4內部控制制度缺陷(編輯修改稿)
2025-08-27 03:07 本頁面
【文章內容簡介】 多數(shù)企業(yè)選擇聘請國內外的專家，為企業(yè)設計構建內部控制制度體系。然而內部控制制度的構建并不是一個通用的模板，而是需要結合企業(yè)自身的特點，從而最終為企業(yè)的經(jīng)營目標服務的。 二、內部控制執(zhí)行缺陷 我國企業(yè)內部控制的基礎比較薄弱，一些企業(yè)的治理者對內部控制非凡是內部控制缺乏足夠的熟悉，對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。有些企業(yè)領導對內部控制還有許多誤解，認為加 強內部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響了辦事效率，甚至認為建立內部控制制度，是人為制造矛盾，視內部控制制度為麻煩。大多數(shù)企業(yè)訂立的內部控制制度形同虛設，流于形式，企業(yè)內部控制失控現(xiàn)象嚴重。 我國還未能建立起有效的內部控制評價和激勵機制，使得大部分內控制度流于形式。雖然近來證監(jiān)會對少部分企業(yè)有所要求，國家審計署也作為測試的一項內容，但沒有嚴格的評價體系和制約機制，約束性不強。 我國企業(yè)剛走出計劃經(jīng)濟模式，普遍缺乏風險意識，應 變能力和抗風險能力差。風險評估及猜測的手段缺乏，只能依靠主觀 第 4 頁 共 6 頁 經(jīng)驗判定，不能應對瞬息萬變的市場經(jīng)濟。很多國內
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