【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “現(xiàn)金付訖”戳記，并在會(huì)計(jì)憑證上蓋章； Ⅳ 、現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理 建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記，結(jié)出當(dāng)日余額。庫存現(xiàn)金每日核對(duì)，保證做到賬款相符，每月月末應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)，做到帳帳相符。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金； Ⅴ 、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行；不準(zhǔn)保留帳外公款，私設(shè)小金庫；不準(zhǔn)套取庫存現(xiàn)金。 ②有關(guān)銀行存款賬戶的開立和使用應(yīng)嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行和有關(guān)銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定，不得違反有關(guān)紀(jì)律、法規(guī)和制度的規(guī)定。 （ 2）應(yīng)收賬款的管理 本公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的日常核算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表和進(jìn)行帳齡分析，并報(bào)送業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和分管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)做好對(duì)帳工作，定期填發(fā)應(yīng)收款詢證函 ，與業(yè)務(wù)往來單位核對(duì)賬款， 對(duì)不能及時(shí)收回詢證函回執(zhí)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)作進(jìn)一步處理。 業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)有向客戶聯(lián)系催收應(yīng)收賬款的責(zé)任。 固定資產(chǎn)管理 （ 1）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)； （ 2）固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；折舊采用平均年限法，預(yù)計(jì)殘值率為原值的 4%，折舊年限由公司財(cái)務(wù)部編制目錄，報(bào)主管財(cái)政稅務(wù)部門備 案。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用； （ 3）固定資產(chǎn)及在建工程均應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)部報(bào)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理； （ 4）除購(gòu)建固定資產(chǎn)外，所有在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。 費(fèi)用管理制度 費(fèi)用開支的管理，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，是每一個(gè)部門必須抓好的重要工作。費(fèi)用開支應(yīng)本著“必須、節(jié)儉”的原則，嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金。 （ 1）開支報(bào)銷程序 ①經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷單據(jù)，注明費(fèi)用開支用途； CCC/WL01 義烏中國(guó)小商品城物流有限公司 —— 員工手冊(cè) A 版 第 0 次修訂 13 ②部 門負(fù)責(zé)人審核簽字； ③財(cái)務(wù)審核：審查開支的真實(shí)性、合理性，如是否超支、票據(jù)是否正規(guī)、簽字手續(xù)是否齊全真實(shí)等；對(duì)不真實(shí)不合理的支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付； ④領(lǐng)導(dǎo)審批：領(lǐng)導(dǎo)在審批時(shí)，主要審查開支事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，如開支事項(xiàng)是否如實(shí)、是否逐級(jí)簽字齊全且真實(shí)。審查同意后，須親筆簽批； ⑤出納付款：審查開支的準(zhǔn)確性、完整性及費(fèi)用審批權(quán)限，如是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)、是否超控制限額、是否有借款和應(yīng)扣款項(xiàng)以及單據(jù)與金額的正確性等，并填制記帳憑證； ⑥ 會(huì)計(jì)復(fù)核：即對(duì)整體開支事項(xiàng)的重新審查，尤其是根據(jù)開支內(nèi)容，對(duì)審核、制證中的重點(diǎn)環(huán)節(jié) 項(xiàng)目，如簽字手續(xù)是否齊全真實(shí)、開支標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、數(shù)字計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)科目是否規(guī)范等予以重點(diǎn)復(fù)查； ⑦報(bào)銷時(shí)限：各部門須在 10 個(gè)工作日內(nèi)完成費(fèi)用報(bào)銷審批程序。