7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點(diǎn)和方法(更新版)
【正文】 的信用風(fēng)險，以及與其他類型風(fēng)險（包括但不限于市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等）交叉?zhèn)鬟f導(dǎo)致的信用風(fēng)險。內(nèi)部審計作為銀行第三道風(fēng)險防線，運(yùn)用各種審計方法，針對性地開展信貸業(yè)務(wù)審計，防范信貸風(fēng)險成為內(nèi)部審計的重中之重。金融業(yè)為高風(fēng)險行業(yè)，只有穩(wěn)健經(jīng)營，才能有效提升信貸資產(chǎn)的流動性及盈利性。圍繞信貸業(yè)務(wù)調(diào)查評價、授信審批、信貸執(zhí)行、貸后管理等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注信貸準(zhǔn)入政策執(zhí)行、客戶信用評級、授信條件落實、擔(dān)保管理、信貸資金監(jiān)管、風(fēng)險預(yù)警及化解等是否合規(guī)[1]。近年來，我國銀行信貸風(fēng)險主要表現(xiàn)為不良資產(chǎn)數(shù)額大，占總資產(chǎn)比例較高，形成原因復(fù)雜等，導(dǎo)致銀行信貸業(yè)務(wù)壓力增大，盈利性能降低，甚至出現(xiàn)主營業(yè)務(wù)虧損等情況。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，統(tǒng)計抽樣方法變得更加快捷準(zhǔn)確，同時數(shù)據(jù)式審計理念將逐漸推廣，大數(shù)據(jù)分析方法將廣泛應(yīng)用于審計工作中。二是檢查貸前調(diào)查是否盡職到位，是否執(zhí)行雙人調(diào)查制度且足夠全面深入。四是審查信貸資金用途，客戶是否按信貸合同約定用途使用貸款，信貸資金是否被挪用，是否進(jìn)入證券、期貨等高風(fēng)險行業(yè)，貸款支用是否符合人民銀行“三辦法一指引”監(jiān)管要求，客戶提交的支付憑據(jù)是否真實、有效。 參考文獻(xiàn) [1]何建平：新形勢下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點(diǎn)和方法探析[j].企業(yè)家天地，2015（06）：1920. [2]王澤：新形勢下對銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計方法的思考[j].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（01）：221. [3]秦穎：基于模糊分析法的商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)審計內(nèi)控體系評價研究[d].山東大學(xué)，2016. [4]漢麗萍：基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部審計控制研究[d].西南財經(jīng)大學(xué)，2016. 第7頁 共7頁
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