關(guān)于咖啡廳的可行性報告(編輯修改稿)
2024-12-29 08:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 得稅8稅后利潤（47）9期末未分配利潤10可供分配利潤11盈余公積金12可供投資者分配利潤13應(yīng)付利潤14未分配利潤（1213）其中：償還借款15累計未分配利潤16凈利潤+折舊+攤銷17稅息前利潤（利潤總額+利息支出18息稅折舊攤銷前利潤（16+折舊+攤銷） 財務(wù)盈利能力分析（1） 財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部資金）：見如下表表十 單位：元全部投資現(xiàn)金流量表序號項目經(jīng)營期合計0123451現(xiàn)金流入1058400105840010584001058400產(chǎn)品銷售收入105840010584001058400105840010584005292000回收固定資產(chǎn)回收流動資金1662601662602現(xiàn)金流出330810項目投資330810330810流動資金166260166260166260166260166260831300經(jīng)營成本5431205431205431205431205431202715600銷售稅金及附加1174824所得稅3凈現(xiàn)金流量3308104累計現(xiàn)金流量3308105所得稅前凈現(xiàn)金流量3308106所得稅前累計凈現(xiàn)金流量330810計算指標(biāo)：所得稅前所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）29%11%財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）￥212,￥12,投資回收期根據(jù)該表計算以下財務(wù)評價指標(biāo)：所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為11%，財務(wù)凈現(xiàn)值（i = 11%時）為1279585元，所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率為29%，財務(wù)凈現(xiàn)值（i = 11%）。財務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求；財務(wù)凈現(xiàn)值均大于0，，均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，這說明項目投資能按時收回（2） 財務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金）見如下表：表十一 單位：元自有資金現(xiàn)金流量表序號項目經(jīng)營期合計0123451現(xiàn)金流入1058400105840010584001058400產(chǎn)品銷售收入105840010584001058400105840010584005292000回收固定資產(chǎn)回收流動資金1662601662602現(xiàn)金流出1970701040580自有資金197070197070借款本金償還300000借款利息支付17820經(jīng)營成本5431205431205431205431205431202715600銷售稅金及附加1174824所得稅3凈現(xiàn)金流量19707017820計算指標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部收益率57%財務(wù)凈現(xiàn)值￥425,根據(jù)該表計算一下財務(wù)分析指標(biāo)：自有資金財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為57%；財務(wù)凈現(xiàn)值（13%）（3） 根據(jù)利潤及利潤分配表和固定資產(chǎn)估算表 投資利潤率 = 100% = 100% = % 投資利稅率 = 100% = %該項目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率，說明單位投資對國家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平。 資本金利潤率 = = = 101%5. 、清償能力分析 清償能力是通過對“借款換本付息計算表”、”資金來源與運用表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”的計算，考察項目計算期內(nèi)隔年的財務(wù)狀況及償債能力，并計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率和固定資產(chǎn)投資借款償還期。資金來源與運用表及資產(chǎn)負(fù)債表見下表：表十二 單位：元 資金來源與運用表序號項目經(jīng)營期上年余值123451資金來源利潤總額折舊費攤銷費1400014000140001400014000長期借款300000自有資金197070其他回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金1662602資金運用項目投資330810流動資金166260所得稅應(yīng)付利潤長期借款本金償還3盈余資金178204盈余資金累計17820表十三 單位：元資產(chǎn)負(fù)債表序號項目經(jīng)營期123451資產(chǎn)流動資產(chǎn)總額184080存貨2226022260222602226022260現(xiàn)金144000144000144000144000144000累計盈余資金17820固定資產(chǎn)凈值遞延資產(chǎn)凈值5600042000280001400002負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)債總額
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