【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)向其外方投資者進(jìn)行投資：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等的真實(shí)性證明材料。 ，且相關(guān)項(xiàng)目未辦理外匯登記：應(yīng)補(bǔ)辦相關(guān)登記，并提供外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審 計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等。 ，被并購(gòu)境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價(jià)明顯較市場(chǎng)行情大幅偏高或偏低：應(yīng)增加提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨(dú)立第三方提供的保函、可信的第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的境外企業(yè)評(píng)估報(bào)告、境內(nèi)機(jī)構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購(gòu)、合資、合作等 第 14 頁(yè) 共 32 頁(yè) 的真實(shí)性證明材料。 、開(kāi)曼群島等離岸中心、避稅天堂：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；提供最終投資項(xiàng)目和 商業(yè)目的的說(shuō)明材料。 ，或者已經(jīng)資不抵債：應(yīng)提供外匯資金來(lái)源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告等；因客觀因素當(dāng)時(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)書(shū)面承諾實(shí)際匯出時(shí)提供。 的：應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記 （一）業(yè)務(wù)定義已登 記的境外企業(yè)發(fā)生基本信息及股權(quán)變動(dòng)（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）情況，經(jīng)商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)（備案）后，其投資主體到銀行申請(qǐng)辦理境外投資外匯變更登記。 （二）審核材料 1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，《業(yè)務(wù)登記憑證》； 資證書(shū)、對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；金融類(lèi)境外投資提供相 第 15 頁(yè) 共 32 頁(yè) 關(guān)行業(yè)主管部門(mén)對(duì)變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件或無(wú)異議函（如相關(guān)金融主管部門(mén)明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無(wú)異議函的，可由擬境外投資的金融機(jī)構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、 自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）； 、資金使用計(jì)劃和董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性證明材料。 ，應(yīng)提供該投資者的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照），涉及新增國(guó)有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件； ，還需提交國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述 1～ 5 點(diǎn)外，還應(yīng)提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō) 明增資合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或境外相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)變更相關(guān)批準(zhǔn)備案文件，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。 （三）審核及操作要點(diǎn) 。 《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。 ，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地外匯局轄內(nèi)銀行申請(qǐng)辦理變更登記，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)申請(qǐng)；銀行通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完 第 16 頁(yè) 共 32 頁(yè) 成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi) 機(jī)構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。 、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，境內(nèi)投資主體在注冊(cè)地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、匯回資金入賬等手續(xù)。 ，應(yīng)同時(shí)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)辦理境外放款變更或注銷(xiāo)登記。 ，由股權(quán)出讓方按照本條相關(guān)要求辦理變更登記手續(xù)，受讓方通過(guò)外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)獲取相關(guān)外匯登記憑證。 或其股東持有境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門(mén)頒發(fā)加注的營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 6 個(gè)月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒(méi)有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動(dòng)失效，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中注銷(xiāo)其登記。 ，參照本條相關(guān)要求辦理。開(kāi)辦費(fèi)用金額按照實(shí)需原則確定，并在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。 制新的境外企業(yè)無(wú)需辦理外匯備案手續(xù)。 ， 第 17 頁(yè) 共 32 頁(yè) 關(guān)注新增投資者的資產(chǎn)、信用等情況。 （四）風(fēng)險(xiǎn)提示 登記，頻繁或快速進(jìn)行增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恒y行應(yīng)審慎辦理此類(lèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的能夠說(shuō)明上述行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，或可信第三方認(rèn)可的投資計(jì)劃、商業(yè)計(jì)劃等。 ，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應(yīng)要求其提供經(jīng)審計(jì)的、能夠說(shuō)明增資行為商業(yè)合理性的財(cái)務(wù)報(bào)表，以及資金來(lái)源的說(shuō)明材料。五境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記 （一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在獲得商務(wù)主管部 門(mén)對(duì)境外投資清算事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。 （二）審核材料 1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》（對(duì)此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致）、《業(yè)務(wù)登記憑證》； ； 。 （三）審核及操作要點(diǎn) 《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》內(nèi)容填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書(shū)面材料內(nèi)容是否一致。 個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理清算登記。 第 18 頁(yè) 共 32 頁(yè) ，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開(kāi)立、匯回資金入賬手續(xù)等。 理境外直接投資外匯登記。重點(diǎn)關(guān)注客戶以下情況：（ 1）后續(xù)是否有資金匯回；（ 2）歷年財(cái)務(wù)報(bào)表與系統(tǒng)存量權(quán)益數(shù)據(jù)是否匹配。 （四）風(fēng)險(xiǎn)提示 即辦理清算：投資主體應(yīng)提供清算審計(jì)報(bào)告和投資主體自身的最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 ，企業(yè)應(yīng)采取改正措施，銀行應(yīng)確認(rèn)清算登記內(nèi)容無(wú)誤后方能受理業(yè)務(wù)，并審慎辦理。六境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出 （一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機(jī)構(gòu)在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過(guò)銀行在登記額度內(nèi)辦理境外投資所需資金匯出。 （二）審核材料 ； 額度控制信息表； ，均應(yīng)審核其資金來(lái)源和境外資金用途的真實(shí)性證明材料。應(yīng)要求客戶提供以下材料：（ 1）資金來(lái)源及境外資金用途（使用計(jì)劃）情況說(shuō)明；（ 2）可證明資金來(lái) 第 19 頁(yè) 共 32 頁(yè) 源的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結(jié)算的收支記錄，或在海關(guān)或其他第三方機(jī)構(gòu)可查數(shù)據(jù)等材料；（ 3）可證明境外資金用途的境外項(xiàng)目投標(biāo)書(shū)、收購(gòu)協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等證明材料；（ 4）董事會(huì)決議（或合伙人決議）、合同或其他真實(shí)性講明材料。關(guān)注客戶除提供以上（ 1）～（ 4）項(xiàng)外，還可要求其提供以下材料：（ 5）經(jīng)審計(jì)的證明資金來(lái)源的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告等；（ 6） 經(jīng)銀行、海關(guān)等第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等；（ 7）境外投標(biāo)書(shū)、相關(guān)協(xié)議、合同等，應(yīng)當(dāng)有境外官方機(jī)構(gòu)認(rèn)可的證據(jù)，或銀行保函、相關(guān)保險(xiǎn)單據(jù)等可信第三方的相關(guān)證據(jù)加以佐證。 （三）審核及操作要點(diǎn) 本項(xiàng)目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。 ，審核資金使用的證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等；其中每月合計(jì)不超過(guò) 5 萬(wàn)美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認(rèn)有實(shí)際支付用途時(shí)才能為境內(nèi)投資主體辦理資金匯出業(yè)務(wù)，原則上境外直接投資項(xiàng)下資金不得提前 購(gòu)匯。 。資金匯出時(shí)，要求關(guān)注客戶提交資金使