7醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)思考(編輯修改稿)
2024-09-17 13:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 首先由每個職能科室列出自己的業(yè)務(wù)清單，以此避免遺漏，內(nèi)控建設(shè)小組根據(jù)所有科室的業(yè)務(wù)清單對醫(yī)院業(yè)務(wù)進行歸類、梳理，形成醫(yī)院的內(nèi)控業(yè)務(wù)事項列表。醫(yī)院業(yè)務(wù)梳理分類可以按照不同業(yè)務(wù)類型和不同維度劃分為多個級次，其基本原則是與實際醫(yī)院管理情況相適應(yīng)。將業(yè)務(wù)事項按類別或項目分解給不同的責(zé)任部門或責(zé)任人，由其組織相關(guān)人員進行具體的業(yè)務(wù)流程梳理，具體步驟包括：（ 1）描繪出業(yè)務(wù)的流程圖，并對其進行必要的文字描述和說明。（ 2）逐項分析查找每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險，制作各流程的 “ 風(fēng)險清單 ” ，對列式的 “ 風(fēng)險清單 ” 進行風(fēng)險識別，并最終確認各流程的風(fēng)險點。（ 3）根據(jù)本單位內(nèi)控管理的需求，提出業(yè)務(wù)流程優(yōu)化調(diào)整的方案，并報送內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的方案中應(yīng)充分利用信息化手段，將業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操作因素，提高內(nèi)控效率效果。（ 4）根據(jù)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審批意見，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，形成醫(yī)院的內(nèi)部控制流程框架體系。（ 5）細化業(yè)務(wù)流程中各崗位各部門的設(shè)置、明 第 5 頁 共 9 頁 確職責(zé)分工，形成崗位責(zé)任說明書、部門職責(zé)說明書。 。 [5]將業(yè)務(wù)流程梳理、現(xiàn)狀調(diào) 查中識別出來的風(fēng)險點進行分類，搭建起醫(yī)院的風(fēng)險框架，編制醫(yī)院風(fēng)險清單。搭建醫(yī)院風(fēng)險框架，可以按照風(fēng)險管理一般理論區(qū)分戰(zhàn)略、運營、財務(wù)、合規(guī)四大類，也可以按照管理層級分為單位層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險。一般都用風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生的影響程度兩個維度來對風(fēng)險進行評估。內(nèi)控建設(shè)小組應(yīng)事先研究制定好醫(yī)院的風(fēng)險評估標準，指導(dǎo)各部門、各小組對風(fēng)險清單內(nèi)的風(fēng)險進行評估。內(nèi)控建設(shè)小組聯(lián)合具體承辦部門或個人根據(jù)單位的具體情況，分別選擇風(fēng)險承擔、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險控制等風(fēng)險應(yīng)對策略。內(nèi)控建設(shè)小組整理風(fēng)險評估結(jié)果，制作風(fēng) 險矩陣，并形成書面報告提交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 。 [6]醫(yī)院的各項規(guī)章制度是內(nèi)部控制的重要載體，因此搭建完善的制度體系是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的重要內(nèi)容。醫(yī)院的制度體系應(yīng)與醫(yī)院的業(yè)務(wù)事項列表相協(xié)調(diào)，形成多級次的制度管理框架，由此保證制度的系統(tǒng)性和完整性。在制度梳理時，根據(jù)制度框架確定制度層級和內(nèi)容，遵循既定的編號規(guī)則對現(xiàn)有的
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