7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法-文庫(kù)吧
2024-09-28 10:54 本頁(yè)面
【正文】 點(diǎn)，其工作一旦開(kāi)展，銀行就必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，能起到良好的監(jiān)督作用。在信貸業(yè)務(wù)中，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理是一個(gè)查證過(guò)程，具有隱蔽性特點(diǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，達(dá)到一定程度時(shí)，就會(huì)發(fā)生質(zhì)變，成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)監(jiān)督檢查，促進(jìn)被審計(jì)單位將業(yè)務(wù)活動(dòng)納入合法、合規(guī)的軌道，使業(yè)務(wù)管理部門(mén)自覺(jué)履行管理職責(zé)，加強(qiáng)控制措施。內(nèi)部審計(jì)不僅揭示相關(guān)單位在貸前調(diào)查、貸款審查、決策管理、抵押審批和貸后管理等方面存在的問(wèn)題，還限其整改，將信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患降到最低。所以?xún)?nèi)部審計(jì)工作能有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，并消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，在信貸資產(chǎn)管理中起到監(jiān)督作用[2]。 預(yù)警作用。近年來(lái)，我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為不良資產(chǎn)數(shù)額大，占總資產(chǎn)比例較高，形成原因復(fù)雜等，導(dǎo)致銀行信貸業(yè)務(wù)壓力增大，盈利性能降低，甚至出現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)虧損等情況。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)分析，以及內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程的梳理、評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)和揭示信貸風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的缺陷，分析經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的偏差和失誤，為管理者和決策層提示風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其及時(shí)采取化解、控制措施，有效發(fā)揮信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用，減少銀行信貸資產(chǎn)損失。 參考作用隨著內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)的范圍已從單純的糾錯(cuò)防弊向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的咨詢(xún)服務(wù)轉(zhuǎn)變。銀行內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)借款人、貸款結(jié)構(gòu)、貸款申請(qǐng)用途、貸款投向、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等進(jìn)行審計(jì)核查，同時(shí)還包括對(duì)信貸管理過(guò)程中的相關(guān)政策制定、執(zhí)行、決策方法進(jìn)行審核，分析信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行、操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，向管理層提供信息反饋，為銀行加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的管理，調(diào)整信貸投向等決策工作提供參考作用。 三、新形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)
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