xx省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法(試行)5篇范文(編輯修改稿)
2024-09-19 21:38 本頁面
【文章內容簡介】 稿、審計證據(jù)等資料 進行審理，協(xié)同審計組核實有關情況，提出審理意見。 第二十條審計組組長對審計報告的質量負責。審計組起草和提交審計報告前，應當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經(jīng)過審核，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當?shù)?。召開討論會議時，審計組所有成員必須參加。審計組應當書面記錄前款事項的討論情況及其結果，審計組全體成員簽字確認。 會議討論遇有不同意見時，最終以審計組組長的意見為準。但討論記錄應完整記載包括不同意見在內的所有討論意見。 第 二十一條審計組組長應當加強審計現(xiàn)場管理督導，跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況，督促落實審計事項，了解掌握審計人員的工作內容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導，解決審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。對不能勝任的審計人員，應當及時調整分工。 審計組組長應當按照核定的現(xiàn)場工作量嚴格控制審計現(xiàn)場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，應當按照有關規(guī)定報批。 7 第二十二條審計組應當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人 第 9 頁 共 18 頁 員由審計組組長視具體 情況確定。 審計組召開會議應當安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。 第二十三條以下事項，審計組應當及時召開會議集體研究： （一）編制和調整審計實施方案； （二）研究重大審計事項； （三）討論審計工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計報告； （四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見； （五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。 第二十四條審計組內的請示匯報事項，應當遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請示人應當明確答復。審計人員應當主動、如實匯報審計工作進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向審計組組長匯報，必要時也可直接向分管領導直至局領導報告。 審計組必須依法、如實、客觀地向派出（成立）審計組的審計機關報告審計工作情況和結果。如隱瞞不報，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責任。 審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應當主動提出回避。 8 第 10 頁 共 18 頁 第二十五條以下情形，審計組組長應當及時向局分管領導和局領導請示匯報： （一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索； （二）收到重要信訪舉報材料； （三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題； （四）出現(xiàn)可能損害審計獨立性的重要情形； （五）需提請有關機關協(xié)助或者配合審計工作； （六）出現(xiàn)嚴重影響審計工作開展的情形； （七）其他需要請示匯報的情形。 第二十六條審計期間，除涉及重大經(jīng)濟案件調查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發(fā)現(xiàn)的每個問題 ，必須就事實、性質等，與被審計單位不同層級充分溝通，盡可能達成一致意見。如有不同意見，應如實向審計機關報告。 審計現(xiàn)場工作結束前，審計組一般應當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審理機構派人參加。對存在分歧的事項，審計組應當進一步研究核實有關情況。 第二十七條撤離現(xiàn)場工作地點前，審計組應當對以下事項進行檢查和確認： （一）需補充證據(jù)的審計事項，是否進行了補充完善； （二）審計現(xiàn)場形成的重要管理事項記錄是否完善； 第 11 頁 共 18 頁 （ 三）是否與被審計單位結清了相關費用； 9 （四）調閱的資料和借用的設備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定； （五）是否按規(guī)定完成審計數(shù)據(jù)的歸集、積累工作； （六）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。 第二十八條審計組起草審計報告后，審計組全體成員應當在該審計報告上簽字。上述審計報告送業(yè)務部門審批后，以審計機關名義征求被審計對象意見。 被審計對象對審計報告有異
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