統計抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。隨著互聯網信息技術的應用，統計抽樣方法變得更加快捷準確，同時數據式審計理念將逐漸推廣，大數據分析方法將廣泛應用于審計工作中。通過樣本和大數據的點面結合，審計結論將更為客觀合理，更具說服力。 調閱和審查檔案資料。審計人員根據資料調閱清單調閱檔案資料（調閱清單須經雙方簽字確認），訪談客戶經理或信貸業(yè)務相關人員，必要時實地走訪客戶，運用詢問法、書面文檔檢查法、觀察法、核對法、比較法、分析性復核法等審計方法，對信貸業(yè)務貸前、貸中、貸后三個階段的主要業(yè)務環(huán)節(jié)進行審計。各個階段主要審計內容如下：（1）貸前階段。一是審查客戶的選擇，是否符合國家產業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，以及商業(yè)銀行的經營戰(zhàn)略和信貸政策，關注客戶的經濟效益、市場發(fā)展前景、信用狀況是否良好?，F階段重點關注國家供給側結構性改革的大背景下，受“去產能”影響較大的鋼鐵、煤炭等行業(yè)客戶的政策風險，以及高污染行業(yè)面臨的環(huán)保整治政策出清的風險。關注民營企業(yè)多頭融資、民間借貸、過度擴張的風險。二是檢查貸前調查是否盡職到位，是否執(zhí)行雙人調查制度且足夠全面深入。按照商業(yè)
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