【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)向其外方投資者進行投資：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、境內(nèi)機構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等的真實性證明材料。 ，且相關(guān)項目未辦理外匯登記：應(yīng)補辦相關(guān)登記，并提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審 計的財務(wù)報告等。 ，被并購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益作價明顯較市場行情大幅偏高或偏低：應(yīng)增加提供經(jīng)審計的、能夠說明境外直接投資商業(yè)合理性的材料，或者由獨立第三方提供的保函、可信的第三方評估機構(gòu)出具的境外企業(yè)評估報告、境內(nèi)機構(gòu)參與境外投標(biāo)、并購、合資、合作等 第 14 頁 共 32 頁 的真實性證明材料。 、開曼群島等離岸中心、避稅天堂：應(yīng)提供外匯資金來源情況的合規(guī)性證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告等；提供最終投資項目和 商業(yè)目的的說明材料。 ，或者已經(jīng)資不抵債：應(yīng)提供外匯資金來源情況的有效證明材料，如銀行賬戶收支記錄、籌措資金的資料、經(jīng)審計的財務(wù)報告等；因客觀因素當(dāng)時無法提供的，應(yīng)書面承諾實際匯出時提供。 的：應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的，不得為其辦理境外直接投資外匯登記。四境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯變更登記 （一）業(yè)務(wù)定義已登 記的境外企業(yè)發(fā)生基本信息及股權(quán)變動（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）情況，經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)（備案）后，其投資主體到銀行申請辦理境外投資外匯變更登記。 （二）審核材料 1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》，《業(yè)務(wù)登記憑證》； 資證書、對變更事項的批準(zhǔn)或備案文件；金融類境外投資提供相 第 15 頁 共 32 頁 關(guān)行業(yè)主管部門對變更事項的批準(zhǔn)或備案文件或無異議函（如相關(guān)金融主管部門明確表示不出具相關(guān)批準(zhǔn)文件或無異議函的，可由擬境外投資的金融機構(gòu)自行出具依法合規(guī)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、 自行承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任并加蓋單位公章的承諾函）； 、資金使用計劃和董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性證明材料。 ，應(yīng)提供該投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機構(gòu)代碼證（三證合一的，提供新版營業(yè)執(zhí)照），涉及新增國有企業(yè)境外直接投資的，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件； ，還需提交國有資產(chǎn)管理部門或財政部門的批準(zhǔn)文件。關(guān)注客戶新增境外直接投資的，除滿足上述 1～ 5 點外，還應(yīng)提供經(jīng)審計的、能夠說 明增資合理性的財務(wù)報表，或境外相關(guān)機構(gòu)出具的企業(yè)變更相關(guān)批準(zhǔn)備案文件，或可信第三方認可的投資計劃、商業(yè)計劃等。 （三）審核及操作要點 。 《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》內(nèi)容填寫是否真實、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。 ，按其指定的一家境內(nèi)機構(gòu)向其注冊地外匯局轄內(nèi)銀行申請辦理變更登記，其他境內(nèi)機構(gòu)無需重復(fù)申請；銀行通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)完 第 16 頁 共 32 頁 成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi) 機構(gòu)可分別向登記地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。 、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，境內(nèi)投資主體在注冊地銀行辦理變更登記后，直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬等手續(xù)。 ，應(yīng)同時向注冊地外匯局申請辦理境外放款變更或注銷登記。 ，由股權(quán)出讓方按照本條相關(guān)要求辦理變更登記手續(xù)，受讓方通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)獲取相關(guān)外匯登記憑證。 或其股東持有境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起 6 個月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動失效，應(yīng)在資本項目信息系統(tǒng)中注銷其登記。 ，參照本條相關(guān)要求辦理。開辦費用金額按照實需原則確定，并在外匯局資本項目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。 制新的境外企業(yè)無需辦理外匯備案手續(xù)。 ， 第 17 頁 共 32 頁 關(guān)注新增投資者的資產(chǎn)、信用等情況。 （四）風(fēng)險提示 登記，頻繁或快速進行增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓：銀行應(yīng)審慎辦理此類業(yè)務(wù)，應(yīng)要求其提供經(jīng)審計的能夠說明上述行為商業(yè)合理性的財務(wù)報表，或可信第三方認可的投資計劃、商業(yè)計劃等。 ，但仍然新增較大金額的境外直接投資：銀行應(yīng)要求其提供經(jīng)審計的、能夠說明增資行為商業(yè)合理性的財務(wù)報表，以及資金來源的說明材料。五境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資清算登記 （一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機構(gòu)在獲得商務(wù)主管部 門對境外投資清算事項的批準(zhǔn)或備案文件后，到銀行辦理境外直接投資清算登記。 （二）審核材料 1.《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》（對此表應(yīng)審核表格內(nèi)容填寫是否真實、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致）、《業(yè)務(wù)登記憑證》； ； 。 （三）審核及操作要點 《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》內(nèi)容填寫是否真實、準(zhǔn)確、完整，與客戶提交的其他書面材料內(nèi)容是否一致。 個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，按其指定的一家境內(nèi)機構(gòu)向其注冊地銀行申請辦理清算登記。 第 18 頁 共 32 頁 ，在投資主體（或指定的一家投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)等。 理境外直接投資外匯登記。重點關(guān)注客戶以下情況：（ 1）后續(xù)是否有資金匯回；（ 2）歷年財務(wù)報表與系統(tǒng)存量權(quán)益數(shù)據(jù)是否匹配。 （四）風(fēng)險提示 即辦理清算：投資主體應(yīng)提供清算審計報告和投資主體自身的最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表。 ，企業(yè)應(yīng)采取改正措施，銀行應(yīng)確認清算登記內(nèi)容無誤后方能受理業(yè)務(wù)，并審慎辦理。六境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資資金匯出 （一）業(yè)務(wù)定義境內(nèi)機構(gòu)在辦理境外直接投資外匯登記（含變更登記）后，通過銀行在登記額度內(nèi)辦理境外投資所需資金匯出。 （二）審核材料 ； 額度控制信息表； ，均應(yīng)審核其資金來源和境外資金用途的真實性證明材料。應(yīng)要求客戶提供以下材料：（ 1）資金來源及境外資金用途（使用計劃）情況說明；（ 2）可證明資金來 第 19 頁 共 32 頁 源的相關(guān)財務(wù)報表，或客戶在銀行的賬戶情況、辦理結(jié)算的收支記錄，或在海關(guān)或其他第三方機構(gòu)可查數(shù)據(jù)等材料；（ 3）可證明境外資金用途的境外項目投標(biāo)書、收購協(xié)議、轉(zhuǎn)股協(xié)議、租賃合同、勞務(wù)合同等證明材料；（ 4）董事會決議（或合伙人決議）、合同或其他真實性講明材料。關(guān)注客戶除提供以上（ 1）～（ 4）項外，還可要求其提供以下材料：（ 5）經(jīng)審計的證明資金來源的財務(wù)報表、報告等；（ 6） 經(jīng)銀行、海關(guān)等第三方機構(gòu)認可的賬戶或收支記錄、數(shù)據(jù)等；（ 7）境外投標(biāo)書、相關(guān)協(xié)議、合同等，應(yīng)當(dāng)有境外官方機構(gòu)認可的證據(jù)，或銀行保函、相關(guān)保險單據(jù)等可信第三方的相關(guān)證據(jù)加以佐證。 （三）審核及操作要點 本項目信息系統(tǒng)登記的可匯出資金額度。 ，審核資金使用的證明材料（合同或協(xié)議、支付指令等；其中每月合計不超過 5 萬美元的備用金匯出可不審核上述材料），確認有實際支付用途時才能為境內(nèi)投資主體辦理資金匯出業(yè)務(wù)，原則上境外直接投資項下資金不得提前 購匯。 。資金匯出時，要求關(guān)注客戶提交資金使