【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 股 (A股 )6,000萬股。 20xx年 7月本公司根據(jù)股東大會(huì)決議以 20xx年 12月 31日總股本為基數(shù)向全體股東按10轉(zhuǎn) 3實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本，轉(zhuǎn)增后注冊(cè)資本及股本為 23,673萬元。 14 20xx年本公司經(jīng)二屆十次董事會(huì)批準(zhǔn)，于 20xx年 7月 17日由江蘇省無錫市正式遷址上海浦東，并在上海市工商行政管理局進(jìn)行了變更登記注冊(cè)，現(xiàn)注冊(cè)地址 : 上海浦東新區(qū)福山路 450號(hào)新天國(guó)際大廈 17層 A座 ,法定代表人 :高 建民。 本公司主要從事影視拍攝、電視劇節(jié)目制作、銷售經(jīng)營(yíng)，影視設(shè)備租賃 ,設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布、代理各類廣告業(yè)務(wù)， 影視拍攝基地開發(fā)、經(jīng)營(yíng)，旅游商品銷售， 投資咨詢 等。 二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法 １、會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 ２、會(huì)計(jì)年度 本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。 ３、記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 ４、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司以持有期限短（一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。 短期投資核算方法 （ 1）短期投資計(jì)價(jià)方法：短期投資在取得時(shí)按投資成本計(jì)量，其中，以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款扣除尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或債券利息作為投資成本；投資者投入的短期投資，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為投資成本。 （ 2）短期投資收益確認(rèn)方法：短期投資持有期間所收到的股利、利息等收益，不確認(rèn)為投資收益，作為沖減投資成本處理。出售短期投 資所獲得的價(jià)款，減去短期投資賬面價(jià)值以及尚未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 3）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低的原則計(jì)量，當(dāng)期末短期投資成本高于市價(jià)時(shí)，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。具體計(jì)提時(shí)，一般按投資類別計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 15 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失核算方法 （ 1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)無法償付債務(wù)等； 履行償債義務(wù)超 過 3 年； 。 （ 2）壞賬損失的核算方法：壞賬損失采用備抵法核算，期末通常按 賬齡分析 法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在按 賬齡分析 法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備無法真實(shí)地反映其可收回金額時(shí)采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)本公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后列作壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如下： 賬 齡 計(jì)提比例 1 年以內(nèi) 不計(jì)提 1－ 2 年 5% 2－ 3 年 10％ 3－ 4 年 30％ 4－ 5 年 50％ 5 年以上 100％ 存貨核算方法 （ 1）存貨的分類：存貨分為 庫存材料、低值易耗品、庫存商品和電視劇（在拍及已完成）四大類。 （ 2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和 或發(fā)出時(shí)按個(gè)別計(jì)價(jià)法核算 。 （ 3）低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法攤銷。 （ 4）期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)； 期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因 ，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，可變現(xiàn)凈值按估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本、銷售費(fèi)用和稅金后確定。 長(zhǎng)期投資核算方法 （ 1）長(zhǎng)期股權(quán)投資 1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值作為初始成本。本公司對(duì)投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖占 20%或 20%以上但不具重大影響的股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖不足 20%但具 有重大影響的股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 16 2）長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的攤銷方法和期限：初始投資成本與投資時(shí)應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按一定的期限攤銷計(jì)入損益。合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限平均攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的， 采用直線法按 10年平均攤銷。 自財(cái)政部財(cái)會(huì)（ 20xx） 10 號(hào)文發(fā)布之后發(fā)生的股權(quán)投資差額，如初始投資成本大于應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的差額，按不超過 10 年的期限 攤銷， 初始投資成本小于應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的差額，記入“資本公積 — 股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目 。 （ 2）長(zhǎng)期債權(quán)投資 1) 長(zhǎng)期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法：長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期債券投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款減去尚未領(lǐng)取的債券利息，作為初始投資成本。長(zhǎng)期債權(quán)投資按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提應(yīng)計(jì)利息，計(jì)入投資收益。 2) 債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法：本公司將債券投資初始投資成本減去相關(guān)費(fèi)用及已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息和未到期的債券利息后，與債券面值之間的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)利息收入時(shí)，按直線法分期攤銷。 （ 3）長(zhǎng)期 投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司期末對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致可收回金額低于其賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)難以恢復(fù)的長(zhǎng)期投資，按其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法 （ 1）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)： 固定資產(chǎn) 是 指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有 的； 使用年限超過一年；單位價(jià)值較高 （ 20xx元及 20xx 元以上） 。 （ 2）固定資產(chǎn)的分類 ：分為房屋及建筑物、辦公設(shè)備、 專用設(shè)備 、 通用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等類別。 （ 3）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，其中， 外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出 。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入帳價(jià)值。 （ 4）固定資產(chǎn)折舊方法： 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 外 ,本公司 對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法計(jì)算，固定資產(chǎn)分類、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率及折舊率如下： 類 別 凈 殘值率（ %） 折舊年限（年） 年折舊率（ %） 房屋及建筑物 5% 1025 專用設(shè)備 5% 5 17 運(yùn)輸設(shè)備 5% 510 其他設(shè)備 5% 5 （ 5）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內(nèi)容，其會(huì)計(jì)處理方法為： 1）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用（含大修），直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用； 2）固定資產(chǎn)改良支出，以增計(jì)后不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額的部分計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其余金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用； 3）如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固 定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則按上述原則進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用； 4）固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合上述原則可予資本化的，在“固定資產(chǎn)”內(nèi)單設(shè)明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用直線方法單獨(dú)計(jì)提折舊。 （ 6）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司于 期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況， 則評(píng)價(jià) 固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值 。對(duì)于 可收回金額低于其賬面價(jià)值 的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差 額計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。 1) 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)； 2) 固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等； 3) 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； 4) 企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； 5) 同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定 資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； 6) 其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。 1在建工程核算方法 （ 1）在建工程的計(jì)價(jià)：按實(shí)際發(fā)生的支出確定工程成本。自營(yíng)工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。 （ 2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：本公司建造的固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。 （ 3）在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司于期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，按該項(xiàng)工程可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)按工程項(xiàng)目分別計(jì)提。 1) 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來 3 年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程； 18 2) 所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給本公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性； 3) 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 1借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法 （ 1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用， 以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。當(dāng)以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用開始資本化： 1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； 2) 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； 3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始。 （ 2）借款費(fèi)用資本化的期間：為購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費(fèi)用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)成本，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ 3）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額根據(jù)截止當(dāng)期末購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)，乘以資本化率計(jì)算得出。資本化率為專門借款按月計(jì)算的加權(quán)平均利率。 1無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法 （ 1）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：無形資產(chǎn)在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)量。購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本；自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本，在研究與開發(fā)過程中發(fā) 生的材料、工資及其他費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 2）無形資產(chǎn)攤銷方法和期限：無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。合同、法律均未規(guī)定年限的，攤銷年限不超過 10 年。 本公司對(duì)購(gòu)入的影視劇版權(quán)按實(shí)際支付金額入賬，按 5 年平均攤銷。 （ 3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法：本公司期末對(duì)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的無形資產(chǎn)，按其預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 1) 已被其他新技術(shù)所代替，使其為本公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重 大不利影響； 2) 市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)； 3) 已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值； 4) 其他足以證明實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法 19 本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)支出，但受益期限在 1 年以上的費(fèi)用，該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。 1預(yù)計(jì)負(fù)債的核算方法 （ 1）確認(rèn)原則：當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債： 1) 該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； 2) 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出 企業(yè)； 3) 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 （ 2）計(jì)量方法：按清償該或有事項(xiàng)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)計(jì)量。 1收入確認(rèn)方法 本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要為拍攝基地旅游門票收入、廣告收入、影視劇經(jīng)營(yíng)收入、影視設(shè)施租賃及拍攝收入。旅游門票收入在門票出售并已收到現(xiàn)金或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；廣告收入在勞務(wù)已提供（廣