【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （三）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否貫徹執(zhí)行提高經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步方針；對(duì)生產(chǎn)工藝、主要設(shè)備和主體工程是否做到先進(jìn)、適用、可靠；在堅(jiān)持適用、經(jīng)濟(jì)、可靠的前提下，是否盡量注意美觀的原則。 第六 條 建設(shè)項(xiàng)目概算和預(yù)算的審計(jì) （一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算是否完善、真實(shí)、符合設(shè)計(jì)內(nèi)容，有無設(shè)計(jì)文件以外的工程費(fèi)用列入概（預(yù)）算內(nèi)，工程造價(jià)的計(jì)算是否符合國(guó)家規(guī)定，預(yù)算價(jià)值有無突破概算價(jià)值。 （二）各項(xiàng)工程量的計(jì)算是否依據(jù)施工圖和嚴(yán)格按照工程量計(jì)算進(jìn)行，計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無錯(cuò)計(jì)或重復(fù)多計(jì)、漏計(jì)、少計(jì)等現(xiàn)象；建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及設(shè)備安裝費(fèi)和其他各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算是否執(zhí)行批準(zhǔn)的定額標(biāo)準(zhǔn)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；定額標(biāo)準(zhǔn)有無套算和換算錯(cuò)誤，有無混淆或提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象；工料分析是否準(zhǔn)確。 第七條 工程施工審計(jì) （一）建設(shè)項(xiàng)目 的初步設(shè)計(jì)經(jīng)過批準(zhǔn)后，是否做好了下列準(zhǔn)備工作： ； 、拆遷和＂三通一平＂及必要臨時(shí)設(shè)施； 、草擬承發(fā)包合同； ； ； ； 。 （二）施工單位的選擇是否適當(dāng)；施工單位是否通過招標(biāo)方式確定：承包施工是否持有相應(yīng)資格等級(jí)證書。有無承擔(dān)項(xiàng)目的實(shí)際能力。有無違規(guī)越級(jí)承包和轉(zhuǎn)包、分包的現(xiàn)象。 （三）工程施工是否嚴(yán)格按圖紙施工規(guī)范進(jìn)行施工，有無隨意修改總平面圖布置 ，有無任意變更設(shè)計(jì)，增減建設(shè)內(nèi)容，改變工藝流程，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。 （四）工程施工質(zhì)量是否符合要求。工程所需材料、設(shè)備以及施工質(zhì)量是否進(jìn)行了嚴(yán)密檢查；不符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，又不能補(bǔ)救的施工器材是否仍然使用；不符合技術(shù)規(guī)范和設(shè)計(jì)要求的工程質(zhì)量問題是否采取了有效補(bǔ)救措施或返工，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失是否由責(zé)任單位承擔(dān)。 （五）隱蔽工程簽證的內(nèi)容是否真實(shí)，簽證的工程量是否準(zhǔn)確，簽證的手續(xù)是否完備，有無弄虛作假，吃里扒外等現(xiàn)象。 第八條 工程竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算的審計(jì) （一）工程項(xiàng)目在投產(chǎn)（使用）前是否組織 了驗(yàn)收，是否編制了竣工報(bào)告和工程決算；工程驗(yàn)收后，是否在三個(gè)月內(nèi)作出工程正式?jīng)Q算，并辦理了固定資產(chǎn)交付手續(xù)；竣工決算是否內(nèi)容完整，核對(duì)是否準(zhǔn)確，有無亂擠亂攤等現(xiàn)象。 （二）工程項(xiàng)目的成本是否真實(shí)。有無錯(cuò)列和多付工程款的現(xiàn)象；需要和不需要安裝設(shè)備、工具及器材的支用是否與設(shè)計(jì)概（預(yù)）算所列品種、數(shù)量相符，有無超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)的購置；待攤投資支出的范圍和內(nèi)容是否符合規(guī)定，工程建設(shè)費(fèi)用的支付是否合規(guī)、合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，有無虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象；對(duì)其他投資支出是否按設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容合規(guī)、合法、合理支出，有無提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范 圍的現(xiàn)象。 （三）出包工程的造價(jià)是否真實(shí)，工程結(jié)算價(jià)款的撥款數(shù)額是否與工程進(jìn)度一致；出包工程結(jié)算的定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定，工程結(jié)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合規(guī)定，相關(guān)概算和計(jì)劃的數(shù)字與批準(zhǔn)的數(shù)字是否一致；結(jié)余資金是否真實(shí)，應(yīng)收應(yīng)付款是否進(jìn)行了清理，待處理設(shè)備、材料是否按規(guī)定作了處理。 （四）交付使用財(cái)產(chǎn)的造價(jià)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，是否與設(shè)計(jì)內(nèi)容相符。 第九條 專項(xiàng)物資管理的審計(jì) （一）工程項(xiàng)目的設(shè)備、材料是否按施工圖預(yù)算組織備料和供料；采購渠道是否正當(dāng)，有無盲目采購現(xiàn) 象；物資的進(jìn)出手續(xù)是否齊備，保管是否符合要求；工程材料消耗是否正常；調(diào)劑余缺有無舞弊、損失、浪費(fèi)等現(xiàn)象。 （二）物資的計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；帳帳、帳實(shí)是否相符；與施工單位的往來清算是否及時(shí)，手續(xù)是否嚴(yán)格，工程用料價(jià)差的處理是否適當(dāng)。 第十條 建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì) （一）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)前，審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)是否符合國(guó)家計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件是否切實(shí)可行；新增生產(chǎn)能力是否與市場(chǎng)適應(yīng)；投資回收期等投資指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)是否可靠；投入產(chǎn)出對(duì)比分析是否經(jīng)濟(jì)。 （二）建設(shè)項(xiàng)目竣工后對(duì)建設(shè)速度、工程質(zhì)量、建設(shè)成本、投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益 進(jìn)行審計(jì)，分析是否達(dá)到設(shè)計(jì)能力和規(guī)劃的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 （三）合同簽訂的標(biāo)的是否明確，簽訂的內(nèi)容條款是否貫徹了平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t；合同條款是否準(zhǔn)確、完整，責(zé)任明確。是否有利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)、牟取非法所得的行為。 （四）簽訂合同的設(shè)計(jì)、施工、銷售單位是否取得了合法的設(shè)計(jì)、施工證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有無履行合同，影響建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量和造成其他經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象。 第十二條 內(nèi)部控制制度中的審計(jì) （一）在項(xiàng)目建設(shè)全過程管理工作中，各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全，有無＂有章不循＂或＂無章可循＂的 現(xiàn)象。 （二）計(jì)劃、設(shè)計(jì)、物資、工程、財(cái)務(wù)管理等各部門之間是否協(xié)調(diào)、 互相配合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確。 （三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否履行了其應(yīng)盡職責(zé)。 第四章 審計(jì)方法 第十三條 根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行事前、事中、事后就地審計(jì)方法。主要采取重點(diǎn)與一般，查閱資料與實(shí)地察看，死資料與活情況相結(jié)合，審查資料與技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。 第五章 審計(jì)程序 第十四條 根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)小組、明確主審人員，制訂審計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后向各有關(guān)部門下達(dá)審計(jì)通知書。 第十五條 各有關(guān)部門應(yīng) 明確專 人與審計(jì) 小組協(xié) 調(diào)配合，并提供有關(guān)文件資料、圖紙、合同、憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等有關(guān)資料和工作條件。 第十六條 審計(jì)人員在審計(jì)過程中，必須認(rèn)真填寫審計(jì)工作底稿，詳細(xì)摘錄有關(guān)情況，必要時(shí)應(yīng)復(fù)制有關(guān)資料和材料，對(duì)查證的問題，應(yīng)稽核落實(shí)，并提出初步意見。 第十七條 按建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃、設(shè)計(jì)、工程施工、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算分步驟、分階段整理審計(jì)工作底稿，并進(jìn)行綜合分析，提出跟蹤審計(jì)報(bào)告初稿，與被審計(jì)單位及相關(guān)人員充分交換意見。修改補(bǔ)充審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定，提出正式審計(jì)報(bào)告。 第十八條 審計(jì)小 組根據(jù)審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定，經(jīng)審計(jì)部審定，連同審計(jì)報(bào)告報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)，主送被審計(jì)單位，抄送有關(guān)部門。 第十九條 公司總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)結(jié)論審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)單位應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。如有異議，應(yīng)用書面材料報(bào)告公司總經(jīng)理，并抄送審計(jì)小組。審計(jì)小組負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的跟蹤審計(jì)，并將執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理。 第二十條 建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后，必須將審計(jì)過程中的相關(guān)文件、資料、審計(jì)決定和審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行系統(tǒng)整理、專項(xiàng)立卷歸檔，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管。 