3集團企業(yè)金融業(yè)務內(nèi)審研究(編輯修改稿)
2025-08-27 02:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計資源集中在企業(yè)的高風險領域，提高審計效率，保證審計質(zhì)量。（ 2）充分應 第 4 頁 共 8 頁 用分析性程序。傳統(tǒng)審計對數(shù)據(jù)的分析主要集中在絕對數(shù)比較、相關(guān)比率及趨勢分析 上，得出的結(jié)論比較單一，風險導向?qū)徲嫹治龆鄻踊?，且結(jié)合計算機軟件分析，將海量數(shù)據(jù)導入軟件，能快速準確的得到高質(zhì)量的審計結(jié)論。 風險導向金融審計重點。在進行集團金融業(yè)務審計時，由于金融業(yè)務涉及領域廣，要根據(jù)所審金融業(yè)務的特點，找出業(yè)務的風險點，明確審計內(nèi)容，做到有的放矢。集團金融風險導向?qū)徲嬛攸c主要有以下幾方面。（ 1）風險管控方面。主要審查公司是否根據(jù)整體戰(zhàn)略定位、國家宏觀調(diào)控政策導向、經(jīng)濟周期運行特點等因素，制定中長期業(yè)務發(fā)展規(guī)劃及風險管理目標；是否建立全面風險管理制度體系和考核機制；是否建 立風險指標監(jiān)測機制、報告機制、預警指標體系和處置預案；是否建立資金系統(tǒng)的備份和應急制度，定期對資金系統(tǒng)硬件設備、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡設備、病毒庫、備份等設施進行巡檢，不定期對計算機病毒、可疑軟件等進行專項檢查。（ 2）內(nèi)控管理方面。主要審查公司是否按照風險管理戰(zhàn)略與內(nèi)部控制目標建立健全內(nèi)部控制制度體系，并能涵蓋各項業(yè)務的全過程和各風險點，控制手段是否恰當合理；法人治理結(jié)構(gòu)是否健全、有無重大缺陷，包括 “ 三會 ” 是否健全并按章程履行職責、高管是否到位并切實履職盡責；與股東是否在業(yè)務、人員、資產(chǎn)、財務等方面相互獨立，有無股東 侵占公司利益；是否建立健全相互制約的崗位責任制并嚴格執(zhí)行；是否存在被國 第 5 頁 共 8 頁 家相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)要求整改的事項。（ 3）財務狀況方面。主要審查各類資產(chǎn)負債的性質(zhì)和內(nèi)容，是否根據(jù)風險監(jiān)管報表的要求正確分類，對于符合兩個或兩個以上標準的，是否嚴格采用最高比例進行調(diào)整；固定資產(chǎn)規(guī)模是否得到有效控制，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否得到調(diào)整，資產(chǎn)風險是否得到控制，資產(chǎn)收益是否得到提高；存放同業(yè)存款是否違規(guī)存放，是否存在利益輸送行為。 。風險導向金融審計主要包括風
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