【文章內容簡介】 售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。 (三 )市場臨時采購，由使用部門根據需求提出 “ 請購單 ” ，報經總經理審批后辦理。 (四 )所有購貨業(yè)務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。 (五 )采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。 (六 )購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務部辦理請款付款手續(xù)。 (七 )到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續(xù)。 (八 )財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務部報銷轉來的發(fā)票所附的 驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款，報銷及在途物資的情況。 第七章、商品采購成本與費用管理 (一 )商品采購業(yè)務由業(yè)務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。 (二 )人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。 (三 )對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。 第八章、存貨與倉庫管理 (一 )加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、 物、資金四一致。 (二 )對存貨實行 “ 永續(xù)盤存制 ” 。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存 (商品每月一次，低值易耗品每季度一次 )與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發(fā)貨憑證計價確定。 (三 )存貨計價方法： 商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。 (四 )領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。 第九章、工薪與人事管理 (一 )職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據。 (二 )工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規(guī)定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。 (三 )對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人事部門根據勞動法規(guī)，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。 (四 )領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規(guī)定期限內未 領取的工資，由財務部開具收據，記入 “ 其他應付款 ” 賬戶。 (五 )根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關賬戶。 第十章、收入、利潤及其分配管理 (一 )當期實現的主營業(yè)務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業(yè)務成本相互配比，減去當期應交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經營成果。 (二 )當期實現的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業(yè)務支出相配比，計算出其他業(yè)務利潤。 (三 )按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā) 生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當 。對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。 (四 )對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。 (五 )企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。 (六 )企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補 。下一年度的利潤不足彌補的，可以在 5年內延續(xù)彌補。 5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。 第十一章、固定資產管理 (一 )實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。 財產主管部門 — 設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務 。 財產使用部門 — 負責固定資產的合理使用，保管維修 。 財產核算管理部門 — 為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。 (二 )固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理： 申請購建 — 由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告 。 審核批準 — 報總經理審核批準 。 對外訂貨 — 由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同 。 建設安裝 — 由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款 。 驗收使用 — 由主管部門組織驗收，交付使用部門使用 。 結算付款 — 根據固定資產購建報告 訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續(xù)。 (三 )固定資產的處理與報廢： 固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。 第十二 章、分析和考核管理 (一 )本公司使用下列財務評價指標： 流動比率 =流動資產 /流動負債 100% 速動比率 =(流動資產 存貨 )/流動負債 100% 應收賬款周轉率 =銷售收入 /應收賬款平均余額 100% 存貨周轉率 =銷貨成本 /平均存貨 100% 資產負債率 =負債總額 /資產總額 100% 資本金利潤率 =利潤總額 /資本金總額 100% 營業(yè)收入利潤率 =利潤總額 /營業(yè)收入 100% 成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費用總額 100% (二 )本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開 支，節(jié)超按比例獎罰。 第十三條、附則 (一 )本制度經公司經總經理批準后，于 20__年 7月 1 日起實行。 (二 )本制度由公司財務部負責解釋。 公司財務會計管理制度標準版（精選篇 4） 公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規(guī)定，以及財務工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。 一、公司各項財務收支管理原則 公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。 二、用款制度 日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。 非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí)行。 三、差旅費制度 差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規(guī)定》有關規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。 有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。 四、設施設備采購的規(guī)定 各部門應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。 審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定 500元以下的采購，但事后須報請總 經理 五、各