第六章 附則 第二十一條 其他工作項(xiàng)目 的跟蹤審計(jì)，比照本辦法執(zhí)行。 第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計(jì)辦法 為保護(hù)合同簽約各方的合法權(quán)益，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。 1 審計(jì)依據(jù) 《中華人民共和國(guó)合同法》 審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī) 2 審計(jì)范圍 公司以及下屬單位與企業(yè)外部簽訂的全部經(jīng)濟(jì)合同。包括：購銷合同、建設(shè)工程承包合同、加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同、供用電合同、倉儲(chǔ)保管合同，財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、科技協(xié)作合同等。 3 審計(jì) 方式 公司規(guī)定應(yīng)由審計(jì)事務(wù)部審簽的經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行送達(dá)審計(jì)。如建設(shè)工程承包合同（含委托外單位施工的建筑、安裝合同）、主要原燃料采購合同（礦石、煤炭、爐料、鐵合金、廢鋼、耐火材料合同）、補(bǔ)償貿(mào)易合同等，司屬主辦單位須在合同定案前將公司批準(zhǔn)的計(jì)劃、擬定尚未生效的合同等文件資料送到審計(jì)事務(wù)部審簽，然后方可辦理經(jīng)濟(jì)合同的生效手續(xù)。 公司未規(guī)定必須由審計(jì)事務(wù)部審簽的經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行就地審計(jì)。由審計(jì)事務(wù)部派出經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)小組到司屬主辦經(jīng)濟(jì)合同單位進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)或抽樣審計(jì)。 4 審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同的 合法性。包括： 經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人是否具備法人資格； 經(jīng)濟(jì)合同的簽約方是否具有一定的組織機(jī)構(gòu)，是否有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)或獨(dú)立預(yù)算，是否能以自己的名義進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否有享受權(quán)力和承擔(dān)義務(wù)的能力； 經(jīng)濟(jì)合同的代理人是否具有法人委托書，是否履行經(jīng)濟(jì)合同的權(quán)力和義務(wù)的能力； 經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家的政策法律、法令，是否符合社會(huì)公共得益，是否符合平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償原則。 審查經(jīng)濟(jì)合同的完整性和嚴(yán)肅性。包括： 經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備的主要經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否齊全，如標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格（含酬金、價(jià)金）、履行期限、履行地點(diǎn)、履行方式、違約責(zé)任等有無遺漏。 根據(jù)法律規(guī)定或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)必須具備的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否完備； 當(dāng)事人一方（或雙方）要求必須規(guī)定的條款是否列入并合理，如產(chǎn)品包裝、驗(yàn)收方式、結(jié)算辦法等； 經(jīng)濟(jì)合同中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、合法、合理； 經(jīng)濟(jì)合同的用語是否準(zhǔn)確，有無含義不清、模棱兩可、經(jīng)濟(jì)責(zé)任不明確的情況。 審查合同應(yīng)履行的程序和手續(xù)是否齊備。包括： 經(jīng)濟(jì)合同法人（或法人代表）的各項(xiàng)簽訂程序是否履 行，印章是否齊全； 根據(jù)法律規(guī)定要經(jīng)過簽證、登記或批準(zhǔn)的合同以及需要公證的合同手續(xù)是否齊備。 審查經(jīng)濟(jì)合同的可行性。包括： 經(jīng)濟(jì)合同的各簽約方有無相應(yīng)的各項(xiàng)基本保證條件。如原材料準(zhǔn)備是否充分，動(dòng)力有無保障，生產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備條件是否具備，運(yùn)輸能力有無保障，資金情況是否可信，能否及時(shí)辦理結(jié)算等。 對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益是否 有不利影響。 審查經(jīng)濟(jì)合同的履行情況。包括： 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂條款是否 全部執(zhí)行； 經(jīng)濟(jì)合同在執(zhí)行過程中部分條款的變更是 否手續(xù)齊備，處置是否合規(guī)、合法、合理； 違約責(zé)任是否按經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)定執(zhí)行；簽約各方的經(jīng)濟(jì)利益是否有相互侵占行為； 經(jīng)濟(jì)合同的解除是否按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定辦理，手續(xù)是否齊全，有無遺留問題。 5 審計(jì)部門在經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同簽訂、執(zhí)行、解除的問題。應(yīng)及時(shí)向主辦單位指出；經(jīng)濟(jì)合同主力單位對(duì)審計(jì)部門提出的合理意見應(yīng)當(dāng)采納，并及時(shí)糾正。 