關(guān)于咖啡廳的可行性報(bào)告(編輯修改稿)
2024-12-29 08:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得稅8稅后利潤(rùn)（47）9期末未分配利潤(rùn)10可供分配利潤(rùn)11盈余公積金12可供投資者分配利潤(rùn)13應(yīng)付利潤(rùn)14未分配利潤(rùn)（1213）其中：償還借款15累計(jì)未分配利潤(rùn)16凈利潤(rùn)+折舊+攤銷(xiāo)17稅息前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額+利息支出18息稅折舊攤銷(xiāo)前利潤(rùn)（16+折舊+攤銷(xiāo)） 財(cái)務(wù)盈利能力分析（1） 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部資金）：見(jiàn)如下表表十 單位：元全部投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期合計(jì)0123451現(xiàn)金流入1058400105840010584001058400產(chǎn)品銷(xiāo)售收入105840010584001058400105840010584005292000回收固定資產(chǎn)回收流動(dòng)資金1662601662602現(xiàn)金流出330810項(xiàng)目投資330810330810流動(dòng)資金166260166260166260166260166260831300經(jīng)營(yíng)成本5431205431205431205431205431202715600銷(xiāo)售稅金及附加1174824所得稅3凈現(xiàn)金流量3308104累計(jì)現(xiàn)金流量3308105所得稅前凈現(xiàn)金流量3308106所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量330810計(jì)算指標(biāo)：所得稅前所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）29%11%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）￥212,￥12,投資回收期根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為11%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i = 11%時(shí)）為1279585元，所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為29%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i = 11%）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于0，，均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，這說(shuō)明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回（2） 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金）見(jiàn)如下表：表十一 單位：元自有資金現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期合計(jì)0123451現(xiàn)金流入1058400105840010584001058400產(chǎn)品銷(xiāo)售收入105840010584001058400105840010584005292000回收固定資產(chǎn)回收流動(dòng)資金1662601662602現(xiàn)金流出1970701040580自有資金197070197070借款本金償還300000借款利息支付17820經(jīng)營(yíng)成本5431205431205431205431205431202715600銷(xiāo)售稅金及附加1174824所得稅3凈現(xiàn)金流量19707017820計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率57%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值￥425,根據(jù)該表計(jì)算一下財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為57%；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（13%）（3） 根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和固定資產(chǎn)估算表 投資利潤(rùn)率 = 100% = 100% = % 投資利稅率 = 100% = %該項(xiàng)目投資利潤(rùn)率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤(rùn)率和平均利稅率，說(shuō)明單位投資對(duì)國(guó)家積累的貢獻(xiàn)水平達(dá)到了本行業(yè)的平均水平。 資本金利潤(rùn)率 = = = 101%5. 、清償能力分析 清償能力是通過(guò)對(duì)“借款換本付息計(jì)算表”、”資金來(lái)源與運(yùn)用表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”的計(jì)算，考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)隔年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力，并計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和固定資產(chǎn)投資借款償還期。資金來(lái)源與運(yùn)用表及資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)下表：表十二 單位：元 資金來(lái)源與運(yùn)用表序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期上年余值123451資金來(lái)源利潤(rùn)總額折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)1400014000140001400014000長(zhǎng)期借款300000自有資金197070其他回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金1662602資金運(yùn)用項(xiàng)目投資330810流動(dòng)資金166260所得稅應(yīng)付利潤(rùn)長(zhǎng)期借款本金償還3盈余資金178204盈余資金累計(jì)17820表十三 單位：元資產(chǎn)負(fù)債表序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期123451資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額184080存貨2226022260222602226022260現(xiàn)金144000144000144000144000144000累計(jì)盈余資金17820固定資產(chǎn)凈值遞延資產(chǎn)凈值5600042000280001400002負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額
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