【文章內(nèi)容簡介】 序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 其他相關(guān)工作。 （二）財(cái)務(wù)主管職責(zé) 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 23 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并 監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。 1 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三）會(huì)計(jì)職責(zé) 按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)； 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)； 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算， 財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作； 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四）出納職責(zé) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。 三、現(xiàn)金管理制度 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 庫 存現(xiàn)金超過 3000元時(shí)必須存入銀行。 24 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 支票的使用必須填寫 “ 支票領(lǐng)用單 ” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。 所開出支票必須封填收款單位名稱。 所開支票必須由收取支票方在支票 頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 銀行印鑒必須分人保管。 財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制 “ 出納報(bào)告表 ” ，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 25 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行檢查核對。 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 七、支出和報(bào)銷的審批流程： 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 ,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等 ,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第四條 借款管理規(guī)定 (一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度 辦理借款，出差返回 5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 (二 ) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三 ) 各項(xiàng)借款金額超過 5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 26 (四 ) 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳 。(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 (五 ) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者 視為侵占公司財(cái)產(chǎn)，除借款 從工資中扣回 外，另罰款 100— 1000元（經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊情況除外），情節(jié)嚴(yán)重者，將追究相關(guān)責(zé)任。 第 1 條 借款流程 (一 ) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額 (大小寫須完全一致，不得涂改 )、支票或現(xiàn)金。 (二 ) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字 →主管副 總經(jīng)理 復(fù)核→總經(jīng)理 審批。 (三 ) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第 2 條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi) 、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 27 第 五 條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一 ) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) (相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度 ),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二 ) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù) 。嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù) 。金額大小寫須完全一致 (不得涂改 )。每筆報(bào)銷費(fèi)用需詳細(xì)單列小項(xiàng)再匯總，并簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三 ) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (四 ) 報(bào)銷 5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第 六 條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程 : 根據(jù)我公司實(shí)際情況， 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，報(bào)銷流程如下： 公司自己所做工程報(bào)銷流程：經(jīng)手 人 填單→主管生產(chǎn)經(jīng)理 審核簽字 →財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→ 總經(jīng)理審批 → 到出納處報(bào)銷。 公司外包及掛靠工程報(bào)銷流程：項(xiàng)目責(zé)任人填單→主管生產(chǎn)經(jīng)理 審核簽字 →財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→ 總經(jīng)理審批→ 到出納處報(bào)銷。 28 公司的所有辦公及經(jīng)營開支報(bào)銷流程：經(jīng)手人填單→主管副總經(jīng)理 審核簽字 →財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→ 總經(jīng)理審批 → 到出納處報(bào)銷。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定，本公司財(cái)務(wù)審批簽字總經(jīng)理分工如下：江西中恒公司財(cái)務(wù)費(fèi)用及公司經(jīng)營辦公費(fèi)用由胡明建總經(jīng)理簽字審批。重慶天字公司及長儲(chǔ)物業(yè)公司財(cái)務(wù) 費(fèi)用由周義總經(jīng)理簽字審批。 第 七 條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 (一 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) : 職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi) 一般員工 火車硬臥 120 元 /天 50 元 /天 30 元 /天 部門 經(jīng)理 火車硬臥 180 元 /天 80 元 /天 40 元 /天 副 總經(jīng)理 飛機(jī) 300 元 /天 100 元 /天 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 (二 )費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償 。超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工 自行承擔(dān)。 29 2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)， 12： 00 以后出發(fā) (或 12： 00 以前到達(dá) )以半天計(jì)，12： 00 以前出發(fā) (或 12： 00以后到達(dá) )以一天計(jì)。 3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。 4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例 (早餐 20%、午餐或晚餐 40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 5. 出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 （三） 報(bào) 銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由 主管副總經(jīng)理或 總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部 ,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 30 3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票 (原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案 )。 4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo) 準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》， 流程按上述規(guī)定流程執(zhí)行， 原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第 八 條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一 ) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： (1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車 。(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 (二 ) 報(bào)銷流程 1. 員工整理交通車票 (含因公公交車票 )，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。 2. 審批 :按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟? 3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手 續(xù)。 第 九 條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 31 (一 )管理規(guī)定 :為了合理控制費(fèi)用支出 ,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 ,并指定專人負(fù)責(zé)。 (二 )報(bào)銷流程 : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 ：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單 (附出入庫單 )，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù) (包括結(jié)賬小票 )交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 ：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表 ，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂? 第十條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 (一 )費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。 32 2. 培訓(xùn)費(fèi) :為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處 進(jìn)行登記 (資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字 )。 ：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二 )報(bào)銷流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。 報(bào)銷手續(xù)。 ，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 。 第十一條、 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 33 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。 工薪福利支付流程 ： (一 ) 工資支付流程： (1)每月 20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn) (含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息 )轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部 。(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表 。(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表 。(4)按工薪審批程序?qū)徟?。(5)每月 25 日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資 。(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 (二 )臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 (三 )社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程： (1)由人力資源部 將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理 。(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付 。社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源