6 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 內(nèi)部控制制度定期審計(jì)辦法 為優(yōu)化管理，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。 1 內(nèi) 部控制制度審計(jì)的范圍，包括公司下屬二級(jí)廠、公司各行政管理部門、公司下屬子（分）公司 (以下簡(jiǎn)稱單位 )。 2 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適當(dāng)，崗位責(zé)任制度是否健全，有無機(jī)構(gòu)臃腫、權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象。 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序是否科學(xué)、嚴(yán)密、合理、簡(jiǎn)便、有無相互推諉、越俎代庖或無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。 在錢、物、帳 的管理方面是否實(shí)行了分管原則，是否有健全的相互牽制制度，有無手續(xù)不全、責(zé)任不明和錯(cuò)弊漏洞的現(xiàn)象。 現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和業(yè) 務(wù)程序是否合規(guī)，合法、有效。有無“有章不循、無章可循”的現(xiàn)象。 國(guó)家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、制度是否正確貫徹執(zhí)行有無違法亂紀(jì)行為。 3 公司對(duì)各單位、部門內(nèi)部控制制度實(shí)行定期審計(jì)，間隔期暫定為二年。具體安排由年度審計(jì)工作計(jì)劃確定。每次審計(jì)，可根據(jù)上述內(nèi)容其及各單位的具體情況進(jìn)行較系統(tǒng)的全面審計(jì)，或側(cè)重選擇審計(jì)。 4 公司對(duì)下屬單位進(jìn)行的內(nèi)部控制制度審計(jì)，按年度審計(jì)工作計(jì)劃，由審計(jì)事務(wù)部牽頭組織實(shí)施。各有關(guān)單位應(yīng)給予積極支持配合。在必要時(shí)，由各有關(guān)單位派員組織“聯(lián)合審計(jì)小組”，履行審計(jì)任務(wù)。 5 公司對(duì) 單位內(nèi)部控制制度的審計(jì)采取就地審計(jì)方式。就地審計(jì)的時(shí)間一般不超過 15 天，并提前 30 天下達(dá)《審計(jì)通知書》。各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)作好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)小組介紹本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理情況，并提供所需要的審計(jì)資料和工作條件，指派得力人員積極配合工作。 6 審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)做到有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序如下： 聽取被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的情況介紹，收集整理被審計(jì)單位的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度、規(guī)定。 對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理制度、規(guī)定，特別是對(duì)財(cái)產(chǎn)、物 資、財(cái)務(wù)、資金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行查閱、整理，確定審計(jì)的要點(diǎn)和方法。 對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查詢問，而后進(jìn)行實(shí)地觀察和測(cè)試。 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度在進(jìn)行了調(diào)查詢問和實(shí)地觀察測(cè)試的基礎(chǔ)上，將調(diào)查詢問資料和實(shí)地觀察結(jié)果整理成審計(jì)工作底稿。 對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，提出評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)的措施和建議。同時(shí)聽取被審計(jì)單位有關(guān)方面的意見。 就地審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)寫出審計(jì)報(bào)告，審計(jì) 報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位如果對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同意見，應(yīng)以書面形式提出，由審計(jì)小組連同審計(jì)報(bào)告一并上報(bào)公司。 公司審計(jì)小組提出的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位提出的書面意見，由公司總經(jīng)理或指定的人員審定，并做出審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定。 7 公司做出的審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行。 8 公司做出的審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定，凡涉及需要整改的問題，由審計(jì)事務(wù)部履行跟蹤審計(jì) ,拒不按審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定進(jìn)行整改的單位和個(gè)人，按公司有關(guān)規(guī)定處罰。 9 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī) 定 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司各二級(jí)單位（含二級(jí)廠、分公司、子公司及公司職能部門，下 同）領(lǐng)導(dǎo)人員的管理與監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，保障國(guó)有資產(chǎn)保