4煤企的制度建設(shè)思索(參考版)
2024-09-06 18:19本頁面
【正文】 建立完善的煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度可為煤炭企業(yè)持續(xù)健康發(fā) 展提供一個強(qiáng)有力的保障，也是煤炭企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必由之路。 煤炭行業(yè)屬于高風(fēng)險、集中度低、市場競爭激烈的行業(yè)。提高內(nèi)部審計的地位，確保其權(quán)威性和獨(dú)立性。 （八）健全審計機(jī)制 第 8 頁 共 8 頁 審計是煤炭企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他各環(huán)節(jié)的主要環(huán)節(jié)。在負(fù)債規(guī)模大體相同的情況下，流動資產(chǎn)對固定資產(chǎn)的比例越大，特別是流動資產(chǎn)中的速動資產(chǎn)比率越高，企業(yè)償債能力就越強(qiáng)。當(dāng)資金利潤率大于利息率時，以調(diào)增長期借款為宜；如果資金利潤率小于或等于利息率時，應(yīng)適當(dāng)削減負(fù)債規(guī)模。同時煤炭企業(yè)還應(yīng)樹立風(fēng)險防范意識，建立健全相關(guān)制度以配備財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行，以充分發(fā)揮負(fù)債經(jīng)營的優(yōu)勢，將煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險減到最小，實現(xiàn)煤炭企業(yè)財務(wù)成果的最大化。建立健全煤炭企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)在進(jìn)行籌資方案決策時，既要考慮利益，又要兼顧風(fēng)險。會計控制制度體系按控制對象，可主要包括：貨幣資金控制制度、實物資產(chǎn)控制制度、對外投資控制制度、工程項目控制制度、采購與付款控制制度、銷售與收款控制制度、成本費(fèi)用控制制度、資金籌措控制制度、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度等。 （六）健全內(nèi)部會計控制 制度體系，構(gòu)建高效的財務(wù)風(fēng)險機(jī)制 健全內(nèi)部會計控制制度體系是有效實施會計控制的核心內(nèi)容。通過利用各種風(fēng)險分析技術(shù)，找出業(yè)務(wù)風(fēng)險點，全面監(jiān)控風(fēng)險點，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档透鞣N風(fēng)險。 （五）完善控制風(fēng)險機(jī)制 根據(jù)煤炭企業(yè)自身的特點，制定相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險管理制度、將風(fēng)險評估系統(tǒng)化。 （四）強(qiáng)化成本控制能力 煤礦企業(yè)作為基礎(chǔ)能源生產(chǎn)型企業(yè)，受傳統(tǒng)管理方式的影響，成本控制方式單一，控制手段簡單，以粗放式管理為主，材料、設(shè)備等浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。牢固樹立內(nèi)部控制員工為本的觀念，使煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制，真正成為每一個員工的自覺行為，讓每一個員 工都能成為內(nèi)部控制的
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