逾期未辦理的，各部門須書面將明細(xì)材料、金額和原因等情況通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)處理有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況；否則，停止辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)。 （ 2）公司有關(guān)工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等一些重要費(fèi)用項(xiàng)目的管理。 ①工資費(fèi)用管理 Ⅰ、公司對(duì)工資總額實(shí)行總量控制管理，按照公司員工工資制度和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)條款的規(guī)定執(zhí)行； Ⅱ、經(jīng)董事會(huì)批 準(zhǔn)，公司工資實(shí)行“結(jié)構(gòu)工資和獎(jiǎng)勵(lì)工資相結(jié)合”的分配制度，并報(bào)勞動(dòng)部門備案； Ⅲ、員工個(gè)人所得稅，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行，公司為扣繳義務(wù)人，直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)和扣繳入庫； ②差旅費(fèi)管理 差旅費(fèi)要按公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及程序及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。 Ⅰ、因公出差乘坐飛機(jī)和臥鋪的規(guī)定； A、總經(jīng)理助理以上及隨從人員因公出差可根據(jù)需要乘坐飛機(jī)或臥鋪，費(fèi)用全額報(bào)銷； B、 各部門經(jīng)理因公出差可根據(jù)需要乘坐硬臥，差旅費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷，其中，出差路程在 1000 公里以上，確需乘坐飛機(jī)或軟臥的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后，費(fèi)用予以全額報(bào)銷； C、其他人員因公出差原則上不得乘坐飛機(jī)和軟臥； D、因特殊情況經(jīng)公司同意乘坐飛機(jī)和軟臥的，另行處理。 Ⅱ、伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 義烏市內(nèi) 8 元 /天，省內(nèi)義烏市外 15 元 /天，省外 20元 /天，特區(qū) 40 元 /天。途中連續(xù)乘車船 20 小時(shí)以上每天加發(fā) 20 元。 Ⅲ、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 特區(qū)每人每夜 170 元，省外 140 元，省內(nèi) 110 元，本市內(nèi) 30 元。超限額部分的50%自負(fù)，節(jié)約部分的 50%補(bǔ)貼給個(gè)人。 Ⅳ、市內(nèi)交通 CCC/WL01 義烏中國(guó)小商品城物流有限公司 —— 員工手冊(cè) A 版 第 0 次修訂 14 義烏市內(nèi)交通費(fèi)月包干 45 元隨月工資發(fā)放，出差市內(nèi)交通費(fèi)：省外 8 元 /天。省內(nèi) 5 元 /天包干使用。原則上不 予報(bào)銷市內(nèi)出租車費(fèi)，如確屬工作需要需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并應(yīng)及時(shí)報(bào)銷且注明每趟事由及起止地點(diǎn)，未注明的不得報(bào)銷。 ③業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部在上年末根據(jù)公司歷年的實(shí)際發(fā)生情況結(jié)合本年度的銷售預(yù)測(cè)，編制總量計(jì)劃，在總量控制，力求節(jié)約的原則下?lián)?shí)列支，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括用餐、住宿、贈(zèng)送禮品。 Ⅰ、招待對(duì)象 用公款宴請(qǐng)、贈(zèng)送禮品的客人，必須是公司的客人。杜絕用公款宴請(qǐng)、贈(zèng)送禮品給與公司無關(guān)的人員。 Ⅱ、 用餐招待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序 事前審批。由接待人員向辦公 室領(lǐng)取并填寫招待用餐申請(qǐng)單，填明招待事由、對(duì)象、來客人數(shù)、陪客人數(shù)、招待標(biāo)準(zhǔn)和限額，按規(guī)定審批權(quán)限和程序批準(zhǔn)。對(duì)于需要宴請(qǐng)的事宜，原則上只允許申請(qǐng)宴請(qǐng)一次；對(duì)于在公司停留 3 天以上的，可申請(qǐng)宴請(qǐng)兩次，最多不超過 3 次； 招待標(biāo)準(zhǔn)（含煙、酒水）。一般客人，原則上安排工作餐。用餐標(biāo)準(zhǔn)每人每餐 20元，重要客人用餐標(biāo)準(zhǔn)每人每餐 100 元以內(nèi)掌握。接待貴賓并邀請(qǐng)公司總經(jīng)理作陪的可酌情提高標(biāo)準(zhǔn)。陪客限定在 1： 1 之內(nèi)； Ⅲ、住宿招待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序 A、住宿標(biāo)準(zhǔn)。原則上來客住宿費(fèi)自理，不予款待。確需安排住宿的客人，一般安排在普通 標(biāo)準(zhǔn)房； B、審批程序。