7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法(存儲(chǔ)版)
【正文】 形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和方法進(jìn)行分析，要求相關(guān)審計(jì)人員對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)的各部門(mén)、崗位以及貸款內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，履行自身職責(zé)，對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查閱相關(guān)內(nèi)部控制制度，判斷被審計(jì)對(duì)象的信賴程度，選擇具有代表性的樣本和業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，制訂相關(guān)審計(jì)方案，開(kāi)展審計(jì)工作。三是審查信貸合同的約定是否合法合規(guī)，關(guān)注信貸合同人的主體資格是否合法，合同內(nèi)容是否違反國(guó)家法律、行政法規(guī)，合同要素填寫(xiě)是否齊全、準(zhǔn)確，貸款利率是否符合人民銀行的有關(guān)規(guī)定。關(guān)注民營(yíng)企業(yè)多頭融資、民間借貸、過(guò)度擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。 預(yù)警作用。貸前調(diào)查盡職到位，審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，貸后管理落到實(shí)處，信貸業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)操作若能?chē)?yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，則能有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。首先，保證信貸資產(chǎn)安全。 一、新形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn) 新形勢(shì)下，銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面。最后，關(guān)注信貸業(yè)務(wù)操作合規(guī)性。所以內(nèi)部審計(jì)工作能有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，并消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，在信貸資產(chǎn)管理中起到監(jiān)督作用[2]。由于銀行信貸業(yè)務(wù)量較大，實(shí)際工作中審計(jì)人員通常采用抽樣調(diào)查法，選取具有代表性的信貸業(yè)務(wù)樣本，進(jìn)行詳細(xì)的審查?，F(xiàn)階段重點(diǎn)關(guān)注國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，受“去產(chǎn)能”影響較大的鋼鐵、煤炭等行業(yè)客戶的政策風(fēng)險(xiǎn)，以及高污染行業(yè)面臨的環(huán)保整治政策出清的風(fēng)險(xiǎn)。二是審查授信條件是否落實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注信貸業(yè)務(wù)審批批復(fù)中貸款前提條件及支用條件是否落實(shí)，如在貸款發(fā)放前是否取得相關(guān)行政審批要件或辦妥相應(yīng)的抵押擔(dān)保手續(xù)。審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向被審計(jì)對(duì)象提出整改意見(jiàn)，并可在一段時(shí)間后
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