3貨幣資金審驗工作記錄(編輯修改稿)
2025-08-27 02:23 本頁面
【文章內容簡介】 ，因此，企業(yè)的現金是指庫存的人民幣現金，不包括外幣。 ，對已發(fā)現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)，并進行相應的賬務處理。 ，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。 ，應通過 “ 應付票據 ” 賬戶核算。 。 ， 第 9 頁 共 20 頁 一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。 ，也適用于異地結算。 ，并由購貨企業(yè)承兌。 ，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。 。 置 “ 備用金 ” 科目的企業(yè)，除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過 “ 備用金 ”科目核算。 第四篇：其他貨幣資金其他貨幣資金的管理 第一條企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、銀行承兌匯票保證金、合格證質押款、 pos 小票等都屬于其他貨幣資金。 第二條其他貨幣資金應嚴格按其特定用途使用，在會計核算時，應同現金、銀行存款相區(qū)別，單獨設置 “ 其他貨幣資金 ” 賬戶核算。 第三條建立管理責任制。其他貨幣資金應指定專人管理，對其增減變動及結存情 況必須及時、準確登記入賬，做到賬實相符，保證安全。 第四條定期清查核對。嚴格執(zhí)行清查盤點與核對制度，防止挪用或侵占其他貨幣資金，避免損失。 第 10 頁 共 20 頁 第五條 pos 管理 pos 機操作應嚴格遵守《 pos 操作員手冊》，避免違規(guī)操作造成收款錯誤、 pos 機故障等問題 pos 使用中應注意輕拿輕放，避免跌磕碰撞；插、刷卡速度和力度適中，以免造成卡槽和卡片變形受損 應注意 pos 的日常保管和維護，做好防塵、防水、防火等清潔保養(yǎng)工作。收銀員在當天銷售結賬時，若當天有 pos 機收款交易發(fā)生， 應將 pos 機結賬以便核對 pos 機終端每日銀聯卡交易，打印出結賬單據同每筆結算單據一并上報財務部 統計員在上報當天銷售日報表時標明 pos 機收款筆數、金額，上報財務部財務部依據收到收銀員上報的當天 pos 機交易單據入賬，借記 “ 其他貨幣資金 ” ，貸記 “ 主營業(yè)務收入 ” 、 “ 應交稅費 —— 應交增值稅 —— 銷項稅 ” 等科目，待收到銀行結算單、交易明細時，每筆核對無誤后，借記 “ 銀行存款 ” 、 “ 財務費用 ”等科目，貸記 “ 其他貨幣資金 收銀員上報的 pos 機結算單據，做為原始憑證附在記賬憑證后備查 pos 機是收銀 臺使用頻率較高的一種銷售點終端結算設備。pos機的應用，不僅方便了客戶，而且保證了交易和結算的安全、快捷和準確，從而極大地提高了結算的工作效率。為了規(guī)范 pos機的使用管理和規(guī)范運行，特制定如下管理辦法： 第 11 頁 共 20 頁 pos 機操作權限 設置 1名系統管理員， 1名操作員，系統管理員由出納擔任，操 作員由收銀員擔任，分別設置授權號和密碼。 刷卡結算的使用范圍 客戶憑維修結算單和整車銷售交款單到收銀臺辦理刷卡結算業(yè)務。 使用 pos 機進行結算，必須建立在真實的交易 之上。不能代為其他單位和個人進行結算，更不得使用 pos 機為自己或他人套取現金。 pos 機操作流程 接通電源后， pos 機啟動后進入 pos 待機畫面，輸入事先設定 的操作員號后，再輸入操作員密碼（自行設置成自有密碼，保密），按確認鍵。操作員簽到完畢后，進入初始畫面即可辦理刷卡業(yè)務。 客戶刷卡結算時，操作員界面顯示刷卡金額及卡號，核對無誤后，點擊鍵，交易成功后立即打印刷卡憑條一式二份，經過交款人簽字后，一份退交款人保留，一份由操作員轉會計作為收款原始憑證，粘貼在記帳憑證上
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