7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點和方法-wenkub
2024-09-28 10 本頁面
【正文】 行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計應(yīng)關(guān)注以下幾個方面。銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計重點和方法 當(dāng)前我國經(jīng)濟處于增長速度換擋期，結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期，前期刺激政策消化期的“三期”疊加階段，金融業(yè)也迎來轉(zhuǎn)型發(fā)展的良好機遇。首先，保證信貸資產(chǎn)安全。為達到控制信貸風(fēng)險的目的，應(yīng)防范政策制度執(zhí)行不到位，規(guī)定動作不落實等引發(fā)的信用風(fēng)險。貸前調(diào)查盡職到位，審批環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，貸后管理落到實處，信貸業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)操作若能嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，則能有效防范信貸風(fēng)險。在信貸業(yè)務(wù)中，其風(fēng)險機理是一個查證過程，具有隱蔽性特點，當(dāng)風(fēng)險不斷累積，達到一定程度時，就會發(fā)生質(zhì)變，成為事實風(fēng)險，造成重大的經(jīng)濟損失。 預(yù)警作用。銀行內(nèi)部審計工作依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對借款人、貸款結(jié)構(gòu)、貸款申請用途、貸款投向、風(fēng)險分類等進行審計核查，同時還包括對信貸管理過程中的相關(guān)政策制定、執(zhí)行、決策方法進行審核，分析信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行、操作中存在的風(fēng)險問題，向管理層提供信息反饋，為銀行加強信貸業(yè)務(wù)的管理，調(diào)整信貸投向等決策工作提供參考作用。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計項目目標(biāo)選擇統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。審計人員根據(jù)資料調(diào)閱清單調(diào)閱檔案資料（調(diào)閱清單須經(jīng)雙方簽字確認），訪談客戶經(jīng)理或信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員，必要時實地走訪客戶，運用詢問法、書面文檔檢查法、觀察法、核對法、比較法、分析性復(fù)核法等審計方法，對信貸業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后三個階段的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行審計。關(guān)注民營企業(yè)多頭融資、民間借貸、過度擴張的風(fēng)險。四是審查信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保措施是否落實，是否對保證人、抵押物、質(zhì)押物的履約能力進行調(diào)查評估，抵質(zhì)押物的選擇、抵押人主體資格、抵質(zhì)押權(quán)設(shè)立、登記、權(quán)證保管是否合法、合規(guī)，重點關(guān)注當(dāng)前房地產(chǎn)價格劇烈波動形勢
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