4煤企的制度建設(shè)思索-文庫(kù)吧資料
2024-09-06 18:19本頁(yè)面
【正文】 直接參與者和受益者。 （二）按照科學(xué)性、合法 性、可操作性的原則，建立健全內(nèi)部控制制度 根據(jù)不相容職務(wù)分離、不相容職能分開(kāi)的內(nèi)控制度的要求，建立、健全內(nèi)部控制制度，形成集團(tuán)總公司內(nèi)部、子公司內(nèi)部、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。 集團(tuán)總公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，集團(tuán)總公司擁有對(duì)被投資公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán)、重大投資的決策權(quán)、財(cái)務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托權(quán)和內(nèi)部審計(jì)權(quán)等。 （一）切實(shí)轉(zhuǎn)換機(jī)制，理順體制 建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，這是有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。入世后，煤炭企業(yè)開(kāi)拓更多渠道以適應(yīng)市場(chǎng)所需，國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，更使煤炭企業(yè)努力探索降低物耗、減少風(fēng)險(xiǎn)、提高質(zhì)量、優(yōu)化管理等方面的有效途徑。該規(guī)范對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益起到指導(dǎo)作用。沒(méi)能使每個(gè)員工都成為內(nèi)部控制的直接參與者和直接受益人。而作為信息的接受者、傳遞者和使用者的人更重要。容易出現(xiàn)盈利時(shí)強(qiáng)調(diào)個(gè)人作用，虧損時(shí)強(qiáng)調(diào)客觀(guān)原因的現(xiàn)象。 （四）考核不盡科學(xué)，獎(jiǎng)懲未能對(duì)應(yīng) 集團(tuán)總公司對(duì)子公司經(jīng)理、子公司對(duì)其全資企業(yè)廠(chǎng)長(zhǎng)的績(jī)效考核，還缺乏一套比較科學(xué)合理的指標(biāo)考核體系。在煤炭系統(tǒng)內(nèi)部，從團(tuán)體總公司到最基層的煤炭制度，有的多達(dá)五六個(gè)層次，這樣誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管，出了問(wèn)題以后常常是互相推辭責(zé)任 ，互相責(zé)備，最終不了了之，無(wú)法追究責(zé)任。在實(shí)物資產(chǎn)方面，疏于管理，被盜被毀，化公為私，損失非常嚴(yán)重。一些重大投資、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀(guān)隨意性。 （二）內(nèi)控機(jī)制不完善 為了確保其指令被貫徹履行，煤炭企業(yè)大都制定了各種措施和程序，一般包含授權(quán)和批準(zhǔn)、職責(zé)
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