4論電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(編輯修改稿)
2025-09-06 19:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 須獨立管理會計業(yè)務，依照國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)制度進行會計記錄核算，并履行會計監(jiān)督職能，不受其他部門和人員的干擾。 再次 是檢查核對原則。由于計劃與實際差異，貨幣運動與物資運行不同差異以及記錄時點不一致差異等，企業(yè)部門之間，部門與下屬單位之間不可避免的存在帳與帳、帳與實物不一致的問題。為此，應定期或不定期地實行核對檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，采取措施糾正，以達到數(shù)據(jù)一致，帳實相符。 第 4 頁 共 7 頁 第四是記錄完整原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營記錄較多，從生產(chǎn)班組的原始記錄、臺帳，車間、廠部職能部門的統(tǒng)計報表，到銷售的記錄、臺帳和報表等等，不僅要求具備規(guī)定的內(nèi)容，而且記錄應真實和完整，才能為會計決算和企業(yè)的分析、決策提供可靠的依據(jù)。 第五是系統(tǒng)控制原則。企業(yè)猶如一部運轉(zhuǎn)的機器，零部件出問題將影響機器運行，因而內(nèi)部控制必須從企業(yè)系統(tǒng)觀點出發(fā)整體考慮，合理平衡職責權限，設計不同部門間的制約條款。規(guī)定主要經(jīng)濟業(yè)務工作程序，明確檢查核對要求等，使企業(yè)內(nèi)各單位明確職責權限和工作流程，各司其職，各履其責，從而使企業(yè)經(jīng)營管理科學有序地進行。 三、內(nèi)部控制的重點和要求 一般來說，企業(yè)控制重點應有以下幾個方面： ⒈ 人員素質(zhì)控制。人是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要因素，由于人受教育程度、環(huán)境影響、思想觀念、政治業(yè)務素質(zhì)等不同而相異。因此 ，企業(yè)應依據(jù)各崗位性質(zhì)和要求，選擇不同的人到適合的崗位工作。一些專業(yè)性強的崗位，還必須考慮經(jīng)過專業(yè)培訓合格的人員。對領導崗位人選，則應全面審查，慎重考慮，避免因用人失誤給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。 ⒉ 職責權限控制。企業(yè)從領導到一般工作人員，從職能部門到車間、班（更多精彩文章來自 “ 秘書不求人 ” ）組，都應當有
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