7銀行信貸業(yè)務內(nèi)部審計重點和方法(完整版)
【正文】 計人員根據(jù)資料調閱清單調閱檔案資料（調閱清單須經(jīng)雙方簽字確認），訪談客戶經(jīng)理或信貸業(yè)務相關人員，必要時實地走訪客戶，運用詢問法、書面文檔檢查法、觀察法、核對法、比較法、分析性復核法等審計方法，對信貸業(yè)務貸前、貸中、貸后三個階段的主要業(yè)務環(huán)節(jié)進行審計。四是審查信貸業(yè)務擔保措施是否落實，是否對保證人、抵押物、質押物的履約能力進行調查評估，抵質押物的選擇、抵押人主體資格、抵質押權設立、登記、權證保管是否合法、合規(guī)，重點關注當前房地產(chǎn)價格劇烈波動形勢下，對抵押物估值是否合理，確保第二還款來源有效、充分。二是審查貸款風險分類是否準確，是否符合外部監(jiān)管部門《貸款風險分類指引》的要求，風險分類內(nèi)部檢查和監(jiān)控機制是否有效運行，對第一還款來源和第二還款來源的評估是否充分，風險分類結果是否客觀、真實反映信貸資產(chǎn)風險狀況。通過對上述內(nèi)容的審計（實際中也可根據(jù)需要擇取上述某個環(huán)節(jié)實行針對性審計），審計組對所發(fā)現(xiàn)的問題進行研議，審計人員就審計過程、軌跡、結果形成工作底稿，并就發(fā)現(xiàn)的問題與被審計對象充分交換意見，最后將審計發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式交被審計對象確認。一是審查審批程序，是否存在減程序、逆程序審批信貸業(yè)務，有否遵守審貸分離制衡機制，信貸審批是否超授權額度及授信額度。一是審查客戶的選擇，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，以及商業(yè)銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略和信貸政策，關注客戶的經(jīng)濟效益、市場發(fā)展前景、信用狀況是否良好。 選取具有代表性樣本。內(nèi)部審計不僅揭示相關單位在貸前調查、貸款審查、決策管理、抵押審批和貸后管理等方面存在的問題，還限其整改，將信貸風險隱患降到最低。客戶信用風險主要指客戶自身經(jīng)營形成的，包括所處行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品交易結構、押品及其他風險緩釋措施，外部環(huán)境等因素形成
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