審計管理辦法0111(編輯修改稿)
2025-05-12 06:04 本頁面
【文章內容簡介】 對公司各項經濟工作程序及方法應用成效進行檢核；（5）對公司人事管理成效進行檢核；（6）對公司各項年度計劃及年終考核完成情況進行檢核。 離職審計主要包括：部門副經理以上領導及關鍵業(yè)務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內經濟責任審計。 其他交辦審計事項 董事會、總經理可提出專項審計事項委托。5．內部審計工作程序 集團年度內部審計計劃 審計工作會議審計委員會于年末召開年度審計工作會議，總結本年度內部審計工作，并根據董事會經營指導思想，確定下年度內部審計工作規(guī)劃和內部審計工作重點，形成會議記錄。審計部經理在年度審計會議的方針原則指導下，組織制定集團的《年度內部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和基本審計人員配備等內容。審計部經理將《年度內部審計計劃》報審計委員會審議批準，《年度內部審計計劃》在審計部存檔。年度內由于經營環(huán)境、業(yè)務情況等因素的變化而需要調整審計計劃的，由審計委員會直接通知審計部經理調整審計計劃，或由審計部經理提請調整審計計劃。調整計劃的審批程序與計劃制定環(huán)節(jié)相同。根據批準的《年度內部審計計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。審計委員會根據經營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內完成?！秲炔繉徲媽嵤┓桨浮芬竽甓葍冗B續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進度向審計對象負責人發(fā)布審計通知書，《內部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。 內部審計執(zhí)行 審計部根據《內部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。 審計部可根據實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。由責任審計專責對被審部門進行審計，包括財會審計、業(yè)務稽核等內容。內部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求內審人員取得審計委員會的授權，取得書面形式的《授權書》，經審計委員會主任簽字，并向被審單位出示。內審過程的所有資料由責任審計專責統(tǒng)一歸檔，任何內審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求內審人員對內對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給審計部經理和審計委員會；擅自泄漏經營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。內審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經營活動，由于被審單位配合不利或審計中發(fā)現新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部經理，并報請審計委員會調整原審
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