由接待部門填寫來客住宿申請(qǐng)審批表，填明來賓單位、事由、人數(shù)等內(nèi)容，由部門經(jīng)理審批后，交辦公室主任審批，辦公室主任按以上標(biāo)準(zhǔn)填寫住宿賓客及標(biāo)準(zhǔn)。公司貴賓住宿款待需超出以上標(biāo)準(zhǔn)的，辦公室主任審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。 Ⅳ、禮品的規(guī)定 原則上由辦公室置辦。常用的公司宣傳禮品以及成批購(gòu)進(jìn)的禮品，辦公室要指定專人，做好購(gòu)、領(lǐng)、存登記工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好備查帳，每月底與辦公室核對(duì)一次。 財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷審核時(shí)，在審核其合理、合法、真實(shí)性的同時(shí)，要嚴(yán)格審核公司規(guī)定的審批手續(xù)和審批程序，把好財(cái) 務(wù)審核關(guān)。 ④廣告費(fèi)管理 本公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，需對(duì)外在電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊等發(fā)布廣告的須按義商司（ 20xx） 4 號(hào)文件《中國(guó)小商品城集團(tuán)股份有限公司廣告宣傳管理辦法》的規(guī)定辦理。 ⑤通訊費(fèi)：公司總經(jīng)理助理以上人員因工作需要，配置移動(dòng)電話及家用電話，其費(fèi)用執(zhí)行義商司（ 1998） 26 號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)移動(dòng)電話費(fèi)管理的通知》及義商司（ 1995） 005 號(hào)《公費(fèi)住宅電話費(fèi)用管理的規(guī)定》，實(shí)行定額補(bǔ)貼包干制，超額自負(fù)，節(jié)約歸己。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： CCC/WL01 義烏中國(guó)小商品城物流有限公司 —— 員工手冊(cè) A 版 第 0 次修訂 15 職位 手機(jī)補(bǔ)貼 宅電補(bǔ)貼 總經(jīng)理 400 元 /月 100 元 /月 副總經(jīng)理 300 元 /月 80 元 /月 總經(jīng)理助理 200 元 /月 80 元 /月 ⑥按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用 Ⅰ、福利費(fèi)管理。每月按合同制員工工資總額（指按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入之和，下同）的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用； Ⅱ、 職工教育經(jīng)費(fèi)。每月按職工工資總額的 2%提取，在管理費(fèi)用中列支； Ⅲ、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。每月按職工工資總額的 2%提取，在管理費(fèi)用中列支。工會(huì)經(jīng)費(fèi)由本企業(yè)的工會(huì)組織，按照財(cái)政部和全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定管理和使用，即 60%留本公司工會(huì)使用， 40%上交集團(tuán)公司聯(lián)合工 會(huì)，由聯(lián)合工會(huì)匯總后上繳市總工會(huì)； Ⅳ、職工失業(yè)保險(xiǎn)金。按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在管理費(fèi)用中列支； Ⅴ、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)金等社會(huì)保障費(fèi)。按有關(guān)規(guī)定計(jì)提，列入管理費(fèi)用。 附則 （ 1） 本制度未盡事項(xiàng)，按照商城集團(tuán)《財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 （ 2）本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 八、印信、證照管理制度 公司印章、公司合同專用章、公司介紹信由辦公室主任負(fù)責(zé)管理，辦公室主任因事外出可委托專人保管。各部門印章由部門經(jīng)理保管或委托專人保管?？偨?jīng)理印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理印章和財(cái)務(wù)重要專用章根據(jù)財(cái)務(wù)制度由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管或委托出納保 管； 印章和介紹信的使用須經(jīng)印信管理人批準(zhǔn)同意。經(jīng)批準(zhǔn)付印的公司文件資料可視為已經(jīng)同意蓋章，可由印章保管人直接蓋章而無須再審批。如違反此規(guī)定而造成的不良后果由印章保管人負(fù)責(zé)； 公司印章一般不允許攜帶到公司外使用，特殊情況確有必要的須經(jīng)總經(jīng)理同意； 公司一般不開具空白介紹信和證明，特殊情況確有必要的須經(jīng)印信管理人批準(zhǔn)同意，方可開具。