qp中國重工有限公司財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-13 13:13 本頁面
【文章內容簡介】 ，編制年度（季度）財務預計。年度財務成本費用預計的內容包括：長期投資和短期投資預算；固定資產購建預算；現(xiàn)金流量預算；成本預算；管理費用、財務費用、銷售費用預算；銷售收入和利潤預算；其他預算等。第二十二條 企業(yè)財務預算應在上年四季度開始編制，經廠長（總經理）或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。企業(yè)財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調整時，必須報集團公司財務部批準。第七章 資本金籌集與管理第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 企業(yè)應按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內籌足。分期籌集的最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內交清。籌集資本金一般有以下幾種方式：貨幣資金投資。實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。無形資產投資（不包括土地使用權）。無形資產的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應當報經集團公司和有關部門批準，最高不得超出305。股票投資。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。在進行資本金驗資過程中涉及國有資產的，應由財政部及國有資產管理機構確認產權歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規(guī)的有關規(guī)定。第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產等列資本公積金。第八章 資金管理第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規(guī)定，還應根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內控制度。第二十八條 企業(yè)應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結。第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設置內部銀行進行內部資金核算，企業(yè)內部銀行具有內部結算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。第九章 存貨管理第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產過程中為組織生產活動耗用而儲備的實物資產，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外銷商品、自制半成品、產成品等。第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產成品歸銷售部門管理，在產品、自制半成品歸生產部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術監(jiān)督部門校驗。第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經確定在一個會計年度內不得變動。企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。第三十五條 企業(yè)對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規(guī)定進行帳務處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會
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