7銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法-wenkub
2024-09-28 10 本頁(yè)面
【正文】 行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面。銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)和方法 當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于增長(zhǎng)速度換擋期，結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期，前期刺激政策消化期的“三期”疊加階段，金融業(yè)也迎來(lái)轉(zhuǎn)型發(fā)展的良好機(jī)遇。首先，保證信貸資產(chǎn)安全。為達(dá)到控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的，應(yīng)防范政策制度執(zhí)行不到位，規(guī)定動(dòng)作不落實(shí)等引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。貸前調(diào)查盡職到位，審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，貸后管理落到實(shí)處，信貸業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)操作若能?chē)?yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，則能有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。在信貸業(yè)務(wù)中，其風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理是一個(gè)查證過(guò)程，具有隱蔽性特點(diǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，達(dá)到一定程度時(shí)，就會(huì)發(fā)生質(zhì)變，成為事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。 預(yù)警作用。銀行內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)借款人、貸款結(jié)構(gòu)、貸款申請(qǐng)用途、貸款投向、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等進(jìn)行審計(jì)核查，同時(shí)還包括對(duì)信貸管理過(guò)程中的相關(guān)政策制定、執(zhí)行、決策方法進(jìn)行審核，分析信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行、操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，向管理層提供信息反饋，為銀行加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的管理，調(diào)整信貸投向等決策工作提供參考作用。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。審計(jì)人員根據(jù)資料調(diào)閱清單調(diào)閱檔案資料（調(diào)閱清單須經(jīng)雙方簽字確認(rèn)），訪(fǎng)談客戶(hù)經(jīng)理或信貸業(yè)務(wù)相關(guān)人員，必要時(shí)實(shí)地走訪(fǎng)客戶(hù)，運(yùn)用詢(xún)問(wèn)法、書(shū)面文檔檢查法、觀察法、核對(duì)法、比較法、分析性復(fù)核法等審計(jì)方法，對(duì)信貸業(yè)務(wù)貸前、貸中、貸后三個(gè)階段的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注民營(yíng)企業(yè)多頭融資、民間借貸、過(guò)度擴(kuò)張的風(fēng)險(xiǎn)。四是審查信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保措施是否落實(shí)，是否對(duì)保證人、抵押物、質(zhì)押物的履約能力進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，抵質(zhì)押物的選擇、抵押人主體資格、抵質(zhì)押權(quán)設(shè)立、登記、權(quán)證保管是否合法、合規(guī)，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前房地產(chǎn)價(jià)格劇烈波動(dòng)形勢(shì)
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