持空白介紹信和證明外出聯(lián)系業(yè)務(wù)回來后須向批準(zhǔn)人匯報(bào)其用途并由蓋章人登記，未使用的必須交回銷毀； 使用印章前須填寫用章簽批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 九、勞保福利管理制度 為加強(qiáng)公司勞保福利規(guī)范化管理，特制定本制度： （ 1）勞動(dòng)福利的審批； （ 2）辦公室負(fù)責(zé)公司勞保福利的管理工作； CCC/WL01 義烏中國(guó)小商品城物流有限公司 —— 員工手冊(cè) A 版 第 0 次修訂 16 （ 3）辦公室填寫《物品申購(gòu)單》，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)； （ 4）《物品申購(gòu)單》應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容。 勞保福利的采購(gòu) （ 1）辦公室采購(gòu)物品應(yīng)貨比多家，以價(jià)廉物美為標(biāo)準(zhǔn)； （ 2）辦公室建立供應(yīng)備忘錄。 勞保福利的發(fā)放 勞保福利用按集團(tuán)公司管理規(guī)定發(fā)放；“六一”兒童節(jié)紀(jì)念品發(fā)放對(duì)象為公司二年期以上員工未滿 14 周歲的子女；生日蛋糕及鮮花發(fā)放對(duì)象為公司一年期以上員工；其他春節(jié)、“三八”婦女節(jié)、“五一 ”勞動(dòng)節(jié)、中秋節(jié)、夏令飲品發(fā)放、婦女生產(chǎn)、慰問職工及家屬等，另行酌情安排。 十、借款、報(bào)銷管理制度 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，公司員工報(bào)銷、借款等財(cái)務(wù)手續(xù)上實(shí)行規(guī)范化，公司決定實(shí)行財(cái)務(wù)借款報(bào)銷、工資發(fā)放總經(jīng)理審批制度。 因公需借款者，須填寫付款憑證（注明借款用途、借款數(shù)額等），經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽名后，交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部符合規(guī)定的款項(xiàng)，要給予辦理； 借款者安排規(guī)定時(shí)限及時(shí)還款，不得拖延還款時(shí)間； 財(cái)務(wù)報(bào)銷者，要按規(guī)定整理好票據(jù)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，交總經(jīng)理審批。對(duì)不符合程序者，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。任何人不得 虛報(bào)、冒報(bào)。一旦發(fā)現(xiàn)有關(guān)類似行為，公司將對(duì)其作辭退處理； 十一、電話使用管理制度 為了加強(qiáng)公司各崗位電話使用管理，保證工作電話暢通，杜絕浪費(fèi)，特對(duì)電話使用問題規(guī)定如下： 嚴(yán)禁撥打 16 5168 等信息電話，違反規(guī)定撥打的，其費(fèi)用由個(gè)人或該部門自行負(fù)擔(dān)； 嚴(yán)禁撥打與本崗位業(yè)務(wù)無關(guān)的電話，通話時(shí)應(yīng)盡量長(zhǎng)話短說，節(jié)約話費(fèi)開支； 除各部門辦公室外，其他辦公點(diǎn)均安裝磁卡電話。由公司確定每人每月使用話費(fèi)額度，由辦公室管理輸卡； 公司對(duì)每月話費(fèi)反常的情況進(jìn)行通報(bào)并處理。 十二、物資采購(gòu)和領(lǐng)用制度 為使 公司采購(gòu)與領(lǐng)用物資更加合理化、規(guī)范化、特制訂本制度： 采購(gòu)審批 （ 1）公司購(gòu)買所有物資都必須辦理購(gòu)前審批手續(xù)； （ 2）采購(gòu)人員要認(rèn)真填寫《申購(gòu)審批表》； （ 3）《申購(gòu)審批表》須由部門經(jīng)理、辦公室主任審核，報(bào)總經(jīng)理審批。 物品采購(gòu) CCC/WL01 義烏中國(guó)小商品城物流有限公司 —— 員工手冊(cè) A 版 第 0 次修訂 17 采購(gòu)物資要貨比多家，保質(zhì)優(yōu)價(jià)，在同等條件下優(yōu)先考慮規(guī)范合法單位為采購(gòu)渠道。 采購(gòu)驗(yàn)收入庫 采購(gòu)物資須由辦公室主任驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后送倉管員驗(yàn)收入庫，倉管員對(duì)采購(gòu)物品數(shù)量、渠道和質(zhì)量要求等情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符合情況須及時(shí)報(bào)告。 先入庫后領(lǐng)用 公司所有 物資采購(gòu)后須先辦理入庫手續(xù)，否則不得領(lǐng)用。領(lǐng)用物資須經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。 報(bào)銷手續(xù) 報(bào)銷手續(xù)發(fā)票須附入庫清單，否則不予以報(bào)銷。 十三、辦公用品管理制度 辦公用品采購(gòu)、保管及發(fā)放由辦公室指定專人負(fù)責(zé)，辦公室主任加以指導(dǎo)和管理； 辦公用品應(yīng)根據(jù)庫存和日常使用量每隔一定時(shí)期采購(gòu)一次，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)辦公室主任審批，采購(gòu)人要做到辦公用品齊全、品種對(duì)路、質(zhì)量?jī)?yōu)良、價(jià)格合理、庫存適當(dāng)； 辦公用品采購(gòu)人員應(yīng)建立帳冊(cè)，辦好辦公用品的入庫和出庫手續(xù)； 庫房物資的存放必須按品種、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行分類， 并建立帳卡，做到帳、物、卡相對(duì)。庫房?jī)?nèi)嚴(yán)禁吸煙，禁止無關(guān)人員入內(nèi)，做好防火、防潮、防盜工作； 辦公用品的領(lǐng)用須經(jīng)領(lǐng)