銀行信貸業(yè)務(wù)的基本知識(shí)論述(完整版)
【正文】 固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)原值22607470長(zhǎng)期借款400折舊290長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)400固定資產(chǎn)凈值1980所有者權(quán)益在建工程70實(shí)收資本100015固定資產(chǎn)合計(jì)1910資本公積6060無(wú)形資產(chǎn)9026盈余公積30075無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)9026未分配利潤(rùn)540資產(chǎn)總計(jì)2040100100負(fù)債及所有者權(quán)益2040橫向分析：從資產(chǎn)負(fù)債表的“資產(chǎn)”變動(dòng)情況看：1． 總資產(chǎn)有較快的增長(zhǎng)，%；2． %，超過(guò)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，是總資產(chǎn)增長(zhǎng)的主要原因；3． 存貨和應(yīng)收賬款持續(xù)增長(zhǎng)，超過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)的，可能是銷售出了問(wèn)題，應(yīng)引起重視；4． 營(yíng)運(yùn)資金（流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額）與前期基本持平，償債能力無(wú)明顯變化，但速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)與存貨的差額）下降，說(shuō)明現(xiàn)金被大量地投入到固定資產(chǎn)及存貨上，短期償債能力有所下降。橫向分析法是將本企業(yè)相鄰的兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表平行并列，逐項(xiàng)計(jì)算并比較增減數(shù)額的分析方法。若貸款收益率低于目標(biāo)收益率，該筆貸款就需要重新定價(jià)。2． 因應(yīng)收賬款回收期拖長(zhǎng)、存貨周轉(zhuǎn)率的下降而導(dǎo)致的營(yíng)運(yùn)能力降低的融資需求。抵押率確定受許多因素的影響，如抵押率的流動(dòng)性、市場(chǎng)條件、抵押物的類型、貸款期限的長(zhǎng)短和通貨膨脹等，不同類型的貸款需要不同的抵押物，抵押率也不盡相同。臨時(shí)存款賬戶：是單位因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及單位臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。抵押與質(zhì)押最大的區(qū)別就是抵押不轉(zhuǎn)移抵押物，而質(zhì)押必須轉(zhuǎn)移占有質(zhì)押物，否則就不是質(zhì)押而是抵押。房產(chǎn)抵押登記到房管局、土地使用權(quán)抵押到土管局、車輛抵押到車管所、設(shè)備抵押到工商局。質(zhì)押分：動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押 動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押：是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。保證分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種方式。中期貸款：指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。銀行信貸業(yè)務(wù)的基本知識(shí)信貸是一種經(jīng)濟(jì)上的信用活動(dòng)，即貨幣持有人，把貨幣暫時(shí)借給別人使用，在約定時(shí)間內(nèi)收回，并收取一定利息的行為。長(zhǎng)期貸款：指貸款期限在5年以上（含5年）的貸款。一般保證：貸款人只能在和借款人之間的合同糾紛已經(jīng)審判或者仲裁，并就借款人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后，借款人仍不能歸還貸款的，可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。質(zhì)押除了權(quán)利質(zhì)押需登記外一般不用登記，只需占有就可以。第二個(gè)大區(qū)別就是，質(zhì)押無(wú)法質(zhì)押不動(dòng)產(chǎn)（如房產(chǎn)），因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移不是占有，而是登記。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。例如，以存貨、機(jī)器為抵押的貸款，其抵押率就應(yīng)低于以流動(dòng)性較強(qiáng)的應(yīng)收賬款為抵押的貸款。3． 因更新固定資產(chǎn)、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購(gòu)買固定資產(chǎn)的融資需求。 成本加成定價(jià)法：這種方法是以借入資金的成本加上一定利差來(lái)決定貸款利率的方法。其目的是查明什么項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，是什么因素造成的，并對(duì)未來(lái)有什么影響。從資產(chǎn)負(fù)債表的“負(fù)債”和“權(quán)益”變動(dòng)情況看：1． 實(shí)收資本、盈余公積及未分配利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度很大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，是企業(yè)籌措資金的主要來(lái)源；2． 長(zhǎng)期負(fù)債與去年持平。該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、%、%%，%、%%。二、 從結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流出順序分析 如果凈利潤(rùn)﹥0，借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余的現(xiàn)金還要給股東分配股利。在通貨膨脹情況下，該比率的提高，有時(shí)不是因?yàn)楣芾砟芰Φ募訌?qiáng)，而是因?yàn)閮r(jià)格的上升。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2．速動(dòng)比率又稱酸性比率，是借款人速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，它是衡量借款人短期償債能力的另一項(xiàng)指標(biāo)。1． 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額說(shuō)明總負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。2．負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/ 所有者權(quán)益總額該比率越低，表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，3．利息保障倍數(shù)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的稅前利潤(rùn)對(duì)于利息費(fèi)用的倍數(shù)越高，說(shuō)明借款人支付利息費(fèi)用的能力越強(qiáng)。注：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨3．現(xiàn)金比率是借款人現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。3．凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入凈額*100%一般來(lái)說(shuō)，該比率與上述兩個(gè)比率呈相同的變化趨勢(shì)。3. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)
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