4煤企的制度建設(shè)思索(編輯修改稿)
2025-09-06 18:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第 4 頁(yè) 共 8 頁(yè) 月 1 日起施行。該規(guī)范對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益起到指導(dǎo)作用。 煤炭企業(yè)作為國(guó)家基 礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，一直處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。入世后，煤炭企業(yè)開(kāi)拓更多渠道以適應(yīng)市場(chǎng)所需，國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，更使煤炭企業(yè)努力探索降低物耗、減少風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量、優(yōu)化管理等方面的有效途徑。經(jīng)過(guò)多方求證，加強(qiáng)內(nèi)部控制及內(nèi)控制度建設(shè)和管理，成為駕馭、統(tǒng)領(lǐng)、指導(dǎo)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要管理手段。 （一）切實(shí)轉(zhuǎn)換機(jī)制，理順體制 建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，這是有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。按照集團(tuán)公司本部（即母公司）的功能定位，完善組織結(jié)構(gòu)，形成股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層各司其職、各負(fù)其責(zé)、有效制衡的結(jié)構(gòu)體系。 集團(tuán)總公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，集團(tuán)總公司擁有對(duì)被投資公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán)、重大投資的決策權(quán)、財(cái)務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托權(quán)和內(nèi)部審計(jì)權(quán)等。在理順體制的基礎(chǔ)上，要按照 “ 有所為、有所不為 ” 的原則，要求子公司進(jìn)一步加大企業(yè)改制、轉(zhuǎn)制的力度，減少管理層次，解決法人層次過(guò)多、搞經(jīng)營(yíng)管理的能人過(guò)少、注冊(cè)資本總量小于實(shí)收資本、容易流失國(guó)有資產(chǎn)，以及債多、人 第 5 頁(yè) 共 8 頁(yè) 多等問(wèn)題，真正按照市場(chǎng)的需要轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。 （二）按照科學(xué)性、合法 性、可操作性的原則，建立健全內(nèi)部控制制度 根據(jù)不相容職務(wù)分離、不相容職能分開(kāi)的內(nèi)控制度的要求，建立、健全內(nèi)部控制制度，形成集團(tuán)總公司內(nèi)部、子公司內(nèi)部、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。 （三）牢固樹(shù)立全員化、全過(guò)程、全方位內(nèi)部控制觀念，使煤炭企業(yè)內(nèi)部控制滲透到企業(yè)行為的方方面面，進(jìn)而
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