【正文】 程中的相關(guān)政策制定、執(zhí)行、決策方法進(jìn)行審核，分析信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行、操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，向管理層提供信息反饋，為銀行加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)的管理，調(diào)整信貸投向等決策工作提供參考作用。為達(dá)到控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的，應(yīng)防范政策制度執(zhí)行不到位，規(guī)定動(dòng)作不落實(shí)等引發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。如自2015年開始實(shí)施的史上最嚴(yán)環(huán)保法，以及供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等宏觀政策對(duì)部分企業(yè)帶來深刻影響。 參考作用隨著內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)的范圍已從單純的糾錯(cuò)防弊向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的咨詢服務(wù)轉(zhuǎn)變。三是審查申請(qǐng)資料是否齊全、真實(shí)，是否要求借款人提送有關(guān)文件資料，重點(diǎn)檢查借款人基本信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、資質(zhì)證書、項(xiàng)目批件以及貿(mào)易背景證明資料等的真實(shí)性。審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)對(duì)象提出整改意見，并可在一段時(shí)間后，就被審計(jì)對(duì)象的整改措施落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)追蹤，促進(jìn)相關(guān)問題及時(shí)整改，保證銀行信貸業(yè)務(wù)管理水平的提升[4]?，F(xiàn)階段重點(diǎn)關(guān)注國家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的大背景下，受“去產(chǎn)能”影響較大的鋼鐵、煤炭等行業(yè)客戶的政策風(fēng)險(xiǎn)，以及高污染行業(yè)面臨的環(huán)保整治政策出清的風(fēng)險(xiǎn)。所以內(nèi)部審計(jì)工作能有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，并消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，在信貸資產(chǎn)管理中起到監(jiān)督作用[2]。 一、新形勢(shì)下銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn) 新形勢(shì)下，銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面。貸前調(diào)查盡職到位，審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，貸后管理落到實(shí)處，信貸業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)操作若能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，則能有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。樣本選取可以根據(jù)信貸業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以保證選取的樣本具有代表性。三是審查信貸合同的約定是否合法合規(guī)，關(guān)注信貸合同人的主體資格是否合法，合同內(nèi)容是否違反